Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единая форма отчетности в Социальный фонд России в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Определения «нулевой» формы 4-ФСС в законодательстве нет. Однако приказ ФСС, поясняющий данную отчетность, содержит формулировку о том, что титульный лист и две таблицы расчета являются обязательными для представления всеми страхователями. Тем самым косвенно указывается, что отчет обязателен для всех, имеющих статус страхователя, и поясняется, какие именно разделы заполняют те, у кого нет данных для полного состава отчетности. То есть если выплат по НСП и ПЗ не было, отчёт нужно заполнить особым образом. Он отличается от обычного отчёта меньшим объёмом предоставляемых таблиц.
Отчетность по страхвзносам в 2022 году
В настоящий момент нужно сдавать такую отчетность по страхвзносам:
- СЗВ-М сдается в ПФР ежемесячно не позже 15-го числа месяца после отчетного;
- СЗВ-СТАЖ сдается в ПФР ежегодно не позже 1-го марта года, идущего за отчетным;
- реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы, сдаются в ПФР ежеквартально не позже 20-ти дней с окончания отчетного периода;
- СЗВ-ТД представляется в ПФР при трудоустройстве или увольнении физлица не позже рабочего дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении, а также при иных кадровых мероприятиях не позже 15-го числа месяца после месяца, в котором произошло это событие;
- 4-ФСС по страхвзносам «на травматизм» сдается в ФСС ежеквартально не позже 20-го числа месяца после отчетного квартала (если бумажный расчет), или не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала (если электронный расчет);
- РСВ с персонифицированными сведениями о физлицах сдается в ИФНС ежеквартально не позже 30-го числа месяца после отчетного квартала.
Общие изменения в отчетности
С 1 января 2023 года останется всего две формы отчетности:
- расчет по страховым взносам (РСВ) и
- единый отчет по сотрудникам.
Единый отчет заменит сразу четыре формы – СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:
- часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
- если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
- часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.
Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:
- ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
- а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.
Сдача РСВ с 2023 года
Подписанный президентом Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ обязывает всех страхователей, за редким исключением, ежеквартально представлять в 2023 и последующих годах расчеты по страховым взносам (РСВ).
РСВ не будут представлять:
- организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
- физлица без статуса ИП, производящие выплаты другим физлицам за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Все прочие организации и ИП должны представлять РСВ по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Срок представления расчета – не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ). Напомним, сейчас РСВ представляется не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным кварталом.
В 2023 году РСВ нужно будет представлять в налоговую инспекцию по месту:
- нахождения организации;
- нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц;
- жительства физлица-ИП, производящего выплаты и иные вознаграждения физлицам.
Пример заполнения формы 4-ФСС
Новая форма 4-ФСС закреплена приказом Фонда социального страхования от 14.03.2022 № 80 (Приложение 1).
Покажем пример заполнения отчёта за 2 квартал 2022 года. Правильнее сказать за первое полугодие, так как показатели собираются нарастающим итогом, с начала года.
В ООО «Гамма» работают 15 сотрудников. За период с января по июнь 2022 года несчастных случаев не было, пособия по профзаболеваниям не выплачивались. Рабочих мест — 12, специальная оценка условий труда (СОУТ) по ним проведена полностью. Вредные и опасные условия труда отсутствуют. Применяемый тариф взноса по травматизму 0,2%.
Показатели ООО «Гамма»:
- выплачено зарплаты за 6 месяцев всего 5 428 600 рублей, в том числе за апрель 875 200 рублей, за май 912 000 рублей; за июнь 863 600 рублей;
- начислено взносов за 6 месяцев всего 10857,20 рублей, в том числе за апрель 1750,40 рублей, за май 1824,00 рублей; за июнь 1727,20 рублей;
Отчетность по взносам в ИФНС станет ежемесячной
Сразу оговоримся: расчет РСВ останется ежеквартальным. Единственное, что изменится — это сроки сдачи. Начиная с 2023 года, сдавать РСВ нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9-ю месяцами и годом.
При этом в новой редакции пункта 7 статьи 431 НК РФ появится упоминание о персонифицированных сведениях. Они включают в себя персональные данные физлиц и данные о суммах выплат и иных вознаграждений за предшествующий календарный месяц. Сдавать такие сведения нужно не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.
О каких именно персонифицированных сведениях идет речь? Однозначного ответа пока нет. Существуют две версии.
Первая версия — подразумевается раздел 3 формы РСВ с одноименным названием. Сейчас он сдается раз в квартал вместе с остальными разделами расчета, а с будущего года станет ежемесячным.
Вторая версия — подразумевается форма СЗВ-М, которую по замыслу законодателей придется сдавать не в Фонд, а в налоговую инспекцию.
