Заявление о применении и переходе на ЕНВД — образец

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление о применении и переходе на ЕНВД — образец». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Любая компания, работающая на общем режиме налогообложения (ОСНО) и на упрощённом режиме (УСН) вправе перейти на режим ЕНВД, однако налогоплательщики ОСНО могут это сделать в любой момент, а налогоплательщики на «упрощёнке» — только с начала календарного года.

Основные вопросы, связанны с подачей заявления и получением уведомления о применении ЕНВД

Вопрос №1. Какова ответственность налогоплательщика ЕНВД? Какие виды правонарушений применимы к плательщикам ЕНВД?

Так как ответственность за нарушения при применении специальных режимов, в том числе и ЕНВД, не отличается от ответственности налогоплательщиков на общем режиме, то ниже отметим, несколько видов правонарушений, за которыми не преминут последовать соответствующие наказания:

• непостановка на учёт в качестве налогоплательщика, согласно статье 116 НК РФ;
• непредоставление налоговой декларации, согласно пункту статьи 119 НК РФ;
• нарушение правил учета доходов и расходов, согласно статье 120 НК РФ;
• неуплата налогов, согласно статье 122 НК РФ;
• невыполнение обязанностей налогового агента, согласно статье 123 НК РФ;
• непредставление отчетности в страховые фонды, согласно статье 26.30 закона «О страховых взносах» № 125-ФЗ от 24 июля 1998, статьи 17 закона «О персонифицированном учете» № 27-ФЗ от 01 апреля 1996;
• непредставление данных для налогового контроля, согласно статье 126 НК РФ.

Вопрос №2. В какую налоговую инспекцию следует подавать заявление о постановке на учёт в качестве плательщика ЕНВД?

Постановка осуществляется для юридических лиц – по адресу организации, по месту осуществления деятельности; для индивидуальных предпринимателей – по месту жительства или, так же, как и для юр. лиц, по месту осуществления деятельности.

Вопрос №3. В чём отличие от постановки на учёт по месту осуществления деятельности от постановки на учёт по месту регистрации (жительства)?

В каких случаях применяется форма ЕНВД-2

Форма заявления регламентирована приказом ФНС №ММВ-7-6/941@ от 11.12.2012 года, введена в действие с 17 марта 2013 года.

Обычно заявление по этой форме подается один раз – при регистрации бизнесмена в качестве плательщика вмененки, если происходит переход с другого режима налогообложения или при государственной регистрации предпринимателя.

Основная масса предпринимателей подает ее единственный раз в жизни и спокойно работают.

Тем не менее, встречаются ситуации, когда предприниматель начинает заниматься другой, новой деятельностью, которая также попадает под обложение вмененным налогом. В таком случае заявление ЕНВД-2 подается еще раз, но только по тем видам вмененной деятельности, которые были добавлены.

Однако не стоит забывать, что порядок перехода на ЕНВД все – таки заявительный. Такая же система и в обратном случае. Если предприниматель передумал заниматься деятельностью по ЕНВД, то он с помощью специального заявления просто уведомляет налоговую инспекцию о прекращении такой деятельности.

Если заявление планируется заполнять вручную, то предприниматель обычно идет на просторы интернета и скачивает его или берет из любой справочной системы. Обычно бланки доступны в разных форматах, в зависимости от того, в каком виде налогоплательщику удобнее его заполнять. Самое главное – проследить актуальна ли данная форма на текущий момент.

Заполнение титульного листа заявления

Начинаем заполнять форму заявления с титульного листа, где содержится вся основная информация о налогоплательщике.

ВАЖНО! Информацию в полях формы начинают записывать с первой левой клетки. Если остались пустые места, то ставим прочерки.

