Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «КАК НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ДОКАЗЫВАЕТ ОБНАЛИЧКУ?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Во втором квартале 2020 года Россия ввела запрет на международные перелеты в туристических целях и санитарные ограничения, что привело к снижению турпотока. «В любом случае транзитная операция не должна привлекать внимание. Если турфирма в период пандемии, когда никто никуда не ездит отдыхать, начинает показывать какие-то бешеные обороты, конечно, это привлечет внимание банка», — объясняет руководитель практики финансовых расследований и противодействия коррупции ФБК Grant Thornton Александр Сотов.
Почему схемы с турфирмами потеряли популярность
«Теневой сектор ориентируется на реальный бизнес, поскольку в большом потоке официальных платежей отрасли сложнее выявлять сомнительные операции. Обескровленная в условиях пандемии туристическая отрасль в 2020 году осознанно избегала транзитных платежей», — соглашается партнер юридической фирмы «Арбитраж.ру» Владимир Ефремов. Он также обращает внимание, что туристическая сфера давно отмечена Банком России как рисковая, контроль за ее операциями усиливается каждый год.
Какая ответственность предусмотрена за обналичку денежных средств
Налоговая ответственность за обнал через ИП не предусмотрена. Но существует ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога (статья 122 НК РФ), наказание за это правонарушение — штраф. Его платит юридическое лицо.
Административная ответственность за обналичивание денег через ИП выражается в виде грубого нарушения требований к бухгалтерскому учету (занижение сумм и налогов больше, чем на 10%, регистрация мнимой сделки и т.д.), в том числе бухгалтерской отчетности.
Согласно статье 15.11 КоАП:
- на должностные лица (руководителя ООО, главного бухгалтера, если обязанность по ведению учета возложена на него) накладываются штрафы от 5000 до 10 000 рублей;
- при повторном нарушении штрафы удваиваются, либо возможна дисквалификация на 1-2 года.
В соответствии со статьей 199 УК РФ уголовная ответственность за неуплату налогов наступает, если:
- за 3 года сумма налогов начислена в размере от 5 миллионов рублей, а нарушитель не заплатил 25% и больше от этой суммы (крупный размер);
- за 3 года начислено налогов на 15 миллионов рублей, а доля неуплаченных налогов — больше 50% (особо крупный размер).
Объявления о покупке расчетных карт
Сегодня в сети и СМИ можно увидеть большое количество объявлений о покупке дебетовых карт с нулевым балансом.
За такими объявлениями стоят мошенники, занимающиеся незаконным обналичиванием денежных средств. Поэтому не стоит покупаться на обещание легкого заработка.
Карточка, переданная в третьи руки, будет использоваться для вывода «грязных» денег. И эти операции будут связаны с именем владельца пластика.
Поэтому знающие люди советуют отказываться от таких «заманчивых» предложений.
Уголовного преследования, возможно, не будет, однако проблемы у держателя карточки, продавшего ее мошенникам, обязательно появятся. Никогда не нужно соглашаться на подобные предложения.
Рекомендуется при прочтении подобного объявления в сети, проинформировать владельца сайта. Пользователя, разместившего объявление, заблокируют, а само объявление удалят.
Преступлений меньше, ущерба больше
По данным областной прокуратуры, за семь месяцев текущего года в Воронежской области зарегистрировано 1039 экономических преступлений. Это на 16,6% меньше, чем за аналогичный период 2017-го. Зато ущерб от них в этом году превысил 1,5 млрд рублей, при 795,9 млн в прошлом году. Возмещать его преступники также стали менее охотно. За семь месяцев 2018 года обвиняемые добровольно возместили 180,5 млн рублей, за аналогичный период прошлого года – 250,1 млн рублей.
Заметно снизилось количество налоговых преступлений. За семь месяцев текущего года в Воронежской области их зарегистрировано 116, годом ранее – 343. В прокуратуре отметили, что столь резкий спад обусловлен снижением преступлений, связанных с изготовлением, использованием и сбытом поддельных акцизных марок. За семь месяцев 2017 года выявили 300 таких преступлений, а в 2018-м всего 80. Ущерб от налоговых преступлений преступники возмещают куда охотнее: 116,7 млн рублей из 211 млн рублей вернули добровольно, имущество на 89,9 млн рублей арестовано.
