Налоги и налоговая система США

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги и налоговая система США». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Подоходный налог в США ввели еще в 1861 году. На тот момент стране надо было финансировать военные действия. Чуть позже был утвержден закон о внутренних доходах. Как раз тогда и были заложены основы федеральной налоговой системы США.

Как рассчитывать требуемые платежи

Чтобы узнать, какой подоходный налог в США, необходимо «разбить» заработок за 12 месяцев и подсчитать итоговую сумму с учетом примененной ставки. Если разобрать пример с ежегодной прибылью в 50.000 USD, получится так:

• Надо уплатить взнос с суммы до 9.075 USD. Налоговая база составляет 10 %.

9.075×0,1 = 907,5 USD – нужно внести в государственную казну.

• Надо уплатить взнос с суммы до 36.900 USD. Для этого вычитают налог с суммы:

36.900 – 9.075 = 27.825 USD. С них налоговая база идет по 15%-ной ставке.

27.825×0,15 = 4.173,75 – сумма отчислений.

• Нужно внести платеж с суммы свыше 36.900 USD. Здесь уже берут 25%-ную ставку, по ней определяют остаток.

50.000 – 36.900 = 13.100 USD. Это налоговая база для 25%-ной ставки.

13.100×0,25 = 3.275 USD – сумма отчислений.

• Требуется сложить все полученные значения.

1. Выбирая локацию, ориентируйтесь на уровень жизни в штате и наличие ваших потенциальных клиентов. Налоги платить придется в каждом из штатов присутствия, даже если там сидит один работник с ноутбуком.
2. Две юридические формы, применяемые в США, подходят иностранным компаниям — LLC и C-Corp. LLC имеет более простую организационную структуру, она удобна для небольшой фирмы без привлечения инвестиций, а C-Corp подходит средним и крупным компаниям и стартапам, которые собираются привлекать внешний капитал.
3. До начала деятельности необходимо оформить регистрацию и получить номер EIN от налоговой службы.
4. Россиянам проще всего оформить бизнес-счет в США с помощью онлайн-сервисов, которые выпускают электронные и физические карты и предоставляют все банковские услуги.
5. В США многие виды бизнеса требуют обязательного лицензирования и оформления страховки. Стоит учесть, что оформление лицензии может занять значительное время. Например, для компании, занимающейся напольными покрытиями в Калифорнии время получения лицензии составляет около трех месяцев.
6. Локализуя промо-материалы, следует изучить местный менталитет и ориентироваться на него. Лучше всего привлечь к разработке специалистов, для которых американский английский — родной язык. Сайт должен быть простым и быстрым, при этом вызывать доверие у аудитории. В продвижении небольших сервисных компаний играют большую роль локальные сервисы, такие как Google My business и сайты по подбору специалистов.

А. Кто должен подавать налоговую декларацию

Вы должны подавать налоговую декларацию, если вы относитесь хотя бы к одной из следующих категорий:

1. Иностранец, временно проживающий в США и ведущий торговую или коммерческую деятельность в США в течение года или считающийся ведущим таковую деятельность.

1. Иностранец, временно проживающий в США, не ведущий ни торговой, ни коммерческой деятельности в США, но получающий в США доход, облагаемый налогом, размер которого превышает вычеты, удержанные при получении этого дохода.
2. Представитель или агент, отвечающий за подачу налоговой декларации лица, указанного в пунктах (1) или (2).
3. Опекун наследственного имущества или попечительского фонда иностранца, временно проживающего в США.
4. Опекун, проживающий совместно с иностранцем, временно проживающим в США, член семьи такового иностранца или иное лицо, на которое возложена опека над таковым иностранцем или его (её) имуществом, возможно, обязаны подавать подоходную декларацию и платить налоги за этого иностранца (см. Реестр Министерства финансов США (Treas. Reg.), п. 1.6012-3(b)).

Какие вычеты применимы при расчете подоходного налога в США

На сегодняшний день существует ряд вычетов, которые позволяют снизить налогооблагаемую сумму:

• в зависимости от возраста налогоплательщика и его семейного статуса определяется сумма необлагаемого минимума;
• к зачету может пойти сумма трат на мед.обслуживание, но не более 7,5% от облагаемой налогом суммы дохода;
• взносы в пенсионный фонд;
• проценты по кредитам связанным с ипотекой на первый, а также на второй дом;
• не облагаются налогом суммы, перечисляемые в качестве пожертвований в благотворительные организации, фонды, научные и религиозные организации, а также расходы, связанные с уходом за пожилыми и детьми;
• убытки по пассивным инвестициям (это такой вид инвестиций, при которых инвестор не может влиять на управленческие решения). Такого рода убытки уменьшают исключительно подпадающую под налог сумму доходов от деятельности, связанной с пассивными инвестициями.

