Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что изменится для бизнеса после объединения ФСС и ПФР». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С начала 2017 ИП не обязаны регистрироваться в ПФР, даже после найма работников. Все нужные сведения о новых наёмных сотрудниках предпринимателя Пенсионный фонд получает от налоговой испекции и высылает уведомление на почтовый или электронный адрес ИП. В уведомлении указываются данные для оплаты пенсионных взносов.
После приема на работу сотрудников, у вас возникает необходимость оплачивать за работников пенсионные взносы на счет налоговой инспекции. ФНС самостоятельно распределяет платежи между фондами.
Поскольку регистрация в ПФР отменена, то и ответственности за отсутствие такой регистрации нет. Однако если вы приняли на работу хотя бы одного сотрудника, а взносы за него не начали платить, ответственность вам может грозить. Поэтому, заключая с работником договор, сразу выясните, какие взносы перечислять, какие отчеты подавать и в какие сроки.
Иностранные работники
С 2023 года придется уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС России, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ постоянно проживающим на территории РФ высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранным гражданам. Сейчас же, напомним, взносы на обязательное медицинское страхование за иностранных сотрудников работодатели не платят.
Данное изменение позволит иностранным гражданам получать медицинскую помощь по ОМС, но только через три года. К тому же в связи с изменениями работодатели больше не будут обязаны требовать представления полиса ДМС и указывать его реквизиты в трудовом договоре.
Для кого ничего не изменится
Объединение ПФР и ФСС вообще никак не коснулось предпринимателей на НПД. Для самозанятых ничего не меняется:
- 37% из уплаченного ими налога автоматически будет уходить в СФР в виде взноса на медицинское страхование;
- платить пенсионные взносы можно добровольно, они необязательные;
- платить социальные взносы могут только самозанятые с ИП, у остальных такой возможности нет;
- никаких новых отчётов для самозанятых не будет.
Это значит, что при заказе услуг у самозанятого заказчик вообще не несёт никаких расходов на страховые взносы.
Регистрация ИП в ПФР, когда есть наёмные сотрудники
В этом случае, предприниматель получает статус работодателя. И если вы заключаете трудовой договор с людьми, требуется лично прийти и забрать эту регистрацию в пенсионном фонде. Что для этого нужно:
После того, как трудовой договор с человеком будет подписан, в течение не более одного месяца нужно подать заявление вместе с другими бумагами:
- Само заявление
- Свидетельство о регистрации, выданное налоговой (о том, что вы имеете статус индивидуального предпринимателя).
- Паспорт гражданина РФ и копии обоих стандартных разворотов.
- ИНН
- Трудовые договора на ваших работников. Либо иные договора, подтверждающие заключение отношений с людьми, переходящими в ваш штат.
С этого момента на вас накладываются обязательства — платить в пенсионный фонд страховку за каждого человека, работающего по такому договору у вас в фирме.
Новая отчетность в ИФНС
С 2023 года работодатели будут обязаны ежемесячно представлять в налоговые органы персонифицированные сведения, необходимые для правильного назначения работникам страховой пенсии и накопительной пенсии (Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ). Эта отчетность заменит собой ежемесячную отчетность, представляемую сейчас страхователями в ПФР по форме СЗВ-М. С 2023 года обязанность страхователей каждый месяц представлять в ПФР сведения СЗВ-М упраздняется.
Новая персонифицированная отчетность в ИФНС будет представляться на каждого сотрудника компании, включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера о выполнении работ (об оказании услуг), договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки и т.д.
Новая отчетность будет включать в свой состав персональные данные физлиц и сведения о суммах зарплат и иных выплат и вознаграждений, осуществленных в их пользу за предшествующий календарный месяц. С
рок представления новой отчетности – не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ).
Отчетность необходимо будет сдавать по месту нахождения организации и по месту нахождения ее обособленных подразделений, которым открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты в пользу работников. ИП будут сдавать отчетность в ИФНС по месту своего жительства. Организации и ИП, перешедшие на применение АУСН, представлять в ИФНС новую персонифицированную отчетность не будут.
Встать на учет в ФСС можно разными способами:
- Обратиться в территориальное отделение ФСС по месту прописки. Регистрация занимает 3 рабочих дня,
- Подать документы через МФЦ. Срок регистрации увеличивается на время передачи документов из МФЦ в ФСС,
- Осуществить электронную регистрацию через портал Госуслуг. Она занимает 3 рабочих дня,
- Отправить документы почтой. Срок регистрации увеличивается на время пересылки. Отправляйте ценное письмо с описью вложений.