Порядок заполнения представим в таблице

Поле заявления	Порядок заполнения
ИНН	В самом верхнем поле заявления указывается ИНН предпринимателя. Каждая цифра номера должна стоять в своей клетке.
Номер страницы	Нумеровать страницы начинаем с титульного листа. На нем ставим в поле 001.
Код налогового органа	Указываем четырехзначный код инспекции, в которую подается заявление.
ФИО	В форме отведено под эту информацию 3 строки. Соответственно по одной строке для фамилии, имени и отчества. Заполняем в именительном падеже.
ОГРНИП	В поле вписываем ОГРН, присвоенный при государственной регистрации. Для каждой цифры предназначена своя клетка.
Дата начала применения ЕНВД	Проставляем дату, когда предприниматель начал вести деятельность по ЕНВД.
Количество страниц приложения	Если одного листа для указания ОКВЭДов не хватает, заполняем несколько страниц приложения.
Кто удостоверяет сведения в заявлении	В этом блоке нужно выбрать цифровой код того лица, кто подает заявление. Если это сам предприниматель, то ФИО не ставится. Указываем номер телефона, ставим подпись заявителя и дату подачи заявления.

Все данные вносятся черной ручкой, печатными буквами, без помарок.

Типичные ошибки и вопросы по теме

Ошибка №1.

Очень часто начинающие предприниматели не до конца разбираются в тонкостях заполнения заявления по форме ЕНВД-2.

Иногда деятельность по ЕНВД еще не начата, а заявление уже подается, причем датой начала деятельности по ЕНВД ошибочно указывается дата регистрация индивидуального предпринимателя. В таком случае на предпринимателя будет наложен штраф за то, что он с опозданием зарегистрировался как плательщик ЕНВД. Именно поэтому нужно очень внимательно заполнять поля заявления или воспользоваться помощью специалистов со стороны.

Ошибка №2.

Иногда, уже после того, как заявление о переходе на ЕНВД подано, обнаруживаются ошибки. В этом случае в первую очередь нужно связаться с налоговой инспекцией и сообщить об этом. Налоговый инспектор подскажет можно ли подать уточненное заявление или лучше сняться с учета по виду деятельности, где допущена ошибка, а потом снова подать заявление уже с верными данными. Эти действия помогут избежать штрафов и доначисления налогов.

С какой даты считать начало применения деятельности по ЕНВД?

Вопрос достаточно сложный, поскольку в налоговом кодексе конкретных разъяснений по этому поводу нет.

Обычно предприниматели считают дату начала деятельности от момента заключения первых договоров на аренду машины для перевозок или помещения для розничной торговли. Это позволяет избежать вопросов со стороны налоговой инспекции, поскольку контролирующий орган придерживается такой же позиции.

А вот Минфин считает, что момент начала деятельности – это когда вся подготовка закончена и начинается конкретная деятельность, то есть когда выполняется первый заказ или пришли первые покупатели. Такое разъяснение выглядит наиболее верным. Суды такое толкование тоже поддерживают. Только предприниматель может решить какой вариант из двух выбрать для себя.

Должны ли индивидуальные предприниматели на ЕНВД заниматься ведением бухгалтерского учета?

Согласно п.п. 1 п. 2 ст. 6 закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», индивидуальные предприниматели не ведут бухгалтерский учет. Они могут делать это исключительно по своему желанию и для своего удобства.

Современный предприниматель живет в мире, где обращаются огромные потоки информации. Поэтому нужно уметь применять на практике много навыков, которые помогают вести полноценную деятельность. Любой предприниматель должен работать как учетчик, юрист, менеджер, кадровик в одном лице.

Заполнение форм документов очень важный момент в деятельности. В случае, если собственник бизнеса не может сам корректно заполнить ту или иную документацию, необходимо обратиться к специалистам, которые сделают это за него.

Как происходит постановка на учет ЕНВД ?