Какой иностранный доход облагается налогом в США?

То, что он облагается налогом, мы уже выяснили. Платить или не платить ‒ так вопрос не стоит. Вы в любом случае заполните декларацию, попробуете получить налоговый вычет, но до 15 апреля налог следует оплатить иностранный доход. В этом отношении США ‒ крайне «неудобная» страна для проживания, хотя с подобной точкой зрения согласятся не все читатели.

Обратите внимание (IRS, налог на доходы):

• Налоги на иностранный доход платить обязательно. В США налоги зависят от гражданства, а не от места жительства или юрисдикции их получения. Исключения из этого правила есть, но общей картины они не меняют.
• Освобождение от налогов для граждан США в общем случае не предусмотрено. Чтобы немного снизить налоги на зарубежный доход, IRS предусмотрело несколько инструментов, уменьшающих налоги (исключение дохода, налоговый кредит за границей, налоговые вычеты), но общей картины они опять же не меняют.

Иностранный доход, с которого следует платить налоги в США:

• Заработная плата. Заработная плата включает любой доход, выплаченный вам за услуги или проданные товары.
• Проценты. Проценты включают в себя деньги, заработанные, например, на счёте в иностранном банке.
• Дивиденды. Дивиденды включают выплаты по акциям, принадлежащим иностранцам ‒ гражданам США.
• Доход от аренды. Учитывается любой иностранный доход, возникший в результате сдачи дома / квартиры / любой недвижимости в аренду.

Иностранный доход, который IRS не включает в налогооблагаемую базу (следовательно, платить с него налоги не нужно):

• Расходы на питание и жильё (если они были ранее исключены), понесённые из-за удобства работодателя.
• Заработная плата государственного служащего США.
• Расходы на переезд (возвратные, недопустимые).
• Пенсионные / аннуитетные выплаты, пособия по соцобеспечению.
• Доход, полученный уже после окончания налогового года, который идёт за нынешним налоговым годом, если зарубежный доход был получен именно в нём.
• Доход, возникший вследствие взносов, которые Ваш работодатель делает в трастовый фонд, если последний не относится к категории освобождённого от налогов.

Расходы гражданина США на жилье, подлежащие исключению из иностранного дохода:

• Аренда.
• Ремонт.
• Коммунальные услуги (траты на телефон / мобильную связь / интернет не включаются в вычет).
• Страхование имущества.
• Невозвратные залоговые депозиты / арендные платежи.

Расходы гражданина США на жилье, подлежащие налогообложению иностранного дохода на общих основаниях:

• Покупки недвижимости (включая платежи по ипотеке).
• Домашние улучшения (интерьер, техника, предметы роскоши).
• Расходы, которые IRS относит к экстравагантным.
• Оплата услуг домашней прислуги (садовники, горничные).
• Вычитаемые налоги и проценты (проценты по ипотеке).

Даже сами граждане США признают, что налоговый вопрос для них ‒ один из самых сложных в обычной жизни. Работать в Америке и не платить налоги на доход невозможно в принципе. Условные исключения ‒ «оффшорные штаты». Это Американские Виргинские острова, Содружество Пуэрто-Рико, Вайоминг и Делавэр.

Ситуация становится ещё более печальной, когда IRS начинает изучать зарубежный доход гражданина США, если говорить точнее, то персоны США. Для защиты своих налоговых интересов был запущен закон FATCA, который автоматически превратил всех лиц без гражданства США в потенциальных клиентов IRS. Не волнуйтесь, это утверждение ‒ шутка, но в ней слишком много правды.

Следовательно, если у Вас есть иностранный доход, либо малейшие признаки того, что имеющийся доход может быть признан зарубежным для целей FATCA, обязательно выясните свой реальный статус. А если говорить точнее, то Ваши возможные обязательства перед IRS. И помните, что наличие счёта в банке, бизнес с US Persons, даже гражданство / статус налогового резидента оффшорной юрисдикции могут привести к тому, что с точки зрения IRS Вы становитесь должником. Причём, что самое печальное, на вполне законных основаниях (FATCA).

Отличия в системах налогообложения

Важной особенностью налогообложения физических лиц в США является тот факт, что налог на доходы физических лиц уплачивается с доходов, полученных в любой стране мира, всеми гражданами США, в том числе не проживающими в стране. В РФ, соответственно, такой ситуации нет.

Более того, если гражданин отказывается от гражданства США, то еще 10 лет после этого он остается плательщиком подоходного налога в бюджет США. Гражданин РФ в этом плане будет платить по факту – находясь на территории страны или на территории государства, с которым заключен соответствующий договор. Не платить налог с доходов, полученных за пределами США, можно только если он уже уплачен в стране, с которой у США заключен договор об избежании двойного налогообложения. В частности, такое соглашение заключено между США и РФ, и в нем указано, какие виды доходов облагаются подоходным налогом в РФ, а какие — в США.