Изменения в отчетности
Новый закон заменяет все виды отчетности в ФНС, ПФР и ФСС двумя отчетами:
| Сейчас | С 1 января 2023 года |
| СЗВ-ТД — до 15-го числа или на следующий рабочий день после приема, увольнения | Единая форма сведений в Фонд (ЕФС) до 25 числа. |
| СЗВ-СТАЖ — ежегодно, до 1 марта | Расчет по страховым взносам в ФНС – до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. |
| 4-ФСС — ежеквартально, до 20-го в бумажном виде или до 25-го в электронном | Персонифицированные сведения о физических лицах и выплатах в их пользу – до 25 числа месяца, следующего за прошедшим |
| ДСВ-3 — ежеквартально, до 20-го числа | |
| СЗВ-М — ежемесячно, до 15-го числа | |
| Расчет по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально, до 30-го числа | |
| 6-НДФЛ — не позднее последнего числа месяца, который следует за отчетным кварталом |
Отчетность по страховым взносам с 2023 года
За страхователями в 2023 году будет сохранена обязанность по представлению в ИФНС расчета по страховым взносам, который необходимо представлять не позднее 20-го числа месяца, следующего за расчетным/отчетным периодом. То есть, расчет нужно будет представлять по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев, а также года.
Расчет представляется по месту нахождения самой организации (месту жительства ИП) и по месту нахождения каждого подразделения, которому открыт банковский счет и которое выплачивает зарплаты сотрудникам. Конкретную форму и порядок сдачи нового расчета к концу текущего года утвердит ФНС России.
Расчет по страховым взносам будет считаться непредставленным в следующих случаях:
- при наличии ошибок в сведениях о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу любого из работников;
- при наличии ошибок в сведениях о базе для исчисления страховых взносов в пределах установленной предельной величины;
- при наличии ошибок в сведениях о сумме страховых взносов, исчисленных исходя из базы для исчисления страховых взносов, не превышающей предельной величины;
- при наличии ошибок в базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу/сумме взносов по дополнительному тарифу;
- при несоответствии сумм одноименных показателей по работникам этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов;
- при указании недостоверных персональных данных, идентифицирующих работника.
Требования по заполнению формы заявления о регистрации в ПФР для ИП
К сведению, практически все унифицированные формы заявлений, которые актуальны и применяется при регистрации во внебюджетных фондах и касаются юрлица, ИП, размещены на сайтах фондах.
Что касается типового бланка заявления, которое оформляет и подает ИП в ПФР, то правильность его заполнения определяют требования, утвержденные вместе с данной формой на законодательном уровне.
| Обязательные сведения для заполнения формы | Правила написания для ИП |
| Инициалы, дата и место рождения, адрес место жительства на территории РФ | Указываются так, как в паспорте (ином удостоверяющем документе, например, как в свидетельстве о рождении).
ФИО записывают полностью, месяц — словом |
|
ИНН, код регистрирующей ИФНС |
Если у страхователя имеется ИНН, то его записывают так, как он обозначен в налоговом свидетельстве о постановке на учет |
| Гражданство | При его отсутствии фиксируется «лицо без гражданства» |
| Вид документа
(п. 1 разд. 3) |
В рассматриваемом случае — делается отметка на квадрате «свидетельство о госрегистрации ИП» |
| Информация о прошедшей первичной госрегистрации ИП
(п. 2 разд.3) |
Название регистрирующей ИФНС, реквизиты соответствующего правоустанавливающего документа
(№, датировка, срок действия) |
|
О деятельности страхователя (разд.4) |
Сюда заносятся сведения из правоустанавливающего документа, а именно: все виды осуществляемой деятельности вместе с адресами.
Также указывается дата получения денег на зарплату работников из банка (как вариант — дата перечисления данных средств от страхователя сотрудникам) |
| О первичной госрегистрации в ИФНС
(разд. 5) |
Указать: соответствующие реквизиты регистрационного свидетельства |
| Отметки, подпись уполномоченного лица органа ПФР | Согласно форме помечается: код страхователя, дата регистрации и выдачи уведомления надлежащего образца |
Ошибки, помарки, правки в тексте заявления не допускаются.