Порядок известен давно, об этом писалось чуть ли не во всех редакциях Налогового Кодекса (см. ст. 346.28 НК). Но постановка на учет ЕНВД 2013 года изменилась, как говорится, в корне. Дело в том, что ЕНВД стала добровольной налоговой системой, причём всё получилось как всегда. Государство приняло совершенно новые правила игры, но… опять не предусмотрело последствия, а кто ещё-то додумывать будет? Этим занялись налоговые, и даже предприниматели. Тем временем Минфин и ФНС долго не могли определиться, как же подтверждать применение ЕНВД, начиная с января 2013 года? То ли нужно будет повторная постановка на учет ЕНВД , то ли все кто не откажется, останутся на вмененке, то ли нужно всем писать заявление постановки на учет ЕНВД . В общем, проблем было много. И только спустя полгода окончательную точку в этой неразберихе поставила федеральная налоговая служба. Причём свою позицию в каком виде должна происходить постановка на учет ЕНВД 2013 года ФНС России согласовало с Минфином России (письмо от 19.06.2013 № 03-11-09/23096)

Постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД возможна на основании представленной декларации по ЕНВД

Итак, налоговая служба России в письме от 24.06.2013 № ЕД-4-3/11413@ разъяснила, что юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые применяли ЕНВД по состоянию на 1 января 2013 года и уплачивали единый налог, но не подавали заявление постановки на учет ЕНВД, при желании продолжить в 2013 году уплачивать единый налог, могут быть поставлены налоговым органом на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД по одному из указанных ниже оснований:

1) на основании представленного заявления с указанием фактической даты начала применения ими режима налогообложения в виде ЕНВД;

2) на основании представленной налоговой декларации по ЕНВД за первый квартал 2013 года.

Порядок перехода на ЕНВД

Выше мы уже говорили, что подать заявление на ЕНВД в 2020 году можно в течение пяти рабочих дней со дня начала вменённой деятельности, однако, здесь есть свои нюансы.

1. Нельзя перейти с УСН на ЕНВД в течение года по одному и тому же виду деятельности. Например, вы открыли магазин и с начала года торгуете в рамках упрощённой системы. Увидев реальные доходы, вы понимаете, что выгоднее перевести торговлю на вменёнку. Сделать это можно только со следующего года, подав заявление о постановке на учёт ЕНВД не позднее 15 января (статья 346.13 НК РФ).
2. Если же вы открываете новое направление бизнеса, например, имея розничный магазин, начнёте оказывать бытовые услуги, то вправе перевести услуги на ЕНВД в любое время года и совмещать два режима по разным видам деятельности.
3. Для плательщиков общей системы налогообложения запрет о переходе на ЕНВД по одному и тому же виду деятельности в середине года не установлен. Перейти на вменёнку можно в любое время года (письмо ФНС России от 11.11.2013 № ЕД-4-3/20133).

Как происходит подача заявления на ЕНВД? Здесь тоже есть свои нюансы. Налоговый учёт вмененщиков осуществляется по месту реальной деятельности. Если вы зарегистрированы в одном населённом пункте, а торговать или оказывать услуги хотите в другом, то заявление на ЕНВД подаете в налоговую инспекцию, которой подведомственна территория деятельности.

Исключение – развозная и разносная торговля, перевозки и размещение рекламы на транспорте. По этим видам деятельности подавать заявление о постановке на ЕНВД надо в ИФНС по месту регистрации ИП или по юридическому адресу ООО.

В течение пяти рабочих дней налогоплательщику должны выдать уведомление о постановке на учёт ЕНВД. Обязательно требуйте этот документ – случается, что инспекторы не ставят на учёт плательщика вменённого налога своевременно и потом пересчитывают налог в рамках общей или упрощённой системы налогообложения. Датой постановки на учёт, указанной в уведомлении, должна быть дата, которая была прописана в заявлении.

