Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что будет с ЕНВД в 2024 году для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Список видов деятельности, по которым возможно применение ЕНВД, утверждается в каждом регионе отдельно. В ряде областей России данный режим налогообложения и вовсе не предусмотрен местными правовыми актами.
Коэффициенты К1 и К2, влияющие на базовую доходность
Значения базовой доходности одинаковы для всей страны с момента введения системы ЕНВД, т. е. с 2003 года. Для того чтобы они соответствовали текущему уровню цен и учитывали реальные условия ведения деятельности, которые могут различаться по регионам, НК РФ (п. 4 ст. 346.29) предусмотрена необходимость умножения величины базовой доходности на коэффициенты:
- К1 — коэффициент-дефлятор, определяемый ежегодно для всей территории РФ;
- К2 — применяемый в регионах коэффициент (необязательный для введения); рассчитывается как произведение показателей, отражающих влияние на доходность вида деятельности факторов, значимых для ее осуществления в конкретном регионе (п. 6 ст. 346.29 НК РФ).
Варианты налоговых режимов для ИП
У индивидуальных предпринимателей больше вариантов налоговых режимов, на которые они могут перейти, чем у юридических лиц. Они могут выбрать из налога на профессиональный доход (НПД для самозанятых), упрощённой системы налогообложения (УСН «доходы» или «доходы минус расходы»), патентной системы налогообложения (ПСН) и основной системы (ОСН). При выборе можно ориентироваться на действующие ограничения по количеству сотрудников, годовому доходу, а также смотреть на ставку налога и необходимость сдачи отчётности.
|
НПД для самозанятых
|
УСН «доходы»
|
УСН «доходы минус расходы»
|
ПСН
|
ОСН |
|
|
Ограничения по кол-ву сотрудников |
Без работников |
Менее 100 работников |
Менее 15 работников |
— |
|
|
Ограничения по доходу |
менее 2,4 млн руб. в год |
Менее 150 млн руб. в год |
Менее 60 млн руб. в год |
— |
|
|
Необходимость регистрации в качестве ИП |
Нет |
Да |
|||
|
Налоговая ставка |
4% при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам или 6% при реализации товаров (работ, услуг) юрлицам и ИП |
6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%) |
15% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%) |
6% |
— Налог на доходы физических лиц по ставке 13%; — НДС по ставке 0%, 10%, 20%; — Налог на имущество физических лиц по ставке до 2%. |
|
Налоговая база |
Доход от реализации товаров (работ, услуг) за исключением доходов, полученных по трудовому договору |
Доход |
Доход минус расходы |
Потенциально возможный доход |
Доходы, уменьшенные на величину расходов |
|
Наличие отчётности |
Нет |
Декларация |
Нет |
Декларация |
|
|
Периодичность сдачи отчётности |
Нет |
1 раз в год |
Нет |
НДФЛ – раз в год, НДС – ежеквартально, по имуществу – ежекварт. |
Варианты налоговых режимов для юридических лиц
Организации могут выбрать УСН или ОСН.
|
УСН «доходы»
|
УСН «доходы минус расходы»
|
ОСН |
|
|
Ограничения по количеству сотрудников |
Менее 100 работников |
— |
|
|
Ограничения по доходу |
Доход менее 150 млн руб. в год |
— |
|
|
Налоговая ставка |
6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%) |
15% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%) |
— Налог на прибыль организаций по ставке 20%, за исключением немногочисленных льготных категорий налогоплательщиков; — НДС по ставке 0%, 10%, 20%; — Налог на имущество организаций по ставке до 2,2%. |
|
Налоговая база |
Доход |
Доход минус расходы |
Доходы, уменьшенные на величину расходов |
|
Наличие отчётности |
Декларация |
||
|
Периодичность сдачи отчётности |
Раз в год |
Первый квартал, полугодие, первые 9 месяцев (календарный год) |
Ограничения применения УСН
В Налоговом кодексе есть ещё одно ограничение по предельному размеру выручки, которое относится для всех плательщиков УСН. Речь идёт о превышении предельного лимита доходов, которое влечёт за собой потерю права использования спецрежима. Если по результатам деятельности налогового или отчётного периода доходы юрлица превысили порог 150 млн руб, коммерсант утрачивает право применять УСН. Причём ему необходимо перейти на другой режим налогообложения уже с начала того квартала, в котором допущено превышение.
