Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность и налоги за 4 квартал 2022 года: на пороге годовой отчетности». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бухгалтерский календарь Экстерна — это таблица со сроками сдачи отчетов и платежей с разбивкой по месяцам. Чтобы узнать, что нужно сделать в конкретном месяце, нужно выбрать его в календаре, снизу отобразится список отчетных форм и платежей с датами.
Сроки сдачи отчетности за 2022 год
|
Отчетность в ФНС |
Срок сдачи |
|
Декларация по НДС |
До 25 января 2023 г. |
|
Расчет по страховым взносам |
До 25 января 2023 г. |
|
Декларация по налогу на прибыль |
До 27 марта 2023 г. |
|
Декларация по налогу на имущество |
До 27 марта 2023 г. |
|
Бухгалтерская отчетность |
До 31 марта 2023 г. |
|
Декларация УСН |
До 25 марта 2023 г. |
|
6-НДФЛ |
До 27 февраля 2023 г. |
Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года
Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.
Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.
По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.
Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.
Календарь уплаты налогов и взносов на 4 квартал 2022 года:
15 ноября 2022 года
- Уплата страховых взносов за октябрь 2022
Уплачивают все страхователи
21 ноября 2022 года (срок уплаты перенесен с 20 ноября, воскресенья)
- Уплата косвенных налогов при импорте из ЕАЭС за октябрь 2022
Уплачивают все налогоплательщики при ввозе товаров из ЕАЭС, включая «спецрежимников» и освобожденных от НДС
25 ноября 2022 года
- Уплата НДС за 3 квартал 2022
Уплачивают плательщики НДС
28 ноября 2022 года
- Уплата аванса по налогу на прибыль за октябрь 2022
Уплачивают плательщики налога на прибыль
- Уплата второго ежемесячного аванса (за ноябрь) по налогу на прибыль в 4 квартале 2022
Уплачивают плательщики налога на прибыль
30 ноября 2022 года
- Уплата НДФЛ с отпускных и пособий за ноябрь 2022
Уплачивают налоговые агенты по НДФЛ
12 декабря 2022 года
- Уплата НДФЛ с зарплаты за ноябрь 2022 года
Уплачивают налоговые агенты по НДФЛ
15 декабря 2022 года
- Уплата страховых взносов за ноябрь 2022 года
Уплачивают все страхователи
20 декабря 2022 года
- Уплата косвенных налогов при импорте из ЕАЭС за ноябрь 2022
Уплачивают все налогоплательщики при ввозе товаров из ЕАЭС, включая «спецрежимников» и освобожденных от НДС
26 декабря 2022 года (перенос с воскресенья, 25 декабря)
- Уплата НДС за 3 квартал 2022
Уплачивают плательщики НДС
28 декабря 2022 года
- Уплата аванса по налогу на прибыль за ноябрь 2022
Уплачивают плательщики налога на прибыль
- Уплата 3-го ежемесячного аванса (за декабрь) по налогу на прибыль
Уплачивают плательщики налога на прибыль
31 декабря 2022 года
- Для приобретения права на получение пособий в 2023 году, необходимо в срок до 31 декабря 2022 года оплатить сумму страховых взносов в размере 4 833,72 руб. («дедлайн не переносится).
Уплачивают индивидуальные предприниматели ИП
9 января 2023 года (перенос с субботы, 31 декабря)
- Уплата фиксированных взносов ИП за 2022 год: фиксированные взносы в ПФР с дохода до 300 тыс. руб., фиксированные взносы в ФФОМС
Уплачивают ИП
- Уплата НДФЛ с отпускных и пособий за декабрь 2022
Уплачивают налоговые агенты по НДФЛ
Важно: в 2022 году 31 декабря — последний день исполнения обязанностей по уплате налогов и страховых взносов и сдаче отчетности, выпал на субботу, то есть на нерабочий день, поэтому последний день исполнения вышеперечисленных обязанностей переносится на первый рабочий день 2023 года, а именно на 9 января.2023 года.
У разных компаний свои перечень отчетов за 4 квартал 2022 года
От чего зависит перечень отчетности предприятия:
- от организационно-правовой формы,
- от выбранной системы налогообложения,
- от величины компании (ее оборота и числа сотрудников),
- от сферы деятельности компании.
В 2023 году организации и ИП будут сдавать налоговые декларации по УСН по итогам прошедшего налогового периода – года. Налоговые декларации нужно будет представлять в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Изменятся только сроки представления деклараций. По новым правилам организации, применяющие УСН, должны представлять декларации не позднее 25 марта, а ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
При прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, нужно будет сдать налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена такая деятельность.
Если компания утрачивает право на применение УСН, она обязана представить налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено соответствующее право (новая редакция ст. 346.23 НК РФ).
