Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Антивирусные налоговые льготы: кому и как поможет государство». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Второй пакет мер поддержки также предполагает помощь резидентам Московского инновационного кластера, занятым в ИТ-сфере, промышленности и науке, а также малым и средним предприятиям в сфере гостиничного бизнеса. Субъекты малого и среднего бизнеса имеют право на субсидии на возмещение следующих затрат. При покупке оборудования за свой счет компании могут получить компенсацию до 25 процентов от стоимости зарубежного оборудования и до 35 процентов от стоимости российского. Если предприниматели берут кредит, им смогут компенсировать процентную ставку (в пределах ключевой ставки Центробанка), а при покупке отечественного оборудования процентная ставка кредита увеличивается на пять процентов. При работе с лизингом бизнесменам вернут до 25 процентов лизинговых платежей при покупке импортного оборудования и до 35 процентов — при покупке отечественного.
Поддержка резидентов, а также малых и средних предприятий в сфере гостиничного бизнеса
Предприниматели могут получить одну компенсацию или несколько, но размер возмещения составит не больше 10 миллионов рублей в год.
Введены дополнительные основания для налоговой отсрочки (рассрочки)
Для компаний и ИП из наиболее пострадавших от пандемии отраслей, а также для градообразующих, системообразующих и стратегических предприятий, утверждены новые Правила предоставления отсрочки и рассрочки по налогам (Постановление Правительства № 409 от 02.04.2020).
Получить отсрочку (рассрочку) можно по налогам и страховым взносам со сроком уплаты в 2020 году (кроме акцизов и НДПИ), подав заявление до 1 декабря 2020г. При этом должно выполняться хоть одно из условий:
- снижение доходов, доходов от реализации или от операций по НДС с нулевой ставкой более чем на 10%;
- в отчетных периодах 2020 года зафиксирован убыток (а в 2019 его не было).
Снижение страховых взносов до 15%
Все виды малого и среднего бизнеса, у которых есть сотрудники, могут платить страховые взносы по сниженной ставке — 15% вместо 30%. Снижение касается той части зарплаты, которая превышает МРОТ.
Льготы действуют с 1 апреля 2020 года, а их размер зависит от зарплат и количества работников. Ставки взносов:
- на пенсионное страхование — 22% от зарплаты в рамках МРОТ и 10% от зарплаты, которая превышает МРОТ;
- на медицинское страхование — 5,1 % от зарплаты в рамках МРОТ и 5% от зарплаты, которая превышает МРОТ;
- на социальное страхование — 2,9% от зарплаты в рамках МРОТ и 0% от зарплаты, которая превышает МРОТ.
- В качестве мер поддержки субъекты МСП получили отсрочку по уплате налогов и страховых взносов, кредитные каникулы, мораторий на налоговые проверки и принудительное банкротство, субсидию на выплату зарплаты сотрудникам, отсрочку по аренде и беспроцентные кредиты на зарплату сотрудникам.
- Также всем организациям и ИП перенесли сроки сдачи налоговой отчетности на срок до 3 месяцев.
- Самозанятым обещали вернуть весь уплаченный в 2019 году налог, а также предоставить налоговый капитал на уплату НПД в размере 12 130 руб.
- Перечень мер поддержки бизнеса не исчерпывающий, возможно в дальнейшем он будет дополнен новыми льготами.
Льготы для спецрежимников
Расширен перечень расходов, учитываемых при исчислении налогооблагаемой базы по УСН и ЕСХН (пп. 7 и 8 ст. 1 Федерального закона от 22.04.2020 № 121-ФЗ). Теперь организации и ИП, применяющие эти спецрежимы, смогут учесть в составе своих расходов следующие затраты:
- на дезинфекцию помещений;
- на приобретение спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, необходимых для профилактики и борьбы с коронавирусной инфекцией;
- на приобретение приборов и лабораторного оборудования, необходимого для выполнения санитарно-эпидемиологических и гигиенических требований органов государственной власти и органов местного самоуправления в период распространениея новой коронавирусной инфекции.