В ст. 346.19 НК РФ чётко определены понятия для применения УСН:
- налоговый период – это календарный год
- отчётный период – это 1, 2 и 3 кварталы
Предельный лимит доходов равный 150 млн руб, влияющий на применение спецрежима, не изменялся уже три года. Соответственно, чтобы не выйти за рамки ограничений, предусмотренных законодательными актами, коммерсанты на УСН, должны регулярно контролировать свои доходы не только по итогам календарного года, но и каждый отчётный период.
Какие КБК для ЕНВД действуют в 2020 году
КБК ЕНВД 2020 для ИП и юридических лиц приняты Приказом Минфина от 17.09.2019 N 149н. Найти этот документ можно в интернете, но для вашего удобства мы составили вот такую краткую таблицу.
| КБК налог по ЕНВД в 2020 году | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
| КБК пени по ЕНВД в 2020 году | 182 1 05 02010 02 2100 110 |
| КБК штрафы по ЕНВД в 2020 году | 182 1 05 02010 02 3000 110 |
Отмена ЕНВД: как это будет
Вмененный налог был введен как временная мера поддержки малого бизнеса. Первоначально его планировали отменить еще с начала 2018 года, но из-за неблагоприятной экономической ситуации в стране было решено продолжить его действие.
Однако теперь отмена «вмененки» — вопрос решенный, и Правительство не собирается к нему возвращаться. Таким образом, с 1 января 2021 года ЕНВД станет частью истории.
Но некоторые налогоплательщики из сферы торговли потеряют право применять ЕНВД уже в 2020 году. Речь о тех, кто продает отдельные группы товаров, подлежащих маркировке. Это касается обуви, меховой одежды и аксессуаров, а также лекарственных препаратов.
Когда нельзя применять ЕНВД
Ни в какой период и ни при каких условиях невозможен переход к «вмененке», если организация или ИП нарушают следующие условия:
- количество наемного персонала превышает 100 человек;
- иные юридические лица и организации имеют долю в уставном капитале более 25%;
- предприятие является простым товариществом;
- переход ИП на УСН произошел на основе патента;
- налогоплательщик применяет единый сельскохозяйственный налог.
Кроме того, существует большое количество ограничений по применению ЕНВД для бизнесменов непосредственно внутри сферы деятельности. Вот несколько примеров:
- применять ЕНВД не имеют права те автотранспортные предприятия, число транспортных единиц в которых выше 20;
- при розничных продажах, площадь торгового зала не должна быть выше 150 кв.м.;
- в рекламном бизнесе работать с «вмененкой» могут только те компании, которые занимаются размещением или распространением рекламы. Изготовление рекламных конструкций, сдача рекламных площадей в аренду или разработка услуг уже не подходят для ЕНВД;
- применение ЕНВД невозможно, если предприятие или ИП по подпадающим под «вмененку» видам деятельности работают не только с физическими лицами, но и юридическими.
Это еще не весь перечень подобных ограничений. Более подробный список можно найти в Налоговом кодексе РФ. Так что прежде чем переходить на «вмененку» надо обязательно убедиться в том, что и вид деятельности и его условия не противоречат правилам применения ЕНВД в том или ином регионе.
Таким образом, переход на вмененку в середине года возможен только в случае применения организацией или ИП общего налогового режима. С УСН на «вмененку» в течение года перейти невозможно, поэтому, как бы этого ни хотелось, придется дожидаться нового календарного года.