Система США в вопросах определении круга налогоплательщиков подоходного налога существенно отличается от российской. В Соединенных Штатах уплата подоходного налога зависит от гражданства физического лица, в России – от статуса физлица (является ли он резидентом или нерезидентом), то есть времени фактического пребывания в РФ в течение календарного года.

Еще одно отличие – в России ставка налога зависит от вида налогооблагаемого дохода, а в США налог исчисляется с каждого вида доходов отдельно от суммы каждого дохода.

В каких странах налог на прибыль взимается по меньшей ставке, чем в ОАЭ

Министерство финансов ОАЭ подчеркивает, что ставка нового налога на прибыль — одна из наиболее конкурентных в мире. Например, в России и Великобритании компании платят в два раза больше — по ставке 20 и 19% соответственно.

Но некоторые страны взимают корпоративный налог по меньшей ставке, чем в ОАЭ, или не взимают его совсем. Например, от налога освобождаются новые компании в карибской стране Антигуа и Барбуде и Вануату, островном государстве Океании.

Мальтийские компании возвращают до 100% уплаченного налога на прибыль в виде вычетов. В Черногории действует такая же ставка корпоративного налога, как в ОАЭ, — одна из самых низких для стран Европы.

Как заполнять налоговую декларацию?

Налоговая декларация – это заявление налогоплательщика о полученных им в течение определенного периода средств. В США налоговая декларация заполняется и подается в начале каждого года – с января по середину апреля. Это довольно сложная процедура, и многим новичкам бывает сложно разобраться со сложной системой налогообложения. Кто обязан подавать этот документ в IRS? Каждый гражданин США, а также люди, находящиеся в Штатах по рабочей визе и обладатели «грин-карты».

Подать декларацию можно несколькими способами: по старинке с помощью почты или через Интернет. Налоговая служба постаралась по максимуму упростить весь процесс, поэтому для владеющих английским языком людей в этом нет ничего сложного. Нужно лишь выбрать соответствующую налоговую форму, приготовить калькулятор и немного посчитать. Если вы не хотите разбираться во всех нюансах, то можете воспользоваться одним из коммерческих сайтов или фирм, которые предлагают свои услуги в заполнении налоговой декларации.

Налоги для нерезидентов

Налогами в Штатах облагается практически все. Любое движение денег, будь то прибыль или покупка чего-либо требует от налогоплательщика уплаты определенной суммы. Налоги в США для физических лиц- нерезидентов также существуют и являются обязательной статьей расходов. Даже если вы не являетесь гражданином Штатов, платить отчисления государству вам все равно будет нужно. В целом перечень налогов такой же, как и для обладателей американского гражданства. Нерезидентам нужно будет платить следующие отчисления:

• Налоги на доходы для физических лиц в США.
• Налог штата.
• Налоги по программам Social Security & Medicare Taxes.
• Налог по безработице.
• Налог на продажи.
• Налог на имущество.

Перед отъездом из США налоговые нерезиденты обязаны получить свидетельство о добросовестном выполнении налоговых обязательств. В противном случае им просто не дадут выехать из страны до уплаты всех долгов.

Получение бизнес-визы

Если вы являетесь собственником компании в Беларуси и собираетесь открыть бизнес в США, вы можете получить бизнес-визу L-1. Открыв компанию в США, через год вы сможете подать прошение о получении Green Card как владелец, исполнительный директор или менеджер международной компании.

Получение бизнес-визы L-1 — это один из самых простых и быстрых путей стать постоянным жителем США. Лица, подавшие такое заявления, относятся к первой приоритетной иммиграционной категории, что гарантирует сравнительно короткий срок (от 4 до 12 месяцев) оформления документов на Green Card.

Отмечу, что это не единственная бизнес-виза в США — вы можете также открыть инвестиционную визу EB-5. Но у L-1 есть преимущество перед EB-5 — отсутствие финансового порога инвестиций: объем инвестированных вами денежных средств официально не имеет значения.

К примеру, с помощью инвестиционной визы EB-5 также можно получить Green Card, но минимальный объем инвестиций в экономику США в этом случае будет от $ 500 тыс. до $ 1 млн. Но все же при получении бизнес-визы L-1 ваша американская компания должна иметь определенный объем оборота и число сотрудников, чтобы доказать иммиграционной службе, что вы занимаетесь продуктивной деятельностью в США. Минимальный неофициальный оборот — примерно $ 200 тыс. в год, а количество сотрудников должно быть не менее 3−4 человек (чем больше, тем лучше).

