Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет в 2022 году: что нужно знать при покупке квартиры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.
- Максимально возможная сумма вычета на проценты по ипотеке — 390 000 рублей, то есть 13% от 3 000 000 рублей. Если вы не израсходовали эту сумму при первой сделке, «добрать» недостающее при следующей ипотеки не получится.
- Получить налоговый вычет возможно только за 3 последних года, поэтому не стоит тянуть.
- Максимально можно получить 650 000 рублей: за покупку недвижимости — до 260 000 рублей; за проценты — до 390 000 рублей.
- Право на получение до 260 000 рублей у гражданина есть один раз — до того момента, пока данная сумма не будет получена в полном объеме, в том числе суммарно от разных сделок, совершенных после 01.01.2014 года. Право на получение до 390 000 рублей возможно только по одному объекту недвижимости.
- Если ипотеку оформили супруги, каждый из них может оформить вычет — максимум до 1 300 000 рублей.
- Выплату оформляют только трудоустроенные граждане, которые оплатили НДФЛ. Вычет по процентам по ипотеке заемщик получает постепенно — по мере выплаты их банку. Вся сумма сразу не выдается.
Пример расчета суммы НДФЛ к возврату
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
При стоимости квартиры 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.
Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.
Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.
Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.
Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.
В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:
- Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
- При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
- Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
- Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.
Подача декларации 3-НДФЛ для налогового вычета
Подача 3-НДФЛ для вычета — это не обязанность, а ваше право. Если оформлять льготу вы не планируете, то подавать на налоговый вычет по НДФЛ нет необходимости.
Право на оформление:
|
Обязательный статус |
|
|
1. |
Налоговые резиденты РФ. Статус резидента приобретает человек, который проживает на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд |
|
2. |
Плательщики подоходного налога по ставке 13% или 15% с определенного дохода. В расчет входит официальная заработная плата, а также доход, полученный от оказания различных услуг, от сдачи имущества в аренду, от получения в дар имущества или от его продажи (кроме ЦБ) и некоторые другие доходы. |
Куда и как подавать декларацию 3-НДФЛ
Декларацию представить в налоговую инспекцию по месту вашего жительства. Место получения дохода, продажи имущества или покупки квартиры никакого значения не имеют. Например, если вы живете в Самаре и продали квартиру в Москве, отчет сдают в самарскую инспекцию.
Есть несколько вариантов подачи документа:
- отнести документ непосредственно в налоговую инспекцию лично или через своего представителя. Датой ее представления считают день, когда она была передана в инспекцию;
- отправить почтой России, ценным письмом с описью вложений. Датой сдачи считают день передачи документа почтовому работнику, указанный в квитанции на отправку;
- отправить в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или Единый портал госуслуг. День представления — это день отправки документа в инспекцию.
Если вы сдаете декларацию лично, подготовьте ее в двух экземплярах. Один останется в инспекции. На втором инспектор поставит отметку о принятии с указанием даты приема. Этот документ остается у вас. Когда декларацию подает ваш представитель, обязательно оформите ему доверенность. Ее надо заверить у нотариуса.
Основания для получения налогового возмещения подробно расписаны в Налоговом кодексе. В частности пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ устанавливает возможность возврата денег, уплаченных покупателем при приобретении квартиры.
Однако получить такой возврат может не каждый покупатель. Вычет не является дотацией от государства. Он представляет собой лишь возмещение уплаченного налога. Чтобы претендовать на вычет, покупатель должен являться налогоплательщиком, получающим зарплату, с которой удерживается налог на доходы граждан (НДФЛ). Соответственно студенты или женщины, находящиеся в декрете, претендовать на вычет не могут.
Размер вычета соразмерен подоходному налогу и составляет 13% от стоимости купленной квартиры. Однако законодательство определяет ограничения для такого возврата. Получить возмещение затрат можно только с суммы не превышающей 2 миллиона рублей. То есть даже если цена приобретения будет выше, налогоплательщик вернет не более 260 000 рублей, из расчета 13% от 2 миллионов.
При этом есть исключение, при котором сумма возврата превышает 260 тысяч. Если квартира приобреталась с использованием кредитных (ипотечных) средств, покупателю предоставляется возможность дополнительно получить возврат денег по выплаченным процентам в размере 390 тысяч рублей. При этом покупателю следует учесть, что размер вычета не может быть больше величины НДФЛ, выплаченного за один год.
Если приобретателю не удастся получить возврат за один раз в полном объеме, то оставшаяся сумма будет начислена в следующем году. Претендовать на такую льготу можно в течение нескольких лет, пока не буде получена вся сумма. При этом возможность возврата налога предоставляется покупателю только один раз.