Столь охотное сотрудничество со следствием объясняется либерализацией законодательства. По новым правилам лицо, впервые совершившее налоговое преступление, освобождается от уголовного преследования при условии возмещения всех пеней и недоимок. Активизировалось и расследование подобных дел — почти два года назад в структуре местного Следственного комитета появился третий отдел по расследованию особо важных дел, который специализируется как раз на нарушениях налогового законодательства.
Источник «Времени Воронежа», знакомый с работой правоохранительных органов, подтверждает, что теперь основные усилия следователей направлены на возмещение ущерба, и отмечает, что терпение государства «достигло точки кипения»:
– Доход государства падает, поэтому закрывать глаза на налоговые преступления уже не получается. Если бы все платили налоги, пенсионной реформы бы не было, – считает собеседник «Времени Воронежа».
Проблемы с обналичкой две: налоги и преступность.
Налоги. Из-за того, что предприниматели уклоняются от налогов и взносов, эти деньги не поступают в бюджеты и фонды. Фондам нечем платить пенсии и пособия, нечем финансировать больницы и делать страховые выплаты.
Тут можно привести встречный аргумент, мол, медицина и так слабая, пенсии и так нищенские, чиновники и так всё воруют.
Однако платить или не платить налоги — это не жизненный выбор, не дело принципа и даже не вопрос морали. Платить налоги — это одно из условий жизни в любой стране. Нельзя делать вид, что ты такой весь против, но при этом ездить по дорогам, водить детей в школу или выносить мусор. Налоги и взносы — это обязанность гражданина, а не тема для дискуссий.
Налоги и взносы в России не самые высокие ни в мире, ни даже в Европе. О том, кто сколько платит, мы напишем отдельно, но будьте уверены: 49% с зарплаты — это далеко не самое страшное.
Обналом могут пользоваться и сами преступники: легализовывать деньги от наркоторговли и проституции, легализовывать откаты и взятки. Всё опасное и возмутительное в нашей жизни так или иначе будет связано с обналиченными деньгами.
Какие бы аргументы ни использовали обнальщики, есть факт: обнал нелегален и государство с ним борется.
Как пытаются бороться
Государство борется с обналичкой через налоговую, Роструд, банки и МВД.
Налоговики проверяют фирмы на предмет подозрительных операций, которые могут быть похожи на обнал. Руководителя могут привлечь к ответственности.
Роструд проверяет, чтобы сотрудникам платили зарплату по закону. Если вы получаете зарплату в конверте, обратитесь в трудовую инспекцию или подайте заявление в прокуратуру: вас не только делают соучастником обнальной схемы, но и лишают социальной защиты, больничных, декретных и многого другого. Читайте об этом в нашей статье о серых зарплатах.
Банки должны внимательно контролировать счета своих клиентов и искать подозрительные операции. В любом уважающем себя банке есть специальный отдел, который ищет среди платежей и поступлений потенциальные обналы. Если компания подозревается в обнале, банк бьет тревогу. Если сам банк подозревается в обнале, Центробанк довольно резво его закрывает.
В МВД есть отдел по борьбе с экономическими преступлениями, который расследует схемы обнала и раскрывает связанные с обналом преступные группы.
С обналом бороться сложно, потому что обнальщики умеют скрываться, запутывать следы и подделывать документы. Со стороны обнальную фирму-прокладку трудно отличить от нормальной честной компании: по деньгам и бумагам они будут очень похожи. А если закрывать всех подряд, то многие честные компании попадут под огонь, этого никто не хочет.
С этих денег вам, возможно, придется уплатить НДФЛ
Налог на доходы физических лиц в РФ — 13% от суммы дохода. Расписку, что деньги получены в долг, вы банку не представили. Поэтому, с точки зрения налоговой службы, поступившие деньги — это ваш доход, подлежащий налогообложению. Сумма налога к уплате — 13% от 500 тысяч, то есть 65 тысяч рублей. Не думаю, что такую сумму вы готовы внести в бюджет за счет собственных средств.
Идея с распиской в том, что эти деньги вы получили в долг для приобретения машины, тоже не сработает. Вы не знаете, с чьего счета поступили деньги, но явно не со счета вашего друга. А вот банк видит все данные отправителя. И вот представьте: приходите вы в банк с распиской, что получили от Пети Иванова в долг эти 500 тысяч рублей. А счет, с которого они поступили, оформлен на имя Васи Петрова. Банк вам просто не поверит.
