Правила отчетности и образец заполнения справки 2-НДФЛ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Правила отчетности и образец заполнения справки 2-НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Актуальный в 2022 году бланк этой декларации — форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.

Санкции за нарушение сроков

Если единая упрощённая декларация подана позже срока, инспекция может оштрафовать налогоплательщика. В Минфине считают, что в данном случае нет оснований накладывать штраф по статье 119 НК РФ, как за опоздание с представлением обычной налоговой декларации. Это связано с тем, что ЕУД не содержит показателей для расчёта налогов. Поэтому в финансовом ведомстве полагают, что это всего лишь непредставление документа в ИФНС в отведенный для этого срок. В этом случае адекватным наказанием будет штраф 200 рублей по пункту 1 статьи 126 НК РФ. Такое мнение выражено в письме Минфина от 03.07.08 № 03-02-07/2-118.

Но иногда налоговые органы всё же привлекают к ответственности за несвоевременную подачу ЕУД по статье 119 НК РФ. Штраф назначается в минимальном размере — 1 тыс. рублей, но по каждому налогу, который указан в отчёте.

Итак, мы рассмотрели заполнение единой упрощённой налоговой декларации (форма по КНД 1151085). Это нулевая отчётность для тех, кто за отчётный период не произвел никаких операций и не имел объектов налогообложения. Её подача является добровольным выбором налогоплательщика и заменяет представление нулевых деклараций, но только для тех, у кого есть основания, указанные выше.

Справка 2 ндфл в 2022 году для сотрудников — образец

По каждой налоговой ставке формируется отдельный документ.
Готовую справку нельзя исправлять, в т.ч корректирующими средствами. Для распечатки нужно использовать черные и синие, фиолетовые оттенки чернил, но не цветные.
Числовые показатели доходов и вычетов указывают в рублях с копейками, налог – в целых рулях. Суммовые данные не могут принимать отрицательные значения.
При подготовке Справки работодатель сначала заполняет данные по организации:

• ОКТМО;
• телефон;
• ИНН и КПП;
• наименование.

Если прошла реорганизация, ставится код преобразования (из Приложения 4 к порядку заполнения) и вписываются ИНН, КПП реорганизованной компании.

Затем указываются данные физического лица, получающего справку:

• фамилия, имя, отчество;
• статус налогоплательщика: резидент РФ (1) или нет(2);
• дата рождения;
• код страны гражданства (643 – для России);
• код удостоверяющего личность документа (наиболее распространенный — паспорт РФ, код 21), вписывается его серия и номер.

После чего в форме 2-НДФЛ 2021 года для сотрудников указывают сведения о доходах и вычетах. Суммы отражаются в разрезе:

• кодов;
• периодов получения (начисления).

Для доходов значение кода выбирается из Приложения № 1, для вычетов – из Приложения 2 приказа ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ в редакции приказа № ММВ-7-11/820 от 24.10.2017. Приказом ФНС России от 28.09.2021 N ЕД-7-11/844@ добавлены новые коды доходов и вычетов в приложения №1 и №2 к приказу ФНС РФ ОТ 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Доходы, частично не облагаемые НДФЛ

 Код 
вычета

 Сумма вычета, не облагаемая НДФЛ 

 Нормативная база 

501

Стоимость подарка, не превышающая 
4000 руб. за отчетный год 

Абзац 2 п. 28 ст. 217
НК РФ 

502

Стоимость призов, не превышающая 4000 руб.
за отчетный год 

Абзац 3 п. 28 ст. 217
НК РФ 

503

Сумма материальной помощи, не превышающей 
4000 руб. за отчетный год 

Абзац 4 п. 28 ст. 217
НК РФ 

504

Сумма возмещения работникам (бывшим 
работникам) стоимости приобретенных 
организацией медикаментов, назначенных 
лечащим врачом, в размере, не превышающем 
4000 руб. за отчетный год 

Абзац 5 п. 28 ст. 217
НК РФ 

505

Стоимость выигрышей и призов, не 
превышающая 4000 руб. за отчетный год 

Абзац 6 п. 28 ст. 217
НК РФ 

507

Стоимость подарков и помощи ветеранам и 
инвалидам ВОВ в сумме, не превышающей 
10 000 руб. за отчетный год 

Пункт 33 ст. 217 НК РФ 

508

Сумма материальной помощи при рождении 
ребенка, но не более 50 000 руб. на 
каждого 

Абзац 7 п. 8 ст. 217
НК РФ 

Не нужно отражать в справке доходы, которые не превышают установленных пределов, а также доходы, не облагаемые НДФЛ, перечисленные в ст. 217 НК РФ.

Если же физическому лицу в течение года выплачивались только доходы, не превышающие установленный лимит, справка по форме 2-НДФЛ на него не подается (Письмо ФНС России от 08.11.2010 N ШС-37-3/14851).

Справка о доходах физлиц начиная с I квартала 2021 года подается по новой форме

Форма 6-НДФЛ претерпела следующие изменения.