Таблица 2 «Расчеты по ОСС от НС на производстве и профзаболеваний»
| Строка 1 | Задолженность по взносам в ФСС с начала периода (равна 19 строке предыдущего отчета) |
| Строка 2 | Сумма начисленных взносов в ФСС с начала периода в соответствии с тарифом и надбавки или скидки |
| Строка 3 | Взносы, начисленные ФСС после проверки |
| Строка | Расходы, которые не приняты к зачету ФСС за предыдущие периоды по результатам проверки |
| Строка 5 | Взносы, начисленные в прошлом периоде, подлежащие уплате |
| Строка 6 | Полученные от ФСС суммы по возмещению, которые превышают начисленные взносы |
| Строка 7 | Возврат переплат от ФСС ООО или ИП в счет штрафов и пеней |
| Строка 9 | Задолженность на конец периода |
Сроки сдачи 4-ФСС в 2022 году
Предельный срок зависит от способа подачи. Страхователи, формирующие отчетность на бумаге, сдают отчет не позднее 20-го числа месяца после отчетного квартала. Страхователи, отчитывающиеся в электронном виде, отправляют форму до 25-го числа месяца после отчетного квартала.
Единая памятка бухгалтеру — срок сдачи формы 4-ФСС в 2022 году в одной таблице:
|
В электронном виде |
На бумаге |
|---|---|
|
|
Срок сдачи отчётности в ФСС в 2022 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Расчет 4-ФСС на бумаге | За 2021 год | Не позднее 20.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 20.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | Не позднее 20.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 20.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 20.01.2023 | |
| Расчет 4-ФСС в электронном виде | За 2021 год | Не позднее 25.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 25.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | Не позднее 25.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 25.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 25.01.2023 | |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2021 год | Не позднее 15.04.2022 |
| За 2022 год | Не позднее 17.04.2023 |
С отчета за январь 2023 года вводится новые месячные формы.
И так, начиная с отчета за январь 2023 года:
- № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»;
- № 1-З «Анкета выборочного обследования рабочей силы»;
- № 1-ПР «Сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов».
Начиная с отчета на 1 февраля 2023 года:
- № 3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате».
Одновременно с этим упраздняются аналогичные формы, действующие в настоящее время, а также отменяются представляемые 1 раз в 3 года формы:
- № 1-ГС «Сведения о составе работников, замещавших государственные должности и должности государственной гражданской службы, по полу, возрасту, стажу государственной службы, образованию»,
- № 1-МС «Сведения о составе работников, замещавших муниципальные должности и должности муниципальной службы, по полу, возрасту, стажу муниципальной службы, образованию».
Для кого ничего не изменится
Объединение ПФР и ФСС вообще никак не коснулось предпринимателей на НПД. Для самозанятых ничего не меняется:
- 37% из уплаченного ими налога автоматически будет уходить в СФР в виде взноса на медицинское страхование;
- платить пенсионные взносы можно добровольно, они необязательные;
- платить социальные взносы могут только самозанятые с ИП, у остальных такой возможности нет;
- никаких новых отчётов для самозанятых не будет.
Это значит, что при заказе услуг у самозанятого заказчик вообще не несёт никаких расходов на страховые взносы.
Как представляется отчетность в ФСС
Оформленные документы в 2017 году можно представить одним из трех способов.
- Лично при визите в отделение ФСС. Для этого юридическому лицу нужно обратиться в отделение по месту регистрации ООО. Физическое лицо посещает отделение ФСС по месту своей регистрации как индивидуального предпринимателя. Такой подход может потребовать больше времени, но позволяет сразу же получить консультацию в случае затруднений.
- Почтовое отправление с описью. Чаще используется при сдаче нулевых показателей. В такой ситуации сведения в базу не передаются, поэтому и ошибок здесь не возникнет. При подаче таким способом день отправки будет считаться датой представления документов.
- Удаленно через интернет. Для проведения операции не потребуется дополнительно уведомлять отделение ФСС. Стоит отметить, что для предприятий, где численность работников превышает 25 человек, сдавать отчетность в электронном виде обязательно. Простая бумажная форма документа в 2017 году доступна только для небольших фирм.
Какие документы получает страхователь после отправки отчета
После отправки отчета страхователь получает следующие документы:
«Подтверждение даты отправки» – в нем содержится информация о том, когда отчет поступил на сервер Контур.Экстерн для дальнейшей загрузки на портал ФСС. Этот документ не предусмотрен технологией приема отчетов в ФСС в электронном виде, поэтому не имеет юридической силы.
«Квитанция» либо «Протокол проверки». Эти документы поступают с портала ФСС в течение 24 часов с момента получения отчета.
-
- «Квитанция» – сообщает, что отчет считается представленным. Содержит сведения о дате и времени получения отчета Фондом. Квитанция бывает двух типов:
- «Квитанция о получении Расчета» – свидетельствует о том, что файл отчета получен и все проверки успешно пройдены.
- «Квитанция о получении Расчета с ошибками» – свидетельствует о том, что файл отчета получен, но не прошел проверку по контрольным соотношениям. Исправьте ошибки и отправьте отчет заново. При этом датой представления отчета остается дата, зафиксированная в первой сформированной квитанции, т. е. в квитанции о получении отчета с ошибками.
- «Квитанция» – сообщает, что отчет считается представленным. Содержит сведения о дате и времени получения отчета Фондом. Квитанция бывает двух типов:
Отчет считается представленным вовремя, если в установленные сроки сдачи отчета была получена квитанция любого типа.