Три риска самой популярной схемы обналичивания
В общем, расклад был для клиента озвучен. Он успокоился, подготовил документы и пошел в налоговую со спокойной душой. Позже позвонил довольный и рассказывал, как все прошло в казённом доме и постоянно повторял: ну, все было, так как ты и говорила! Как по сценарию: они нам то, а мы им это, они вопрос про зарплаты, а мы обосновываем свои отклонения от средних показателей по отрасли.
В-третьих , участники обнальной схемы через контрагентов попадают в поле зрения другой структуры ФНС, которая занимается преданализом и выездными налоговыми проверками. Как правило, у тех, кто пользуется подобными услугами — большие налоговые вычеты и низкая рентабельность. По этим критериям преданализ отслеживает налогоплательщиков, а дальше смотрит: почему такие низкие показатели и нет ли подозрительных контрагентов. Если они есть, то преданализ отбирает кандидата на выездную налоговую проверку.
Каналы отмывания денег
С целью «прокачки» средств преступники используют не только фирмы-однодневки, но и банки, системы денежных переводов. В Санкт-Петербурге в 2014 году группа из трех лиц проводила мошеннические операции по обналичиванию 60 млрд руб. Они открывали в банках счета на различных юридических лиц, получали на них денежные средства, а затем отправляли их физическим лицам через Почту России.
Банк заключает с юридическим лицом договор на обслуживание счета. Он может даже не знать о том, среди клиентов попадаются фирмы-однодневки. Говорить о причастности кредитного учреждения можно, если после обыска в банке будут обнаружены документы таких подставных контор и ключи от «клиент-банка». Но такие ситуации встречаются крайне редко. Чаще всего кредитное учреждение является инструментом, подтверждающим мошеннические действия для тех, кто занимается обналичиванием.
Исключением из этого правила стал ЗАО «Мастер-банк». С 2007 года кредитное учреждение проходило по 14 уголовным делам, 6 из которых были связаны с обналичиванием. Когда накопился очень большой объем информации, стали проводить ее качественную оценку. Правоохранительные органы пришли с обыском в отделение банка и только тогда нашли доказательства.
Ранее мы вскользь отмечали самые типичные схемы обналичивания средств. Теперь хочется остановиться на них подробней. Кстати. Их используют не только для индивидуальных предпринимателей, часто ими пользуются и юридические лица. Итак, чтобы перевести деньги из безналичных в наличные, используют такие методы:
- Фирма-однодневка. Регистрируется она на подставное лицо, как правило, наркомана или алкоголика, но часто случались случаи, когда такие фирмы открывались на введенных в заблуждение людей. Затем на счет такой фирмы проводился перевод средств, которые затем изымались. Сама фирма после этого ликвидировалась, но чаще всего попросту бросалась.
- Участие банка. Иногда помощь в реализации средств оказывают недобросовестные коммерческие банки или же их отдельные сотрудники.
- Вклады физических лиц. При участии доверенного физического лица на его счет фирма проводит перечисление средств, с условием, что это лицо снимет и вернет указанную сумму фирме наличными.
- Фирмы, которые были открыты по подложным паспортам. То есть когда мошенникам в руки попадает утерянный паспорт, они на него открывают фирму, через которую и проводят средства.
- Средства материнского капитала. Имеется ввиду обналичивание средств, которые перечисляются в рамках программы «Материнский капитал» на счет пенсионного фонда. Для этого проводятся фиктивные сделки купли-продажи.
Обналичивание денег через ИП
Если вы не хотите ждать ответа от Центробанка и тратить деньги на юриста, можете закрыть расчётный счёт. В этом случае банк переведет деньги с расчётного счёта за семь дней. Для этого нужно написать заявление — бланк дадут в банке.
Когда индивидуальный предприниматель закрывает счёт, банк может установить повышенную комиссию за перевод денег. Это называется «заградительные тарифы». Размер тарифа доходит до 30% от суммы — это законно, если прописано в договоре.
1. Узнайте в банке, почему счёт заблокировали и что сделать, чтобы его разблокировали. Специалист банка не может снять блокировку — только рассказать, что делать.