1. В состав 6-НДФЛ с 2021 года входит справка о доходах и суммах налога физического лица. С 2021 года отдельно сдавать 2-НДФЛ не нужно.
2. Поменяны местами разделы 1 и 2: начиная с 2021 года, в отчёте сначала указывают сроки перечисления и суммы НДФЛ, а затем — обобщённую информацию по налогу.
3. Оба раздела дополнены полями для указания КБК по НДФЛ. С 2021 года вводится прогрессивная шкала по налогу на доходы физических лиц. Поэтому в отчёте 6-НДФЛ для каждой ставки будут заполняться отдельные разделы.
4. Во втором разделе с 2021 года выделяются не только доходы в виде дивидендов, но и доходы по трудовым договорам, и доходы по договорам ГПХ.

Есть и другие нововведения. В частности — правила уточнения сведений:

• если нужно уточнить расчёт, 6-НДФЛ сдаётся без приложений (т.е. без справок о доходах и суммах налога физических лиц);
• если изменяется справка о доходах, то представить её нужно вместе с расчётом;
• если нужно сообщить сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога, их представляют в составе Расчёта в виде Справки. Для этого в документ добавлен раздел «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога».

Форма справки, которую выдают работнику, в целом осталась прежней. Но и тут есть новшества. В частности, изменена нумерация разделов, дополнен раздел о вычетах и появился новый раздел для включения сведений о невозможности удержать налог.

По какой форме выдается справка 2-НДФЛ сотрудникам за 2020 г.?

Эта форма нужна для предоставления сведений о доходах работников и удержанных с них сумм НДФЛ в ИФНС. Дополнительно работодатель должен выдать справку по запросу работника. Справка 2-НДФЛ составляется на каждое физлицо, которое получало зарплату, доходы или иные выплаты от организации или предпринимателя. Ее сдают организации, которые выплачивают доходы физическим лицам. Работодатель в данном случае является налоговым агентом — удерживает и перечисляет НДФЛ в налоговую.

Из этого правила есть три исключения:

• Вы выплачивали физлицу только доходы, которые не облагаются НДФЛ. Например, вручили подарок стоимостью до 4 000 рублей и больше ничего не платили;
• Вы выплачивали доходы физлицам, не являясь при этом налоговым агентом. Например, покупали у граждан машину или гараж или оплачивали работы ИП, самозанятого, частнопрактикующего нотариуса и пр.

Нулевую справку к 6-НДФЛ подавать не нужно. Например, их не представляют организации, которые не вели деятельность и не выплачивали работникам вознаграждение или выплачивали только необлагаемые НДФЛ суммы. Это связано с тем, что справку сдают только налоговые агенты, а вышеперечисленные категории к ним не относятся.

В 2021 году компании должны подавать справку о доходах и суммах налога физического лица в налоговую инспекцию в составе 6-НДФЛ, но не каждый квартал, а один раз в год. То есть первая справка должна быть заполнена по итогам 2021 года и сдана в налоговую до 1 марта 2022 года.

Расчет 6-НДФЛ вместе со справкой нужно направить в отделение, где организация или ИП числится налогоплательщиком. Расчет 6-НДФЛ и справку те, у кого больше 10 сотрудников, сдают только в электронном виде. Организации и ИП, у которых 10 сотрудников и меньше, могут выбирать форму сдачи — бумажную или электронную.

Отдельные правила касаются организаций с несколькими обособленными подразделениями:

1. Юрлица, головная организация которых находится в одном муниципальном образовании, а обособленные подразделения — в другом, получают право выбора одной инспекции в муниципальном образовании, в которую они будут сдавать отчетность по всем обособкам.
2. Юрлица, у которых головное и обособленные подразделения находятся в одном муниципалитете, могут отчитываться в налоговую по месту учета головного подразделения.

Чтобы использовать это право, нужно сообщить о своем выборе до 1-го января всем налоговым инспекциям, в которых подразделения организация состоят на учете. В течение года изменить решение нельзя. Новое уведомление предоставляется в налоговую только если изменяется количество обособок или происходят другие изменения, влияющие на порядок сдачи отчетности.

В конце декабря 2021 года список кодов вычетов изменился. В частности, ранее существовали общие коды для родителей, в том числе приемных, а также опекунов, усыновителей и попечителей. Поскольку для разных категорий были установлены новые суммы вычетов, эти коды разделили.

Наиболее популярные коды вычетов — в следующей таблице.

Для чего нужна справка 2-НДФЛ?

Справки по своим работникам обязаны представлять в налоговый орган все организации и ИП, которые осуществляют выплаты в их пользу и удержание налога. В отношении своих доходов предприниматели справки не представляют.

Сотрудники также вправе запросить справку 2-НДФЛ у работодателя для целей подтверждения своих доходов в следующих случаях:

• представления декларации в налоговый орган для получения налогового вычета;
• подачи документов для оформления визы для посещения государства, где установлен визовый порядок въезда;
• предоставления в банк для одобрения запрашиваемой суммы кредита;
• для органов опеки и попечительства при усыновлении ребенка;
• подачи пакета документов для получения льгот и т.д.