Меры поддержки для субъектов МСП
Первые льготы и субсидии для бизнеса, связанные с пандемией коронавируса, появились в 2020 году. Многие компании были вынуждены приостановить работу. Кафе, салоны красоты, спортивные и развлекательные центры испытывали серьезные проблемы: несмотря на режим самоизоляции, необходимо было обеспечить всех сотрудников зарплатой. Перечислим, какие меры поддержки действовали в 2020 году:
- субсидии и льготные кредиты на выплату окладов работникам (в расчете 12130 рублей на одного человека);
- арендные каникулы (законная отсрочка платежей за пользование помещением);
- запрет на банкротство (кредитор не мог инициировать процедуру банкротства из-за долгов предприятия);
- автоматическое продление отдельных лицензий и разрешений на работу;
- кредитные каникулы;
- перенос сроков налоговой отчетности;
- отмена ряда обязательных взносов в казну.
В 2021 году ситуация немного стабилизировалась. Заведения общепита, парикмахерские, спортзалы вновь стали принимать посетителей (при соблюдении антиковидных мер безопасности). Однако налоговые послабления отменили не полностью. На данный момент в России действуют следующие меры господдержки для бизнеса:
- субсидии за трудоустройство безработных;
- возмещение расходов на антиковидные мероприятия (покупка дезинфицирующих средств, термометров, устройств для обеззараживания воздуха);
- компенсация банковских комиссий;
- кредиты по сниженным ставкам (до 30 декабря 2021 года можно подать заявку на ссуду под 3%);
- ограничение проверок госорганов;
- субсидии в связи с введением нерабочих дней (в ноябре размер материальной помощи составил 1 МРОТ на каждого сотрудника). Кроме того, зарплаты за этот период освобождены от НДФЛ и взносов.
Еще одна льгота — скидка 50% на приобретение облачного программного обеспечения от российских производителей. Государство компенсирует половину стоимости покупки при представлении документов от организации.
СПРАВКА:
| Все «коронавирусные» субсидии, полученные субъектами МСП и СОНКО в 2021 году, освобождают от налога на прибыль. Исключение — компенсация ставок по кредитам. |
Льготы для малого и среднего бизнеса
Малым и средним предприятиям положены все льготы, которые были указаны ранее. Кроме это еще одна дополнительная «послабление» – пониженный размер страховых взносов.
Если предприятие внесено в перечень МСП, то в период с 1 апреля по 31 декабря 2020 года такие фирмы имеют право уплачивать страховые взносы в пониженном тарифе, представленном ниже в таблице.
| Взносы в ПФР, % | Взносы в ФФОМС, % | Взносы в ФСС, % | Итого, % | |
|---|---|---|---|---|
| Размер заработной платы менее или равен МРОТ (12 130 рублей) | 22 | 5,1 | 2,9 | 30 |
| Размер заработной платы более МРОТ (12 130 рублей) | 10 | 5 | 15 |
Главное условие – размер заработной платы не менее 12 130 рублей в месяц. Кроме этого, пониженный размер страховых взносов применяется не ко всей сумме заработной платы, а только к той части, которая превышает размер МРОТ.
В апреле в рамках второго пакета мер господдержки российским банкам направили 3,5 млрд рублей. Государственные субсидии позволят выдать среднему и малому бизнесу беспроцентные кредиты, подчеркнул тогда руководитель Кабмина Михаил Мишустин. В Минэкономразвития уточняли, что объем кредитов на выплаты зарплат достигнет 305 млрд рублей, и 75% займов гарантирует ВЭБ.
Кроме того, в прошлом месяце был дан старт программам, благодаря которым средний и малый бизнес смог рассчитывать на краткосрочные целевые займы и льготные кредиты. В госбюджете на эти цели предусмотрели 150 млрд рублей.