Как изменятся страховые взносы
Помимо незначительного изменения в ставках, в 2023 году кардинально изменится порядок уплаты страховых отчислений. Это связано не только с объединением фондов, но и с обязательным для всех налогоплательщиков переходом на систему Единого налогового счета.
Начиная с 2023 года перечисление всех бюджетных платежей будет производиться по единому реквизиту казначейства на налоговый счет организации или ИП, и с него автоматически распределяться по разным ведомствам.
Подробнее рассмотрим начисление и уплату страховых взносов.
Постановка на учет в ФСС
Одной из государственных структур, куда должен встать на учет предприниматель, решивший использовать в своей деятельности наемный труд, является Фонд соцстрахования. В ФСС регистрация ИП как работодателя в 2021 году производится по тем же правилам, что и ранее.
Правовое обоснование необходимости постановки на учет в этом внебюджетном фонде содержится в 2 основных документах:
- Законе «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности…» от 29.12.2006 № 255-ФЗ (см. п. 1 ст. 2.3).
- Законе «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, далее – закон № 125-ФЗ (см. ст. 6).
Ответственность ИП при несвоевременной постановке на учет как работодателя
Если постановка на учет ИП как работодателя в ФСС произведена несвоевременно, ответственность регулируется стат. 19 Закона № 125-ФЗ. При нарушении общеустановленного срока регистрации в статусе ИП физлицу грозит штраф размером в 5000 руб., а при опоздании санкция увеличивается вдвое и составляет 10000 руб. (стат. 26.28 Закона № 125-ФЗ).
Поскольку прежняя обязанность по постановке на учет в Пенсионном фонде отменена с 2017 г., никакие штрафы предпринимателю со стороны ПФР РФ более не грозят. Рекомендуется внимательно следить за соблюдением нормативных положений, чтобы принимать на работу сотрудников в соответствии с требованиями законодательства. Факты нарушений очень легко обнаруживаются уполномоченными сотрудниками контрольных органов и зачастую для этого даже не требуется назначение выездных проверок.
Документы для регистрации ИП в ФСС
Список документов для регистрации в ФСС зависит от того, встаете вы на учет добровольно, или регистрируетесь в качестве страхователя при найме работников.
Для ИП без работников, регистрирующихся добровольно
, понадобятся:
-
Копия паспорта
(основная страница и информация о прописке) -
Заявление по форме
, установленной Приказом Минтруда от 25 февраля 2014 г. № 108н - Копия ИНН, ОГРНИП — по желанию
Для ИП с работниками
понадобятся:
-
Копия вашего паспорта
(страницы с личными данными и пропиской) -
Заявление
. При заключении трудового договора с работником используйте форму, установленную Приказом Минтруда от 25.10.2013 № 574н, для гражданско-правовых — Приказом Минтруда от 25.10.2013 № 575н - Копия ИНН
- Свидетельство о регистрации ИП
- Выписка из ЕГРИП
-
Копия трудовой книжки
работника -
Копия договора с работником
(гражданско-правового или трудового)
Документы для регистрации приносите либо в оригиналах, либо в виде нотариально заверенных копий. Самостоятельно вы можете заверить только трудовые книжки и договоры с работниками. Если документы подает за вас кто-то другой, не забудьте приложить нотариально заверенную доверенность.
Уведомление ПФР и ФСС о регистрации общества как страхователя
Как уже было сказано ранее, саму регистрацию ООО во внебюджетных страховых фондах осуществляет ФНС. По завершению регистрации ФСС и ПФР высылают специальное уведомление на почту организации, указанную в Едином реестре юридических лиц или же через особый портал государственных услуг. Учредителям обществ при этом стоит помнить о том, что они не обязаны получать этот документ в бумажном виде.
Данное уведомление и является наиболее важным документом для организации. Именно по реквизитам и сведениям, которые содержатся в данном документе, осуществляется выплата страховых взносов и подача всех отчетов в ПФР и ФСС. Если у ООО не будет данного уведомления, оно просто не сможет выполнить вышеперечисленные процедуры, что повлечет за собой целый ряд проблем. Именно поэтому, если на электронный адрес организации не поступило письмо с уведомлением, юрлицу стоит отправить специальный запрос в данные фонды. Помните, отсутствие данного документа не освобождает вас от необходимости осуществления выплат и предоставления отчетности.