Зачем заявлять о переходе на ЕНВД

ЕНВД – один из самых используемых режимов налогообложения в компаниях малого бизнеса. Это объясняется тем, что:

• вмененный налог один заменяет собой несколько других налогов – на прибыль, на имущество организаций, НДС, НДФЛ (с доходов ИП);
• уплачивается в фиксированном размере, не зависящем от размера дохода;
• довольно просто рассчитывается;
• размер налога зависит от вида деятельности и по сравнению с полученным доходом может быть очень небольшим;
• налог может быть уменьшен на сумму уплаченных страховых взносов;
• учет и отчетность по налогу не сложные. Налоговая декларация должна подаваться только один раз в квартал и легко составляется;
• перейти на него можно в любой момент, а не только с начала года или вновь зарегистрированным;
• возможность применять его одновременно с другими режимами налогообложения.

Поэтому, переход на ЕНВД имеет явные преимущества и очень выгоден для малого бизнеса.

Режим налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) является специальным. Он не зависит от полученного предпринимателем дохода. В соответствии с нормами ст.346.27 и 346.29 Налогового кодекса размер налога исчисляется, исходя из вмененного дохода.

Если вид деятельности ИП и территория, где он зарегистрирован, позволяют использовать «вмененку», то он вправе подать соответствующее заявление в налоговый орган о переходе на такую систему налогообложения. Исключения перечислены в ст.346.26 НК и предприниматель не сможет использовать ЕНВД, если:

• территориальное образование, где зарегистрирован по месту жительства бизнесмен, по конкретному виду деятельности не применяет ЕНВД;
• заключены трудовые договора со 100 и более наемными работниками;
• оказываются услуги общественного питания и в распоряжении имеется помещение для этого в размерах, превышающих 150 кв.м.;
• ИП осуществляет грузоперевозки и перевозки пассажиров при наличии в автопарке более 20 машин;
• оказываются услуги по сдаче недвижимых объектов в аренду, в том числе гостиничные услуги, при наличии помещений площадью более 500 кв.м. каждое.

Перечисленные виды деятельности предпринимателя не дают ему право перейти на упрощенную систему налогообложения. А выявленные нарушения со стороны плательщика ЕНВД будут признаны основанием для предъявления судебного иска.

Муниципальные образования на своей территории могут прописать в нормативных актах иные ограничения, не противоречащие действующему законодательству. Предприниматель перед подачей заявления о переходе на ЕНВД может ознакомиться с ними на официальном сайте налогового органа:

1. Зайдите на сайт налог.ру.
2. В разделе «Налогообложение в РФ» выберите «Действующие в РФ налоги и сборы» .
3. В конце страницы нажмите «Единый налог на вмененный доход по отдельным видам деятельности».

Когда и куда можно написать заявление для перехода на ЕНВД?

Для перехода на ЕНВД лицу, зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 (Код по КНД 1112012) и направить его в налоговый орган. Сроки различаются в зависимости от ситуации.

При регистрации ИП подать заявление о переходе на ЕНВД невозможно. Его примут только при условии применения УСН или ПСН.

1. Если при регистрации ИП не смог определиться и к нему применили ОСН, тогда можно через 5 рабочих дней от даты подачи заявления перейти на ЕНВД. Заявление можно подать в любое время, в течении года.
2. Плательщики на ОСНО вправе перейти по тому же виду деятельности на ЕНВД в течение года без ограничений по датам согласно письму ФНС от 11.11.2013 № ЕД-4-3/20133.
3. При переходе с УСН следует знать, что действовать «вмененка» будет только соследующего года. Поэтому подавать заявление следует в первые пять рабочих дней нового года, то есть не позднее 15 января.
4. Предприниматель при регистрации дополнительного вида деятельности может совмещать разные системы налогообложения. Например, осуществляя розничную торговлю, оказывать услуги населению по ремонту техники. Услуги возможно перевести в любое время на ЕНВД.

Документ о смене налогового режима передается предпринимателем в налоговую инспекцию:

• по месту осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД;
• в одну из ИФНС, расположенных на одной территории (городе), если объектов несколько и они подконтрольны разным инспекциям. В этом случае все объекты указываются в Приложении;
• во все ИНФС, которым подведомственны объекты при расположении их в разных муниципальных образованиях.