Для получения бизнес-визы L-1, а в последующем — Green Card, должны выполняться следующие условия:

• Американская и белорусская фирмы должны быть связаны друг с другом общим владельцем — вами. Они могут соотноситься друг с другом как материнская и дочерняя компании, где материнская компания владеет минимум 50% капитала дочерней и осуществляет контроль над ее деятельностью. Как правило, о взаимосвязях и контроле свидетельствует контрольный пакет акций, которым владеет материнская фирма
• Вы должны работать в белорусской компании не менее года на должности директора, главного менеджера компании

Иностранное лицо с двойным статусом

В соответствии с нормативными актами Налоговой службы США иностранным лицом с двойным статусом является иностранное лицо, которое в текущем году являлось как резидентом, так и нерезидентом США. Этот статус не имеет никакого отношения к гражданству, а является просто резидентским статусом для целей налогообложения в США. При определении Ваших обязательств по уплате подоходного налога в налоговом году, в котором вы обладали двойным статусом, применяются разные правила налогообложения. Для периода налогового года, когда Вы являлись резидентом США, и для периода, когда Вы являлись нерезидентом, будут применяться разные правила. Как правило, такая ситуация происходит в те годы, когда Вы прибывали и выбывали из США.

Налогообложение за период времени налогового года, когда Вы являлись иностранным лицом-резидентом: за этот период времени налогообложению будут подлежать Ваши доходы со всех источников; т.е. будет взиматься налог с Вашего общемирового дохода. Это означает, что налог будет взиматься с любых доходов от источников за пределами США, при том условии, что Вы получили эти доходы, когда находились в статусе иностранного лица-резидента США. Это положение распространяется даже на те случаи, когда Вы заработали доходы, будучи иностранным-лицом нерезидентом, или если Вам был присвоен статус иностранного лица-нерезидента после получения доходов и до окончания налогового года.

Налогообложение за период времени налогового года, когда Вы являлись иностранным лицом-нерезидентом: за тот период времени, когда Вы являлись иностранным лицом-нерезидентом, налогообложению будут подлежать только доходы, полученные от источников в США.

Доходы от источников за пределами США, только если они не напрямую связаны с торговой или предпринимательской деятельностью на территории США, не будут подлежать налогообложению, при условии, что Вы получили такие доходы, находясь в статусе иностранного лица-нерезидента.

Порядок уплаты налогов США с доходов, полученных в стране Вашего происхождения

Если Вы иностранное лицо-нерезидент, Вы обязаны уплачивать подоходный налог США только с тех доходов, которые были получены из источников на территории США. С другой стороны, если Вы иностранное лицо-резидент, Вы обязаны уплачивать подоходный налог США со своего общемирового дохода, точно так же, как если бы Вы являлись гражданином США. Это правило действует даже в том случае, если Вы не получаете форму W-2 «Сообщение о заработной плате и налогах» (Wage and Tax Statement) или форму 1099 «Предоставление информации» (Information Return), или зарубежные аналоги этих форм.

Если Вы уже уплатили налоги в стране своего происхождения, как правило, Вы можете избежать двойного налогообложения, заявив в налоговой декларации о своем праве на налоговый кредит по уплаченным за рубежом налогам. Тем не менее, в некоторых штатах Вам, возможно, все-таки придется уплатить налоги два раза, поскольку не во всех штатах законодательство предусматривает аналогичный метод налогового кредита по уплаченным за рубежом налогам.

Корпоративные налоги в Америке

Частные предприниматели уплачивают только подоходную разновидность пошлины. Дополнительно они перечисляют страховые и медицинские взносы за каждого наемного работника.

При начислении корпоративной налоговой ставки учитываются доходы всех офисов компании, если головной офис находится на территории Америки. Во избежание политики двойного налогообложения американское правительство полностью или частично возвращает сборы, выплаченные в иностранную казну филиалами корпорации.

Крупные предприятия не перечисляют муниципальные пошлины независимо от уровня доходов. Для них установлен федеральный и штатский сборы. Система оплаты пошлины схожа с российской. В качестве отчётного года установлен полный календарный год с 1 января по 31 декабря. Налоговая декларация с указанием полной годовой прибыли должна быть передана в налоговую службу до 15 марта следующего года. В зависимости от вида предприятия меняется и размер ставки:

• Если компания зарегистрирована как товарищество, общий доход фирмы делится между ее учредителями, с каждого из них взимается подоходная ставка.
• Акционерам необходимо также разделить доход, после чего самостоятельно задекларировать его в налоговой службе.
• Для малого бизнеса используется С-пошлина. Это наименьшая ставка, которая позволяет экономить средства на развитие бизнеса в крупную корпорацию.

Похожие записи:

• Ваша заявка уже обрабатывается
• Развод по обоюдному согласию с ребенком
• Как взыскать долг с организации?