Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Освобождение от уплаты налогов и взносов за II кв.». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
none
Какие налоги спишут за II квартал 2020 года
Согласно принятому закону, пострадавшие от коронавируса организации и ИП освобождаются от исполнения обязанности уплачивать следующие налоги и авансовые платежи:
- авансы по налогу на прибыль организаций за 2 квартал 2020 года;
- авансы по налогу на прибыль организаций за отчетные периоды четыре месяца, пять месяцев, шесть месяцев 2020 года (за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за отчетный период три месяца);
- авансы по налогу на прибыль организаций за полугодие 2020 года (за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за первый квартал);
- акцизы за налоговые периоды апрель, май, июнь 2020 года;
- водный налог за 2 квартал 2020 года;
- НДПИ за апрель, май и июнь 2020 года;
- ЕСХН за полугодие 2020 года (этот авансовый платеж засчитывается в счет уплаты ЕСХН по итогам налогового периода 2020 года);
- авансовый платеж по УСН платежа за полугодие 2020 года (в части платежа, уменьшенного на сумму аванса за 1 квартал 2020 года);
- ЕНВД за 2 квартал 2020 года;
- транспортный налог за период с 1 апреля по 30 июня 2020 года;
- налог на имущество организаций за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года;
- земельный налог за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года;
- уплачиваемый за себя предпринимателями НДФЛ — в части авансового платежа за полугодие 2020 года, уменьшенного на аванс за 1 квартал 2020 года;
- налог на имущество физических лиц за период с 1 апреля по 30 июня 2020 года (в отношении объектов налогообложения, используемых в предпринимательской деятельности;
- налог, уплачиваемый в связи с применением ПСН (при исчислении и перерасчете суммы налога по ПСН в 2020 году из количества дней срока, на который выдается патент, исключаются календарные дни, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 года);
- торговый сбор за 2 квартал 2020 года.
Освобождение от налогов дохода по списанным кредитам
Как и в случае с НДС, данная льгота возможна не по всем кредитам, а только по тем, что были взяты «на поддержку занятости».
Если компания или ИП брали средства на выплату заработной платы за нерабочие оплачиваемые дни и впоследствии банк простит невозвращенные по такому кредиту деньги (сам кредит или проценты) – эту сумму можно не включать в налогооблагаемую прибыль (доход) фирмы или ИП.
Пока не очень понятны рамки «поддержки занятости». Относится ли к ним что-то, кроме зарплаты? Например, расходы нанимателя, на обеспечение санитарно-эпидемиологических требований на рабочих местах, чтобы сотрудники могли скорее вернуться к работе, или расходы за счет кредитных средств на организацию удаленки. Ожидаем разъяснений чиновников.
Пока формальные признаки кредитов, доход от прощения которых может быть выведен из-под налогообложения, такие:
- Кредит предоставлен налогоплательщику с 1 января по 31 декабря 2020 года.
- В отношении кредитного договора банку предоставлена субсидия из бюджета по процентной ставке в соответствии с законодательством РФ. Причем данную информацию налогоплательщику должен предоставить кредитующий его банк.
От каких налогов освобождены предприятия?
Вышеперечисленные категории обязаны рассчитывать и предоставлять свои расчеты в ведомства, но могут не оплачивать за второй квартал 2020 года:
- Авансы по налогу на прибыль (которые должны были быть выплачены во втором квартале; за первые 4, 5 и 6 месяцев 2020 года минус авансы за первые 3 месяца; за I полугодие минус авансы за первые 3 месяца);
- Платежи по акцизам в периоде с апреля по июнь 2020 года;
- Платежи по водному налогу и налогу на добычу полезных ископаемых за II квартал 2020;
- Авансовые платежи по ЕСХН, ЕНВД и УСН за II полугодие 2020 (по УСН за минусом авансового платежа по итогам первого квартала);
- Платежи по транспортному, имущественному, земельному налогу и торговому сбору за II квартал;
- Выплате НДФЛ ИП.
Освобождение от налогов: пострадавшие отрасли
Сформированный и утвержденный Постановлением Правительства РФ № 434 перечень пострадавших от пандемии отраслей периодически дополняется. Изначально он включал 9 областей бизнеса, в настоящее время список включает 12 сфер предпринимательства. В него входят такие виды деятельности:
|
№ |
Виды деятельности |
Коды ОКВЭД |
|
1 |
Авиа- и автоперевозки, деятельность аропортов |
49.3; 49.4; 51.1; 51.21; 52.21.21; 52.23 |
|
2 |
Культура, организация развлечений, досуга |
59.14; 90; 91.02; 91.04.1; 32.99.8 |
|
3 |
Физкультура и спорт |
93; 96.04; 86.90.4 |
|
4 |
Туристические услуги |
79 |
|
5 |
Гостиничный бизнес |
55 |
|
6 |
Общественное питание |
56 |
|
7 |
Деятельность образовательных учреждений |
85.41; 88.91 |
|
8 |
Организация конференций и выставок |
82.3 |
|
9 |
Оказание бытовых услуг населению |
95; 96.01; 96.02 |
|
10 |
Здравоохранение (стоматология) |
86.23 |
|
11 |
Розничная торговля непродовольственными товарами |
45.11.2; 45.11.3 45.19.2; 45.19.3 45.32; 45.40.2 45.40.3; 47.19 47.4; 47.5; 47.6 47.7; 47.82; 47.89; 47.99.2 |
|
12 |
СМИ и производство печатной продукции |
60; 63.12.1; 63.91; 18.11; 58.11; 58.13 58.14 |
Доходы, которые участвуют в расчёте налога
Доходы для этой цели делятся на две группы: от реализации и внереализационные. Доходы от реализации организация получает следующим образом (статья 249 НК РФ):
- от продажи своих товаров, работ, услуг, имущественных прав;
- перепродавая ранее приобретенные товары.
Все прочие доходы считаются внереализационными. Это, например, доходы от долевого участия в других компаниях, от сдачи имущества в аренду, проценты по вкладам и другие.
Налогом облагается не вся прибыль — список исключений приводится в статье 251 НК РФ. Он исчерпывающий, то есть, если какого-то вида доходов в этой статье нет, значит, он облагается. Необлагаемых доходов довольно много, вот лишь некоторые:
- предоплата;
- имущество, которое получено в виде залога или задатка;
- кредитные и заёмные средства;
- всё, что передано в виде вклада в уставный или складочный капитал.