Есть также другие льготы и послабления — это упрощение процедуры лицензирования посредством расширения списка сфер, на которые распространили такой принцип как «лицензия автоматом». Сюда вошли:
- временное предоставление объектам теплоснабжения;
- классификация гостиниц;
- выдача разрешений на такси.
Наконец, отсрочки. Положение представителей среднего и малого бизнеса из самых пострадавших отраслей облегчили повышением срока уплаты тех административных штрафов, которые были выписаны им ранее. Срок вырос с 60-ти до 180-ти дней.
Последние данные о ситуации с COVID-19 в России и мире представлены на портале стопкоронавирус.рф.
Пандемия COVID-19 стала серьезным испытанием как для бизнеса, так и для государства. Она заставила задуматься каждого собственника и руководителя компании о том, насколько эффективно он распоряжается ресурсами, которые имелись у него все это время. Речь не только о финансах, но и о временных, трудовых, интеллектуальных ресурсах компании.
Если раньше многие не обращали внимания на рентабельность и актуальность своего бизнеса, лояльность персонала и его подготовку, то в пандемию эти факторы оказались решающими. Меньше всего пострадали те, кто смог быстро перестроиться на работу в новых условиях и чьи сотрудники показали себя единой командой.
Предлагаемые государством меры поддержки снижают фискальную нагрузку на бизнес, позволяют рассрочить или отложить платежи по аренде, дают возможность материально поддержать сотрудников компании за счет льготных кредитов.
На первый план выходит прошлое поведение самого предпринимателя. Мы видим, что проблем с поддержкой не возникло у тех, у кого в ЕГРЮЛ актуальные сведения о видах деятельности, нет долгов по налогам и отчетности. Те, кто серьезно относился к своему бизнесу, к договорам с партнерами, к трудоустройству персонала.
Как эксперт надеюсь, что большинство компаний смогут сохранить верность своей миссии вопреки краткосрочным препятствиям, и хочу порекомендовать всегда держать свои дела в порядке, использовать современные технологии, неустанно заниматься поиском новых идей и, самое главное, уметь ждать результатов.
Между тем, как признают эксперты, предложенных мер по балансировке бюджета по-прежнему недостаточно. В связи с этим кабмин анонсировал проект налоговых законов, который позволяет обеспечить необходимые доходы казны.
«Некоторые крупные компании заявляют, что мы забираем деньги только у нефтяных компаний. Это не так. Мы считаем, что в ситуации, когда трудно, все должны принимать участие в решении проблем, стоящих перед страной, перед людьми. Это наша осознанная политика», — заявил Мишустин.
Так, правительство увеличивает налогообложение ряда доходных отраслей. В частности, кабмин одобрил и внёс на рассмотрение в Госдуму законопроект о повышении с 1 января 2021 года налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) в 3,5 раза для металлургов и производителей удобрений. По словам Антона Силуанова, в результате в следующем году российский бюджет дополнительно получит 56 млрд рублей.
Отметим, что на сегодняшний день во всех странах мира компании, добывающие полезные ископаемые, уплачивают государству горную ренту в виде роялти, привязанного к цене на ресурсы. Между тем для российских предприятий, добывающих твёрдые полезные ископаемые, в том числе руду, химическое сырье, всё это время налоговое законодательство оставалось сверхмягким, уверены эксперты. Горная рента сейчас уплачивается от себестоимости затрат на добычу, что в разы меньше, чем рыночная цена на такие природные ресурсы.
Так, например, эффективная ставка НДПИ в России по нефти составляет от 40—50% от получаемой выручки, по газу — 15%, драгоценным камням — 8%, по драгметаллам — около 6%, а по твёрдым полезным ископаемым — лишь 0,5—0,6%. Для сравнения: в ряде других государств соответствующий показатель варьируется от 2 до 6%.
«Сейчас очень тяжёлая ситуация для бюджета. Поэтому правительство повышает налоговую нагрузку там, где есть возможность. С такой позицией нельзя не согласиться. Потому что значительная часть тех налогов, которые будут поступать и от минеральных удобрений, и от металлургии, и от нефтяников, пойдёт обратно людям. То есть полученные средства будут направлены на бонусные и социальные программы», — объяснил в беседе с RT директор центра конъюнктурных исследований Института статистических исследований и экономики знаний НИУ ВШЭ Георгий Остапкович.