Регистрация ИП в ПФР без работников в 2022 году
- Страхователь. ИП (как с работниками, так и без таковых) выполняет роль страхователя в системе ОПС. Данная функция реализовывается путем начисления и уплаты страховых взносов за работников (если они имеются у ИП) и/или за себя. При этом уплачивать взносы за себя обязаны все ИП, в том числе те, которые работают самостоятельно.
- Застрахованное лицо. Уплачивая страховые взносы за себя, ИП также выступает застрахованным лицом в системе ОПС. При наступлении пенсионного возраста, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством, ПФР, на основании сумм уплаченных взносов, рассчитывает размер пенсии для назначения ИП.
Регистрация ИП в территориальном органе ФСС
Регистрация ИП в ФСС в качестве работодателя, требует от предпринимателя предоставления пакета документов и их подачи в отдел регистрации органа ФСС не позднее 3
Документы для регистрации ИП в ФСС в качестве страхователя следующие:
- заявление установленного образца (Приложение № 2 к порядку регистрации, утвержденному Приказом Минздравсоцразвития России от
07.12.09 г. № 959н); - паспорт ИП;
- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН);
- свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (ОГРНИП);
- выписка из ЕГРИП;
- трудовые книжки нанимаемых работников;
- доверенность (если в фонд обратилось доверенное лицо ИП).
После предоставления необходимых документов, ИП сразу выдается уведомление о регистрации в качестве страхователя физического лица в территориальном органе Фонда социального страхования Российской Федерации. В документе указаны следующие данные:
-
регистрационный номер страхователя, состоящий из 10 цифр. В регистрационный номер входят – код территориального отделения ФСС по месту регистрации обособленного подразделения из четырех цифр и уникальный код страхователя из шести букв;
- код подчиненности страхователя — состоит из 5 цифр, в состав входят четыре цифры кода территориального ФСС по месту регистрации и одной цифры – символа причины регистрации. Символом для ИП будет – 4 (п. 12 приказа Минтруда от 29.04.2016 № 202н);
- размер страхового тарифа на обязательное социальное страхование (от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний);
- реквизиты филиала ФСС, по которым необходимо перечислять страховые вносы с зарплаты наемных работников.
Пока в ФСС не реализованы электронные каналы связи со всеми страхователями, уведомление о регистрации в фонде специалисты фонда выдают на бумаге на руки. Если не получили уведомление из ФСС, то узнать рег. номер можно, получив данные из реестра ЕГРИП на основании ИНН/ОГРНИП, заказав на сайте ФНС выписку.
СПОСОБЫ ПОДАЧИ ЗАЯВЛЕНИЯ и ДОКУМЕНТОВ НА РЕГИСТРАЦИЮ В ФСС
Документы и заявление можно передать на бумаге в территориальное отделение ФСС:
- лично. При передаче документов лично в фонд ИП предъявляет паспорт или иной документ, который удостоверяет личность предпринимателя. Представить документы на бумажном носителе может и уполномоченный представитель. Для этого ему необходимо представить не только документ, удостоверяющий его личность, но и документ, который подтвердит его полномочия – доверенность;
- по почте. Отправив почтой РФ ценным письмом с описью вложения;
Снятие ИП с учета ФСС
Индивидуальный предприниматель, уволивший всех нанятых работников, обязательно должен сняться с учета в ФСС. Для того чтобы это сделать, ИП пишет соответствующее заявление. После проводится сверка взаиморасчетов. Если работники были уволены на определенный период, а затем ИП планирует принимать новых работников, то с учета в ФСС можно не сниматься, но в этом случае необходимо в установленные сроки отправлять нулевые отчеты 4-ФСС, пока работники не будут приняты вновь.
При прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, сниматься с учета в ФСС нет необходимости, так как ФСС самостоятельно снимает ИП с учета как работодателя на основании сведений, полученных из ФНС.
В случае выявления задолженности предпринимателя перед ФСС, он должен ее погасить. Без погашения задолженности перед ФСС ИП не снимут с регистрации в фонде. Фонд также должен погасить долг перед ИП, если он был выявлен в ходе сверки взаиморасчетов.
Если ИП был застрахован добровольно в ФСС, то в случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов территориальное отделение ФСС снимет ИП с учета как добровольного страхователя. Правоотношения ФСС и ИП с этого момента прекратятся.