Налоговые каникулы для ИП
Отдельные субъекты РФ имеют право на предоставление налоговых каникул до 1.01.2025 года. Право действует на основе ФЗ 67 от 26.03.2022 года. Такая услуга появилась еще в 2015 году, и ее не раз продлевали. Воспользоваться послаблением имеют право ИП, открывшие бизнес не позднее двух лет с момента вступления документа в силу, а также те, кто восстановил в этот период ранее действовавший бизнес. Услуга доступна для патента и упрощенки по следующим направлениям деятельности:
| Вид системы налогообложения | Сфера деятельности |
| УНС | производственная, социальная, научная, бытовая, жилищная |
| ПНС | производственная, социальная, научная, бытовая |
Какая информация нужна для выбора КБК?
Для выбора правильного кода бюджетной классификации (КБК) при уплате пени по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) в 2024 году, необходимо обратить внимание на следующую информацию:
| 1. Регион уплаты | Каждый регион Российской Федерации имеет свой уникальный КБК. Поэтому важно знать местонахождение вашей организации или плательщика, чтобы определить соответствующий региональный КБК. |
| 2. Тип платежа | Обратите внимание на специальный код, которым обозначается плата за пени по ЕНВД. В вычетах налогоплательщика вы сможете найти соответствующий тип платежа. |
| 3. Срок уплаты пени | Существуют разные сроки уплаты пени по ЕНВД в зависимости от периода налогообложения или особенностей уплаты. Необходимо определить конкретный период и узнать соответствующий КБК. |
| 4. Сумма уплаты | Подсчитайте правильную сумму уплаты пени по ЕНВД, исходя из налоговых ставок и заблаговременно определите соответствующий КБК. |
Учитывая все вышеперечисленное, вы сможете правильно выбрать соответствующий КБК для уплаты пени по ЕНВД в 2024 году.
Актуальная информация о базовой доходности
Согласно последним новостям и обновленным правилам, минимальная базовая доходность для применения ЕНВД в 2024 году составит 300 000 рублей. Это означает, что организации, у которых годовой доход ниже этой суммы, будут обязаны использовать другую систему налогообложения.
Базовая доходность определяется как сумма доходов организации, не облагаемых налогом при использовании ЕНВД. В случае, если доходы организации превышают базовую доходность, надлежит уплачивать налоговые обязательства в соответствии с действующими ставками.
| Год | Базовая доходность |
|---|---|
| 2022 | 200 000 рублей |
| 2023 | 250 000 рублей |
| 2024 | 300 000 рублей |
Базовая доходность пересматривается каждый год и устанавливается в соответствии с экономическими факторами и изменениями в законодательстве. Повышение базовой доходности на 50 000 рублей в 2024 году может повлиять на сегмент предпринимательства, использующий ЕНВД, и потребует дополнительных расчетов и адаптации к новым правилам.
Важно отметить, что изменение базовой доходности не влияет на ставки налога, применяемые при наличии доходов сверх базовой доходности. Они остаются неизменными и зависят от видов деятельности организаций и их размера.
Перспективы и пересмотр стандартов
В 2024 году базовая доходность при ЕНВД может претерпеть некоторые изменения, которые повлияют на бизнесы и предпринимателей, занятых в сфере единого налога на вмененный доход.
Последние новости и изменения в законодательстве говорят о том, что правительство рассматривает пересмотр стандартов и возможное увеличение базовой доходности для субъектов, применяющих ЕНВД. Возможно, это связано с необходимостью увеличения доходов бюджета и борьбы с «теневым» предпринимательством.
Если такие изменения будут внесены, это может повлечь за собой увеличение налоговых платежей для субъектов ЕНВД и изменение их предпочтительного налогового режима. Предпринимателям будет необходимо внести соответствующие изменения в свои бухгалтерские и налоговые практики, чтобы соответствовать новым требованиям.
Однако, пока изменения в стандартах базовой доходности при ЕНВД не были утверждены, подлежат обязательной консультации и открытому обсуждению в ходе государственного процесса принятия решений. Предпринимателям и бизнес-ассоциациям предоставляется возможность высказать свое мнение и внести предложения по возможным изменениям.
В целом, введение новых стандартов и увеличение базовой доходности при ЕНВД отражает постоянные усилия правительства по совершенствованию налоговых норм и повышению прозрачности предпринимательской среды. Перспективы и пересмотр стандартов должны способствовать устойчивому развитию бизнеса и эффективному использованию национальных ресурсов.