Если же стоимость приобретаемого жилья не достигает двух миллионов, то имущественный вычет может быть распределен между несколькими объектами. То есть если средства не вернулись целиком, можно воспользоваться возмещением при приобретении другой жилой недвижимости в будущем, что ранее не допускалось.
Чтобы претендовать на выплату покупателю нужно отчитаться перед налоговой службой. Для этого требуется подача налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, а также пакет подтверждающей документации.
Для возврата средств через налоговый орган, покупателю необходимо подать декларацию. Документ представляется в налоговую, с начала года, следующего за годом, когда приобреталась квартира (до 30 апреля).
Покупателю-налогоплательщику нужно указать выбранный вариант получения вычета:
- на личный счет через ИФНС (необходимо указать реквизиты);
- через работодателя (деньги не возвращаются, но НДФЛ с зарплаты больше не удерживается).
Для этого вместе с декларацией подается заявка на возврат налога. Законодательство не устанавливает срок для подачи заявки, однако выплаты назначат только через 30 дней после ее предоставления. Поэтому рекомендуется подавать заявление совместно с остальной собранной документацией.
Прежде чем начать выплаты налоговая проводит камеральную проверку, длительность которой зависит от выбранного покупателем способа возврата:
- при возврате денег инспекцией – 3 месяца;
- при прекращении удержания НДФЛ работодателем – 1 месяц.
Налоговая служба сообщит покупателю о принятом решении. В случае отклонения заявки приобретателю позволено подать декларацию повторно. Ее проверка займет то же время.
Нельзя вернуть налог за годы, предшествующие году получения права на вычет
Вернуть налог можно только с момента возникновения права на вычет. Это значит, что за предыдущие годы деньги получить нельзя.
Мнение эксперта
Семенов Пётр Викторович
Юрист с 7-летним опытом. Специализация — гражданское право. Опыт более 3 лет в разработке юридической документации.
Чтобы ознакомиться с подробной информацией обо всех нюансах имущественного вычета, прочитайте статью «Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, участка земли».
Пример:
В 2021 году вы купили квартиру в строящемся доме по договору долевого участия. То, что договор подписан, еще не дает вам право на налоговый вычет.
В январе 2021 года дом был сдан, и вы получили Акт приема-передачи с правом регистрации жилья. Вот с этого момента у вас появилось право на вычет. В 2021 году вы можете обратиться в ИФНС и получить возврат налога за 2021 год.
Если для полного возврата вам не хватит выплаченного в течение 2020 года подоходного налога, ваше право переходит на следующий год. И так до полного исчерпания. Но вернуть деньги за 2021, 2021 и 2019 годы нельзя, так как в те годы у вас еще не было права на вычет.
В 2021 году вы приобрели дом по договору купли-продажи. В том же году получили выписку из ЕГРН. Это значит, что ваше право на получение имущественного вычета возникло в 2021 году.
Так как вы решили обратиться в инспекцию в 2021 году, то получить возврат налога и оформить декларации 3-НДФЛ можно за 2020 и 2021 годы.
Если подоходный налог, который вы выплатили в течение этих лет, не покроет положенный вам налоговый вычет, ваше право переходит на следующие годы. В этом случае в 2022 году вам нужно обратиться в ИФНС за вычетом 2021 года, в 2023 году – 2022 года, и так каждый год до полного исчерпания.
Подать декларации за 2021, 2021 и более ранние периоды нельзя.
В первую очередь для того, чтобы получить имущественный полагающийся законом налоговый вычет, владелец квартиры после её покупки должен подать в территориальный орган налоговой службы 3-НДФЛ декларацию. То есть, подтвердить свой статус налогоплательщика, поскольку только эта категория граждан имеет право претендовать на возврат потраченных ранее средств. Именно такие документы служат главным основанием для расчёта суммы компенсации, и в них обозначены отчётные периоды, за которые физическое лицо требует возврат.
Помимо необходимости оформить декларацию, нужно подать выписку формы 2-НДФЛ, которую можно получить у нынешнего работодателя. В случае, когда за отчётный период гражданин сменил несколько мест работы, нужно будет взять такую выписку у каждого работодателя. Также потребуются документы, удостоверяющие права на недвижимость. Это может быть свидетельство государственной регистрации прав, акт приёма помещения, договор покупки, прочее.
Если же при покупке квартиры использовалась ипотека, нужно будет подать дополнительно к списку документов целевой договор, бумаги об уплате процентов и графики погашения. При этом крайне важно, чтобы договор с банком был именно целевым, то есть отображал то, для чего физическое лицо берёт денежные средства взаём.
Срок подачи декларации по возврату подоходного налога — это, конечно же, важно. Но для начала стоит знать, какие документы могут потребоваться в том или ином случае. Ни для кого не секрет, что отсутствие даже одной «бумаги» способно повлечь за собой отказ налоговых органов в вычете.