Новые формы заявлений о постановке на учет и снятии с учета «вмененщиков» являются машинно-ориентированными. Они разработаны в целях повышения эффективности ввода данных с бумажных носителей.

При заполнении этих бланков должны применяться «Правила заполнения машинно-ориентированных форм документов, используемых при учете организаций и физических лиц, представленных на бумажном носителе» (прописаны в Приложении к письму ФНС от 21 января 2009 г. № МН-22-6/50@). На этом настаивает ФНС в письме от 5 марта 2009 года № МН-22-6/168@.

Подаваемые бланки заполняются вручную либо распечатываются на принтере. При этом в правом верхнем углу документа информация об утверждении формы приказом ФНС не печатается. Категорически запрещено: исправлять ошибки с помощью корректирующего или иного аналогичного средства; делать двустороннюю печать документа; скреплять листы документов.

Каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знако-мест. В каждом поле указывается только один показатель.

В то же время для заполнения даты используется три поля: день, месяц и год, разделенные знаком «.» (точка). Пример заполнения даты: 01.06.2008. Десятичной дроби соответствуют два поля, разделенные знаком «.» (точка). Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе — дробной части десятичной дроби.

Страницы документа имеют сквозную нумерацию, начиная с первой страницы документа. Порядковый номер страницы проставляется в определенном для нумерации поле.

Поля документа заполняются чернилами черного, фиолетового или синего цвета. При этом компании придется использовать только заглавные печатные символы. В случае отсутствия данных для заполнения показателя ставится прочерк (проводится посередине знако-мест по всей длине показателя или по правой части показателя при его неполном заполнении).

Например:

• при указании ИНН организации («5024002119») в зоне из двенадцати знакомест показатель заполняется следующим образом: ИНН 5024002119;
• при указании количества страниц приложения к заявлению (сообщению), составленного на двух страницах, в зоне из трех знакомест показатель заполняется следующим образом: Приложение к заявлению (сообщению) составлено на 2 страницах.

На какой режим налогообложения перейти

Что выбрать вместо ЕНВД? Налогоплательщики могут перейти на режимы:

Система налогообложения	Юрлица	ИП
ОСНО	V	V
УСН	V	V
ЕСХН	V	V
ПСН	X	V
НПД	X	V

Посчитать размер налоговой выплаты на «вмененке» достаточно просто. Налоговая база для исчисления платежа определяется несколькими показателями:

• Базовой доходностью выбранного вида деятельности — указана в ст. 346.29 НК РФ в виде конкретной суммы.
• Коэффициентом-дефлятором К1, учитывающим изменение уровня цен на услуги и товары в предыдущем налоговом году. Показатель устанавливают на федеральном уровне.
• Корректирующим коэффициентом К2, принимаемым на региональном уровне. Этот показатель определяется с учетом места ведения бизнеса, сезонности, типа деятельности и прочих факторов. Его величина варьируется от 0,005 до 1, точные данные публикуются на официальных веб-ресурсах администраций регионов.
• Физическим показателем, учитывающим масштабы бизнеса — численностью сотрудников, размерами торговых площадей, количеством мест в транспорте при перевозках и т. п.

Сумма налога складывается при умножении всех этих цифр на 15%-ную ставку налога и вычете страховых взносов.

Перейти на ЕНВД выгодно предпринимателям, получающим достаточно высокие доходы от своей деятельности. Но данный режим доступен не для всех видов деятельности, этот момент лучше уточнить заранее. Для смены налоговой схемы достаточно подать налоговикам правильно заполненное заявление по специальной форме, но сделать это не позже чем через 5 дней после начала работы в новом формате. Лучше использовать образец заполнения и скачать готовый бланк. Поставить ИП на учет по новому режиму ФНС должна за 5 дней. Платить придется налог, который рассчитывается на вмененный доход, вне зависимости от реально полученной прибыли.

Если вы рассматриваете вариант перехода на ЕНВД, учтите особенности этого режима налогообложения.