Особенность налогового режима ЕНВД заключается в том, что он привязан к месту осуществления деятельности. Поэтому ИП должен подавать заявление и дальнейшие отчеты в органы, к которым территориально относится место его работы. Исключения составляют лишь некоторые разновидности бизнеса, когда нет стационарной точки – магазина или салона. Так разносная торговля или мастерская на колесах потребуют постановки на учет по месту жительства и постоянной регистрации предпринимателя.
Срок для перехода на данный режим невелик – всего 5 дней с момента начала нового вида бизнеса. Как только предприниматель решил заняться новым направлением деятельности, то он обязан заполнить заявление и предоставить его в налоговый орган лично или электронно через ТКС. Почтовое отправление не приветствуется, поскольку может привести к нарушениям сроков регистрации и штрафам ИП.
Особенности применения ЕНВД для ИП
Введение ставки ЕНВД для ИП в розничной торговле составит определенный процент от дохода ИП, полученного от продажи товаров. Точная ставка зависит от вида товаров, которыми занимается ИП, и их классификации в соответствии с Единой системой классификации и кодирования продукции.
Помимо определения ставок, ЕНВД для ИП в сфере розничной торговли имеет следующие особенности:
- ИП, применяющие ЕНВД, освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС).
- Акцизы на товары, включенные в перечень товаров, по которым применяется ЕНВД, уплачивает сам ИП.
- Единый налог платится ежеквартально в бюджет России, независимо от количества и объема продаж.
- ИП, применяющие ЕНВД, могут оформлять договоры с фирмами, занимающимися торговлей, без учета НДС. Это позволяет снизить затраты на товары и услуги.
- ИП, применяющие ЕНВД, не могут предоставлять скидки на товары и услуги, включенные в стоимость ЕНВД.
Важно отметить, что введение изменений в применение ЕНВД для ИП в розничной торговле может повлиять на финансовые расчеты и бухгалтерский учет ИП. Поэтому перед принятием решения о переходе на ЕНВД необходимо тщательно изучить все особенности и консультироваться с профессионалами в области налогообложения.
Преимущества и недостатки ЕНВД для ИП розничной торговли
Преимущества ЕНВД:
1. Упрощенное начисление налогов: ЕНВД позволяет ИП розничной торговли упростить процесс начисления налогов и снизить административные затраты. Вместо учета каждой операции отдельно, ИП платит налог на основе установленного норматива в зависимости от вида деятельности.
2. Фиксированные платежи: ЕНВД предусматривает фиксированные платежи, которые не зависят от фактического объема продаж. Это позволяет ИП планировать свои расходы на налоги заранее и избежать неожиданных переплат.
3. Уменьшение налоговой нагрузки: В розничной торговле часто встречается низкая маржинальность, что может делать традиционную систему налогообложения неэффективной. ЕНВД позволяет снизить налоговую нагрузку, особенно для ИП с небольшими объемами продаж.
Несмотря на эти преимущества, ЕНВД имеет и некоторые недостатки, которые стоит учитывать:
1. Ограничения в праве на вычеты: ИП, использующие ЕНВД, не имеют права на вычеты по НДС и расходам сверх фиксированных платежей. Это может ограничить возможности снижения налоговой нагрузки и увеличить общие расходы.
2. Ограничения в возможности учета: Используя ЕНВД, ИП не имеют возможности учета расходов и доходов отдельно для каждой операции. Это может затруднить контроль над финансами и точное определение рентабельности каждого товара или услуги.
3. Риск переплаты налогов: Фиксированные платежи по ЕНВД могут быть выше фактической налоговой нагрузки в случае, если объем продаж у ИП ниже установленного норматива. Это может привести к переплате налогов и неправильной финансовой планировке.
При выборе системы налогообложения для ИП розничной торговли следует учитывать как преимущества, так и недостатки ЕНВД. Необходимо оценить конкретные особенности своей деятельности и провести расчеты для определения наиболее выгодной системы налогообложения.