Выдача справки о доходах по форме 2-НДФЛ является обязанностью работодателя при увольнении сотрудника по любой причине. В остальных случаях она подготавливается на основании личного заявления работника в трехдневный срок. Причем такой период установлен не налоговым законодательством, а Трудовым кодексом в статье 62.

Порядок заполнения отчетности

Детальная инструкция, как правильно заполнить справку 2-НДФЛ (код по КНД 1151078).

Пророчества для Европы на 2022 год

Аналитики России и стран СНГ в отличие от многих других государств откровенно осуждают политику Европы по отношению к беженцам из мусульманских стран. Уже сейчас в этой части планеты вспыхивают религиозные конфликты, способные привести к серьезным проблемам мирового масштаба.

«Придут толпы лиц инакомыслящих, представляясь жертвами, но превратятся вчерашние жертвы войны в слуг самого дьявола и вспыхнет Европа пожаром религиозных конфликтов».

По словам мистика, в ближайшие месяцы нас ждут катастрофы и катастрофы мирового масштаба. Человечество также будет опустошено религиозными раздорами, и «сильный дракон» придет к власти и покорит мир. Три гиганта сольются, и люди будут расплачиваться «красными деньгами». Ключевыми числами будут 100, 5 и нули.

Здесь почти дословно приведены высказывания Ванги о событиях в Европе, связанные со столь поспешным, хотя и благородным гостеприимством по отношению к беженцам. Такие пророчества Ванги словно намекают об утрате безопасности из-за необдуманных праведных поступков.

Видеозаписи пророчества нет. Провидица и целительница сделала его в присутствие близких людей. Она сказала о нашествии инакомыслящих, добавив что конфликт не утихнет в ближайшие несколько лет. Германия и Франция могут не только сами погрузиться в пучину терактов и неразберихи, но и стать источником проблем для других стран Европы.

Ванга – прорицательница и ясновидящая, которая известна во всем мире. Она является важной фигурой среди пророков, которые жили в ХХ веке, и в 2021 году ей исполнилось бы уже 110 лет. К ней за помощью обращались многие паломники со всего мира, они хотели узнать у нее будущее, решение проблем, шли к ней для излечения серьезных недугов.

Провидица всегда старалась мыслить глобально, обращала внимание на серьезные и мировые проблемы. Она могла видеть судьбы и будущее народов, стран. И она могла определить и узнать события, которые будут происходить в мире в третьем тысячелетии.

Племянница незрячей провидицы (Красимира Стоянова) говорила, что Ванга могла наладить связь с душами умерших, она с ними общалась. А когда они не могли дать ей ответ, она издавала нечеловеческие звуки.

После каждого сеанса ясновидящая чувствовала себя плохо, по ее словам она была вся разбитая. В эти периоды она постоянно лежала, у нее не было энергии на проведение сеансов.

Болгарская провидица никогда не работала одна, с ней были ее помощники. Также у нее было двое приемных детей. Они часто были слушателями многих предсказаний на будущее разных стран. Наибольшую информацию о ясновидящей Евангелии можно узнать из личного расследования Светославы Рудольф.

Порядок получения налогового вычета

Для получения налогового вычета по завершению года необходимо выполнить ряд действий:

1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ
2. Получаем справку из бухгалтерии с работы о сумме уплаченных налогов по форме 2-НДФЛ
3. Подготавливаем документы, подтверждающие право владения новым жильем: это может быть свидетельство о регистрации права на жилой дом, договор и приобретении квартиры или комнаты, если жилое имущество приобреталось в кредит — кредитный договор с банком (целевой кредит или ипотека), включающим в себя график платежей и процентную ставку.
4. Подготавливаем платежные документы, которые подтверждают факт перечисление средств продавцу
5. Если жилье покупалось в браке, то потребуется предоставить свидетельство о браке, а также составить заявление о соглашении сторон (супруга и супруги) о распределении долей имущественного вычета
6. Последний шаг — предоставление всех вышеперечисленных документов в налоговую службу по месту жительства

Особенные КБК для закупок по нацпроектам

При необходимости коды уточняют — добавляют главу по БК, целевую статью, направление расходования. А вот для заказов и расчетов по нацпроектам надо указывать точные коды, иначе средства уйдут не в том направлении расходования и зависнут на невыясненных платежах. Чтобы найти нужный код бюджетной классификации для национального проекта, определите:

• главного распорядителя бюджетных средств;
• целевую статью;
• направление расходов.

Все эти показатели закреплены в приложениях к новому приказу Минфина. А правильный нацпроект, его название, номер и код найдете в приложениях № 10-97 к приказу. Приведем несколько примеров:

• культурная среда — 00 0 A1 00000;
• информационная инфраструктура — 00 0 D2 00000;
• цифровые технологии — 00 0 D5 00000;
• современная школа — 00 0 E1 00000;
• жилье — 00 0 F1 00000:

Похожие записи:

• Алименты на ребенка в 2023 году: правила расчета и выплаты в России
• Какой налоговый вычет положен матери одиночке в 2021-2022 году.
• Временная регистрация ребенка в квартиру без согласия собственника