Уведомления об исчисленных налогах
Наряду с представлением налоговых деклараций и расчетов за организациями и ИП с 2023 года закрепляется обязанность по сдаче в налоговую инспекцию уведомлений об исчисленных суммах налогов. Данные уведомления организации и ИП будут представлять в ИФНС в следующих случаях:
- если уплата налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов осуществляется (путем внесения единого налогового платежа) до представления соответствующей налоговой декларации (расчета);
- если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ (например, по имущественным налогам – транспортному и земельному).
Если у организации есть собственное имущество (недвижимость, земельные участки, транспорт), надо платить соответствующие налоги. С 2022 года действуют такие сроки уплаты:
| Период | Крайний срок в 2022 году |
|---|---|
| за 2021 год | 1 марта |
| за 1 квартал 2022 | 4 мая |
| за полугодие 2022 | 1 августа |
| за 9 месяцев 2022 | 31 октября |
Новые годовые формы с отчета за 2022 год.
Так, приказ вводит новые годовые формы:
- № 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников»;
- № 1-Т (условия труда) «Сведения о состоянии условий труда и компенсациях за работу с вредными и (или) опасными условиями труда»;
- № 1-Т(ГС) «Сведения о численности и фонде заработной платы, дополнительном профессиональном образовании, кадровом составе государственных гражданских служащих»;
- № 1-Т(МС) «Сведения о численности и фонде заработной платы, дополнительном профессиональном образовании, кадровом составе муниципальных служащих».
Срок сдачи отчетности в ФСС в 2021 году
Срок сдачи 4-ФСС зависит от способа подачи расчета:
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления в ФСС |
|---|---|---|
| Расчет 4-ФСС на бумаге | За 2020 год | Не позднее 20.01.2021 |
| За I квартал 2021 года | Не позднее 20.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | Не позднее 20.07.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | Не позднее 20.10.2021 | |
| За 2021 год | Не позднее 20.01.2022 | |
| Расчет 4-ФСС в электронном виде | За 2020 год | Не позднее 25.01.2021 |
| За I квартал 2021 года | Не позднее 26.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | Не позднее 26.07.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | Не позднее 25.10.2021 | |
| За 2021 год | Не позднее 25.01.2022 | |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2020 год | Не позднее 15.04.2021 |
| За 2021 год | Не позднее 15.04.2022 |
Декларация по налогу на добавленную стоимость
Отчитываться по НДС должны компании и ИП, работающие с выделением этого вида налога, а также занимающиеся импортными операциями. Кроме того, оплачивать и сдавать отчетность по НДС обязаны иностранные компании.
Срок подачи отчета за 4 квартал 2021-го – до 25 января 2022 года.
Оплачивать НДС можно не одним платежом сразу за весь период, а разбить всю сумму на 3 равных части и вносить оплату ежемесячно в течении всего квартала. Перед подачей документации в ФНС стоит еще раз внимательно проверить сведения в документе, в частности, сравнить счета-фактуры с партнерами, чтобы не сдать налоговикам расходящиеся сведения. Например, в отчете может быть уже указан к зачету НДС, который контрагент у себя еще не отобразил. У инспекторов ФНС это может вызвать подозрения, и с ними придется объясняться.
Декларация по НДС сдается в электронной форме.
Сроки сдачи основной отчетности, представляемой в ИФНС
|
Вид отчетности |
За какой период представляется |
Крайний срок представления отчетности в ИФНС |
|
Расчет 6-НДФЛ |
За 2021 год |
01.03.2022 |
|
За I квартал 2022 года |
04.05.2022 |
|
|
За I полугодие 2022 года |
01.08.2022 |
|
|
За 9 месяцев 2022 года |
31.10.2022 |
|
|
За 2022 год |
01.03.2023 |
|
|
Расчет по страховым взносам |
За 2021 год |
31.01.2022 |
|
За I квартал 2022 года |
04.05.2022 |
|
|
За I полугодие 2022 года |
01.08.2022 |
|
|
За 9 месяцев 2022 года |
31.10.2022 |
|
|
За 2022 год |
30.01.2023 |
|
|
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) |
За 2021 год |
28.03.2022 |
|
За I квартал 2022 года |
28.04.2022 |
|
|
За I полугодие 2022 года |
28.07.2022 |
|
|
За 9 месяцев 2022 года |
28.10.2022 |
|
|
За 2022 год |
28.03.2023 |
|
|
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) |
За 2021 год |
28.03.2022 |
|
За январь 2022 года |
28.02.2022 |
|
|
За январь – февраль 2022 года |
28.03.2022 |
|
|
За январь – март 2022 года |
28.04.2022 |
|
|
За январь – апрель 2022 года |
30.05.2022 |
|
|
За январь – май 2022 года |
28.06.2022 |
|
|
За январь – июнь 2022 года |