Одним из ключевых с точки зрения пополнения бюджета является законопроект о повышении с 1 января 2021 года ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с 13 до 15% для граждан, зарабатывающих более 5 млн рублей в год. Соответствующую инициативу в конце июня озвучил президент России Владимир Путин, а на сегодняшний день документ уже внесён на рассмотрение в Госдуму.
Как ожидается, в результате с 2021 по 2023 годы бюджет страны дополнительно получит 190 млрд рублей. Эти деньги пойдут на лечение детей с тяжёлыми заболеваниями.
«Средства предлагаю окрасить, как говорят специалисты, защитить от любого другого использования и целевым образом направлять на лечение детей с тяжёлыми редкими заболеваниями: на закупку дорогостоящих лекарств, техники и средств реабилитации, на проведение высокотехнологичных операций», — заявлял Путин.
По словам экспертов, инициатива президента означает отказ от плоской шкалы налогообложения. Соответствующая система была введена в России ещё в 2001 году — с тех пор все граждане страны платят НДФЛ по единой ставке 13%.
«Предложение повысить ставку налога с 13 до 15% для граждан с доходами свыше 5 млн рублей в год — это шаг к введению прогрессивной шкалы налогообложения в России. Эта инициатива со временем позволит снизить ставки налогов для малообеспеченных граждан. И конечно, такой подход во всём мире считается более справедливым в распределении доходов, чем плоская шкала налогообложения», — рассказал RT вице-президент общероссийской общественной организации малого и среднего предпринимательства «Опора России» Павел Сигал.
Какие есть условия для получения отсрочки
Также при рассмотрении заявки на рассрочку или отсрочку ФНС учитывает финансовые показатели организации. Поддержка не положена, если доходы организации в прошлом квартале снизились на 10% и меньше по сравнению с таким же периодом прошлого года. Если компания начала деятельность в 2019 году, то для сравнения берут информацию за два квартала до подачи заявления. При регистрации в 2020 году отсрочка по налогам для ООО или ИП не положена.
Есть несколько способов определения доходов (ПП №409):
- доходы считаются в целом;
- принимают во внимание только доходы, полученные от реализации товаров, работ, услуг;
- круг операций сужают и учитывают только доходы от реализации благ, облагаемых НДС по ставке 0%, — когда доля такой реализации составляет более 50% от общего объема.
Данные для расчета берутся из деклараций по налогу на прибыль и НДС.
Мораторий на банкротство бизнеса
Еще одной мерой в рамках плана по поддержке экономики из-за коронавируса стала приостановка приема заявлений о банкротстве должника со стороны кредиторов. Также суды приостанавливают и производства по принятым делам, по которым процедура банкротства еще не начата. С должника снимается обязанность обращаться в суд при наличии признаков банкротства, но сохраняется право это сделать.
Должник не сможет выплачивать дивиденды, производить зачет встречных требований, если это приведет к нарушению очередности удовлетворения требований кредиторов. А все сделки предприятия, не касающиеся его обычной хозяйственной деятельности, будут считаться ничтожными, если в течение 3 месяцев после окончания моратория процедура банкротства все-таки будет инициирована.
Перечень отраслей, видов деятельности, компаний или лиц, попадающих под мораторий, а также срок его действия, определило правительство.
С момента введения моратория:
- Должнику не начисляется неустойка и санкции за просрочку платежей, приостанавливается исполнительное производство по имущественным взысканиям.
- Если ранее был наложен арест на имущество, он не снимается, но вводится запрет на взыскание заложенного имущества.
- Если должник самостоятельно подал на банкротство во время действия моратория – упрощается заключение мирового соглашения, то есть для его заключения будет достаточно большинства голосов присутствующих на общем собрании кредиторов.