Плюсы ЕНВД:

• Не нужно платить налоги общего режима: налог на прибыль, НДФЛ, НДС (кроме сделок с импортом товаров) и налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности;
• Упрощенный бухучет: единый налог всегда рассчитывается по одной формуле. Если не меняются какие-то показатели, то ежеквартально подаются одинаковые декларации;
• Налог не меняется, если выросла выручка: единый налог рассчитывается по формуле, в которой используется вмененный доход, а не реальная прибыль;
• Единый налог уменьшается на сумму уплаченных взносов: если у вас нет работников, сумму налога можно уменьшить на 100% страховых взносов, при наличии наемного персонала — на 50%;
• Есть понижающие коэффициенты: размер налога может значительно снизиться за счет регионального коэффициента К2, а также если у вас изменился физический показатель — размер торговой площади, количество машин и т.п.

Минусы ЕНВД:

• Налог нужно платить, даже если нет дохода: он не зависит от фактически полученной выручки, нулевой декларации по ЕНВД не существует;
• Сложности для контрагентов: поскольку плательщики ЕНВД не платят НДС, их партнеры лишаются возможности применять налоговый вычет. Не все бизнесмены готовы на это пойти;
• Отсутствие единых правил для всех регионов: каждый регион устанавливает свой список видов деятельности для применения единого налога, а также свой коэффициент К2. Поэтому иногда в одном населенном пункте выгодно перейти на этот спецрежим, а в другом, иногда даже соседнем — нет.

Кто может перейти на ЕНВД

Перейти на ЕНВД могут ИП, работающие в следующих сферах:

• розничная торговля (торговая площадь не должна превышать 150 квадратных метров);
• общественное питание (площадь зала не должна превышать 150 квадратных метров);
• бытовые, ветеринарные услуги;
• услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
• распространение и (или) размещение рекламы;
• услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
• услуги по временному размещению и проживанию;
• услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом (если у предпринимателя не больше 20 автотранспортных средств для оказания услуг);
• услуги стоянок.

Это правило установлено на законодательном уровне. Полный список доступен для ознакомления в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации.

Заполнять заявление необходимо безошибочно, чтобы избежать необходимости подавать его по два раза. Подача на постановку на учет в налоговый орган осуществляется в течение 5-дневногопериода с момента начала предпринимательской деятельности. Столько же требуется для регистрации нового режим налогообложения специалистами ИФНС.

Важно! Согласно нормам федерального законодательства специалисты налогового органа берут на себя обязательство по своевременному уведомлению индивидуального предпринимателя о принятом решении относительного поданного заявления — постановка на учет в качестве плательщика вмененного налога либо отказ в намерениях инициировать переход.

В случае отрицательного решения, налоговая служба должна предоставить письменное объяснение оснований и предложить выбрать иной режим. В случае необоснованного отказа есть возможность обжалования путем подачи соответствующей жалобы.

Подготовка и заполнение заявления на ЕНВД

Заявление составляется на стандартном листе формата А4 или заблаговременно подготовленном бланке.

При самостоятельном заполнении заявления с «нуля» следует обязательно учитывать необходимость отражения некоторых непременных аспектов:

• бланк заявления составляется в нескольких экземплярах (не менее двух): один для передачи в налоговую службу и одинешенек для подшивки в дело организации, остальные экземпляры — на усмотрение руководителя предприятия;
• заявление составляется на компьютере или пишется от длани. В последнем случае текст вносится шариковой ручкой с синими чернилами печатными буквами;
• данные в бланк заявления вносятся с самого основы (с первой незаполненной ячейки), не допуская ненужных пробелов. Клетки, оставшиеся незаполненными, перечеркиваются или штрихуются.

Похожие записи:

• Как посчитать северный стаж для пенсии
• Как правильно заполнить платежку по штрафу в ПФР за сзв-стаж
• Что грозит за работу без ИП в 2022