28.07.2022 |
|
|
За январь – июль 2022 года |
29.08.2022 |
|
|
За январь – август 2022 года |
28.09.2022 |
|
|
За январь – сентябрь 2022 года |
28.10.2022 |
|
|
За январь – октябрь 2022 года |
28.11.2022 |
|
|
За январь – ноябрь 2022 года |
28.12.2022 |
|
|
За 2022 год |
28.03.2023 |
|
|
Декларация по НДС |
За IV квартал 2021 года |
25.01.2022 |
|
За I квартал 2022 года |
25.04.2022 |
|
|
За II квартал 2022 года |
25.07.2022 |
|
|
За III квартал 2022 года |
25.10.2022 |
|
|
За IV квартал 2022 года |
25.01.2023 |
|
|
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур |
За IV квартал 2021 года |
20.01.2022 |
|
За I квартал 2022 года |
20.04.2022 |
|
|
За II квартал 2022 года |
20.07.2022 |
|
|
За III квартал 2022 года |
20.10.2022 |
|
|
За IV квартал 2022 года |
20.01.2023 |
|
|
Декларация по налогу при УСН |
За 2021 год (представляют организации) |
31.03.2022 |
|
За 2021 год (представляют ИП) |
04.05.2022 |
|
|
За 2022 год (представляют организации) |
31.03.2023 |
|
|
За 2022 год (представляют ИП) |
02.05.2023 |
|
|
Декларация по ЕСХН |
За 2021 год |
31.03.2022 |
|
За 2022 год |
31.03.2023 |
|
|
Декларация по налогу на имущество организаций |
За 2021 год |
30.03.2022 |
|
За 2022 год |
30.03.2023 |
|
|
Единая упрощенная декларация |
За 2021 год |
20.01.2022 |
|
За I квартал 2022 года |
20.04.2022 |
|
|
За I полугодие 2022 года |
20.07.2022 |
|
|
За 9 месяцев 2022 года |
20.10.2022 |
|
|
За 2022 год |
20.01.2023 |
|
|
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) |
За 2021 год |
04.05.2022 |
|
За 2022 год |
02.05.2023 |
|
|
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) |
За декабрь 2021 года |
20.01.2022 |
|
За январь 2022 года |
21.02.2022 |
|
|
За февраль 2022 года |
21.03.2022 |
|
|
За март 2022 года |
20.04.2022 |
|
|
За апрель 2022 года |
20.05.2022 |
|
|
За май 2022 года |
20.06.2022 |
|
|
За июнь 2022 года |
20.07.2022 |
|
|
За июль 2022 года |
22.08.2022 |
|
|
За август 2022 года |
20.09.2022 |
|
|
За сентябрь 2022 года |
20.10.2022 |
|
|
За октябрь 2022 года |
21.11.2022 |
|
|
За ноябрь 2022 года |
20.12.2022 |
|
|
За декабрь 2022 года |
20.01.2023 |
С помощью данного расчета ФНС собирает сведения о выплатах работникам, а также о налоге на доходы физических лиц. Отчет сдают все юридические лица и ИП, которые производили выплаты физическим лицам в течение отчетного периода. Соответственно, если работников (а значит и выплат) нет, то форму сдавать не нужно.
Подают отчет ежеквартально. Если вы вовремя подали документ за 9 месяцев (до 31 октября), то останется отправить лишь годовой отчет (вместе с 2-НДФЛ) до 1 марта 2023 года.
Обратите внимание: с 2023 года сроки сдачи отчетности меняются. 6-НДФЛ нужно будет сдавать так:
- за I квартал – 25 апреля;
- за 6 месяцев – 25 июля;
- за 9 месяцев – 25 октября;
- за год – 25 февраля 2024 года.
Документ можно сдать:
- на бумаге – если у налогоплательщика не более 10 сотрудников, в этом случае отчет отдают при личном визите в ФНС, либо отправляют по почте заказным письмом с уведомлением о вручении;
- в электронном виде – через личный кабинет на сайте ФНС, либо через оператора ЭДО.
Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления
Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Налог на прибыль, если НЕ налоговый агент и не дивиденды иностранному контрагенту | НЕТ |
| НДС | |
| ПСН | |
| НПД (по желанию) | |
| АУСН | |
| Акцизы | |
| НДПИ | |
| Водный налог (по желанию) | |
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (по желанию) | |
| Налог на игорный бизнес |
Отчетность по взносам в ИФНС станет ежемесячной
Сразу оговоримся: расчет РСВ останется ежеквартальным. Единственное, что изменится — это сроки сдачи. Начиная с 2023 года, сдавать РСВ нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9-ю месяцами и годом.
При этом в новой редакции пункта 7 статьи 431 НК РФ появится упоминание о персонифицированных сведениях. Они включают в себя персональные данные физлиц и данные о суммах выплат и иных вознаграждений за предшествующий календарный месяц. Сдавать такие сведения нужно не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.
О каких именно персонифицированных сведениях идет речь? Однозначного ответа пока нет. Существуют две версии.
Первая версия — подразумевается раздел 3 формы РСВ с одноименным названием. Сейчас он сдается раз в квартал вместе с остальными разделами расчета, а с будущего года станет ежемесячным.
Вторая версия — подразумевается форма СЗВ-М, которую по замыслу законодателей придется сдавать не в Фонд, а в налоговую инспекцию.