Итак, первое, что потребуется от налогоплательщика — это удостоверение личности. В нашем случае это паспорт. Можно попытаться предъявить любой другой аналогичный документ (например, водительские права), но, скорее всего, этот вариант не пройдет. У вас откажутся принять документы.
Если же вы юридическое лицо, то придется предъявить реквизиты о вашей регистрации. Это не что-то новое при возврате подоходного налога. Таковы правила. Вам потребуются копии ваших документов. Паспорта или реквизитов — это уже не так важно. Но и оригинал прихватить не забудьте.
Что еще нужно в обязательном порядке для всех случаев? Тут придется взять еще одну справку. Она называется 2-НДФЛ. Или, как ее еще могут назвать, документ о доходах физических лиц. Точнее, о заработной плате.
Где ее достать? У вашего работодателя. Если вы самостоятельно осуществляете ту или иную деятельность, придется воспользоваться специализированной программой для формирования справки. Той же самой, где вы создавали 3-НДФЛ. Чаще всего именно работодатель должен выдать вам данную форму в кратчайшие сроки. Это самый распространенный вариант.
В каком виде принимает данный документ налоговая? Возврат подоходного налога возможен только тогда, когда 2-НДФЛ является оригиналом. И не более того. Копии не принимаются при всем желании, даже заверенные. Такие правила установлены в России. В принципе, заверенную копию можно попытаться предоставить, но вряд ли ее у вас примут.
Теперь немного частных случаев. Возвращать денежные средства можно по различным причинам. Например, многие лечатся и хотят получить вычет. Это возможно. Возврат подоходного налога за медицинские услуги — довольно распространенный вариант развития событий, который встречается у граждан в том или ином случае. Что может потребоваться помимо уже перечисленных документов?
Во-первых, определитесь, за что именно вы оформляете вычет. Если за медицинские препараты, требуется платежный документ и рецепт на лекарство. Иногда требуют дополнительно еще и справку от врача.
Во-вторых, когда речь идет о лечении и каких-то непосредственных услугах, все гораздо сложнее. Нужно взять копию лицензии медучреждения, а также договор с организацией на оказание платных услуг. Сюда же приложите все расчетные документы — чеки и квитанции об оплате. В принципе, это все.
Сколько можно получить
Статья 220 НК РФ обозначает, каким размером может быть вычет, когда приобретена в собственность жилая площадь. Это фактические расходы, не превышающие 2 миллионов рублей. Если сделка состоялась после 01.01.2014 года, в этой сумме могут участвовать не один объект, а несколько, пока не будет исчерпан установленный лимит (2 млн. руб.). Путем простого подсчета (13% от лимита) получаем, что вернуть в свой кошелек из бюджета уплаченный налог можно не больше 260 тыс. рублей.
Для расходов на строительство и покупки жилья и земли, при уплате процентов по целевым кредитам (ипотеки) или займам максимальной суммой будет 3 миллиона рублей.
Периодом, когда возникло права на вычет у покупателя, считается год, в котором прошла регистрация жилья (дата в ЕГРН).
Сроков обращения с целью реализовать свое имущественное право и требовать вернуть излишне уплаченный налог в бюджет не содержится в законодательных актах. Однако, согласно пункта 7 статьи 78 Налогового кодекса, существует правило подачи заявлений о зачете и возврате таких сумм. Срок по нему составляет три года со дня уплаты. Поэтому налоговая служба относительно вычета также придерживаются позиции. То есть вернуть НДФЛ можно в отношении тех доходов, которые получены не ранее чем за три года, предшествующих обращению.
Случается, что жилье приобретено в тот год, когда у человека не было официальной заработной платы, облагаемой 13%. Тогда подать документы на вычет можно позже, с появлением доходов. Срок тут не ограничен.
Рассмотрим пример. Квартиру приобрела гражданка М. в марте 2022 года. Она хочет, чтобы удержанный с ее зарплаты НДФЛ и уплаченный в бюджет в 2022 году, вернулся ей. Она может подать документы и заявление установленной формы в течение 2023-2024 годов.
Какие нужны документы для оформления льготы
Принципиальны основания, дающие право на вычет (на покупку или строительство жилья, участка под ИЖС, погашение процентов по ипотеке). Какой конкретно приобретается объект не столь важно (комната, доля). Главное – чтобы ранее гражданин этим бонусом от государства не пользовался. Нужно сохранить бумаги, удостоверяющие право, например, договор долевого участия (ДДУ), купли-продажи, все чеки и квитанции.
Чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры, комнаты, нужны следующие документы:
- заявление на налоговый вычет за покупку квартиры;
- декларация по форме 3-НДФЛ;
- справка, выдаваемая работодателем, по форме 2-НДФЛ (если есть несколько мест работы – справка ото всех);
- документы на недвижимость;
- подтверждение от ФНС (для налогового вычета через работодателя при покупке квартиры);
- если вычет предоставляется на погашение процентов по ипотеке – нужен кредитный договор и график платежей, а также документы о перечислении денег (квитанции).
В разных ситуациях понадобятся свои документы, подтверждающие факт получения недвижимости:
- свидетельство о гос. регистрации – при покупке готового жилья (квартиры или комнаты);
- договор и акт приёма-передачи помещения – при участии в долевом строительстве;
- чеки, выписки, квитанции, договора, подтверждающие понесённые расходы на покупку материалов и строительство – при покупке земельного участка и возведении жилого дома.
Дополнительно могут понадобиться следующие документы:
- копия свидетельства о регистрации брака – для налогового вычета при покупке квартиры супругами;
- копия свидетельства о рождении сына или дочери (если квартира/комната/доля оформляется на ребёнка);
- чеки, договоры и квитанции, подтверждающие понесённые расходы на отделку жилья (даёт право на налоговый вычет без ремонта).
Если вычет предоставляется по следующим позициям, нужны документы, подтверждающие оплату:
- подключения дома к инженерным сетям (электричество, водоснабжение, канализация, газоснабжение, в том числе создание автономных источников благ);
- разработки ПСД (проектно строительная документация) на возведение дома, в том числе по договору ДДУ.
Как было раньше
Начиная с 21 мая 2021 года имущественный и инвестиционный налоговый вычет стало возможным получить в упрощенном порядке (право на которые возникло после 1 января 2020 года): от налогоплательщика требуется лишь подать заявление, не направляя декларацию о доходах и другие документы. Для обоих вычетов срок рассмотрения заявлений и перечисления средств сократился с четырех до полутора месяцев. На социальные вычеты упрощенная процедура тогда не распространилась. Срок проверок по ним составлял три месяца и еще один месяц на перечисление возврата.
Правила и порядок представления 3-НДФЛ
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по полученным доходам? Если оформление налоговой декларации 3-НДФЛ осуществляется по доходам, в ней обязательно должны быть заполнены листы, имеющие отношение к доходам. Пример — приложение 1 декларации 3-НДФЛ для доходов, полученных в РФ. Если по этим доходам есть возможность использовать право на вычеты, нужно заполнять и соответствующие этим вычетам листы.
К декларации должны прилагаться документы, подтверждающие правильность заполнения декларации 3-НДФЛ, а также копии документов, дающих право на вычеты.
Декларация составляется отдельно за каждый календарный год и не позднее 30 апреля следующего года (если только это не выходной) представляется в ИФНС. Если по каким-то причинам за какой-либо из прошедших 3 лет (с 2020 по 2018-й) она не представлена, нужно заполнить 3-НДФЛ за соответствующий период, используя актуальный для соответствующего года образец заполнения 3-НДФЛ и соответствующую этому году инструкцию к декларации 3-НДФЛ, и сдать готовый отчет в налоговую.
Какие документы обязан предоставить гражданин для вычета
Возвращение средств возможно, если есть законные основания для подачи заявления. Например, строительство коттеджа, приобретение участка земли за городом или оплата средств по ипотечному соглашению.
Тип недвижимости не имеет значение: квартира, частный дом, а также доля в доме. Компенсация расходов на собственность производилась впервые.
Одних оснований недостаточно для компенсации. Еще необходимо сохранить все платежные документы, договоры, а также справки, чтобы доказать налоговому органу факт сделки.
Для компенсации необходимо предъявить несколько документов:
- Декларация НДФЛ по форме 3.
- Кредитный договор, а также документ со сроком платежей, если возврат налогов требуется на погашение задолженности.
- Документы, подтверждающие право собственности (например, договор долевого участия).
- Оформленное заявление, в котором указывается цель возврата налогов (например, на приобретение жилья).
- Подтверждение от налогового органа, если вычет производится через работодателя.
- Справка по форме 2-НДФЛ. Ее можно получить у работодателя.
Кроме основных документов, налоговики могут запросить:
- Платежные квитанции, чеки, чтобы подтвердить понесенные расходы.
- Свидетельство о государственной регистрации.
- Документ на квартиру от застройщика.
В особых ситуациях список обязательных документов может расшириться:
- Чтобы компенсировать покупку квартиры для сына, необходимо предъявить свидетельство о рождении.
- Когда квартиру покупают супруги, требуется дубликат свидетельства о заключении брака для получения вычета.
- Для компенсации отделочных работ могут запросить чеки, а также квитанции об оплате товаров.