2. Принесите в банк нужные документы. Попросите у банка официальное письмо, что он получил бумаги.
3.Сохраняйте всю переписку с банком: если дело дойдёт до суда, вы сможете показать, что выполнили все требования банка.
4. Если через пять дней ваш счёт не разблокировали, обратитесь в банк — пусть объяснит, почему. Если банк молчит или отказывает в разблокировке, пишите жалобу в Центробанк.
5. Если Центробанк не помог, обращайтесь в суд.
6. Если не хотите бороться, закройте расчётный счёт. Перед этим убедитесь, что в договоре нет пункта о заградительных тарифах или будьте готовы заплатить большую комиссию.
Если нет острой необходимости снимать со счёта всю сумму целиком, не делайте этого. Пусть на счету останется хотя бы часть зачисленных средств.
Раз Центробанк считает снятие средств в течение трёх-пяти дней подозрительным, лучше не рисковать и не снимать деньги в этот период.
Суть схемы. Компания заключает фиктивный договор с ИП на выполнение каких-то услуг, которые трудно измерить или подсчитать.
Обычно предметом договора становятся:
-
консалтинг,
-
маркетинг,
-
реклама,
-
обслуживание компьютеров,
-
установка программного обеспечения и пр.
Деньги уходят на расчетный счет ИП в счет оплаты за выполнение услуг. При этом сам индивидуальный предприниматель использует патент или применяет УСН с объектом «доходы». Далее денежные средства обналичиваются стандартными методами, но потом передаются заказчику (с учетом комиссии исполнителя).
Если ваш бизнес построен на простой схеме — получили выручку на расчетный счет, далее ее сняли и расплатились наличными с контрагентом, то лучше откажитесь от нее, дабы не попасть под немилость налоговой и банков.
Они все жестче регулируют оборот денежных средств — снижают лимиты на снятие наличных, увеличивают комиссионные сборы, блокируют счета при проведении подозрительных операций и т.д.
Если раньше можно было снять 1-2 миллиона без каких-либо проблем, то сегодня большинство банковских тарифов предусматривают высокую комиссию при обналичивании суммы свыше 300-400 тысяч рублей.
Вексельные схемы для обналичивания денежных средств
Векселя могут использоваться для обналичивания денежных средств, – указал Центробанк. Например, юридические лица приобретают векселя на крупные суммы, передают их по сделкам другим организациям за полученную от них неинкассированную наличную выручку. Подобные операции совершаются с торгово-розничными предприятиями, платежными агентами и туристическими компаниями.
В вексельных схемах также могут быть задействованы физические лица, которые передают в оплату векселя наличные денежные средства юридическому лицу или предъявляют его к оплате банку с целью последующей передачи полученной наличности предыдущим векселедержателям. На них приходится 27 % от всех транзитных операций, больше только при обналичивании через карты и счета физлиц.
В действующем законодательстве не прописаны случаи, когда банк вправе отказаться от платежа по векселю при наличии подозрений в отмывании доходов и финансировании терроризма. Однако Центробанк рекомендует кредитным организациям воздержаться от выдачи векселей, если они могут быть использованы в схемах по обналичиванию денежных средств либо незаконном их выводе за рубеж.
Трансграничные переводы по оплате поставки товаров
Ранее Центробанк выпустил методические рекомендации, в которых высказал обеспокоенность трансграничными переводами с участием физлиц. В них указывается, что переводы проводятся одними и теми же физлицами («серийными отправителями») через отделения банков, расположенные в крупных торговых центрах либо вблизи таких мест, в которых в большинстве случаев не используется ККТ.
Переводы делаются неоднократно в течение дня, а переводимые суммы больше, чем обычно переводят по основаниям, не связанным с бизнесом (отправка зарплаты семье и т. п.). При этом зачастую одним лицом деньги переводятся нескольким получателям в одни и те же населенные пункты. По мнению Центробанка, целью таких переводов может быть оплата поставки товаров и сокрытие ведения бизнеса.
Можно предположить, что деньги переводят торговцы из Китая и Средней Азии, которые реализуют в России товары на вещевых и продуктовых рынках без использования кассовой техники, а затем отправляют вырученные средства поставщикам товаров. Тем самым уклоняясь от постановки на учет в уполномоченных банках внешнеторговых (импортных) контрактов для целей осуществления валютного контроля.