Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как платить дорожный сбор в 2024 году в Беларуси». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для того чтобы понять, какую же сумму придется доплачивать, сделаем небольшое отступление и рассмотрим тарифы. Отметим, что в технических характеристиках автомобиля учитывается разрешенная максимальная масса.
Сколько будут платить физические лица
| Вид транспорта | Размер пошлины (руб.) |
| автомобиль массой не более 1,5 т | 61 |
| автомобиль массой от 1,5 до 1,75 т | 81 |
| автомобиль массой от 1,75 до 2 т | 102 |
| автомобиль массой от 2 до 2,25 т | 122 |
| автомобиль массой от 2,25 до 2,5 т | 142 |
| автомобиль массой от 2,5 до 3 т | 162 |
| автомобиль массой более 3 т | 223 |
| мотоцикл | 40 |
Как платить прошедшим техосмотр
Те, кто добросовестно, и главное, не пропуская сроков, посещал станции техосмотра, а значит, до недавнего времени исправно платил транспортный налог, в этом году не получат извещения от МНС. Здесь все зависит от возраста авто и уплаты налога, который раньше был привязан к прохождению техосмотра. Разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении должно действовать не позднее 1 января 2021 года.
Поясним на примере. Новая машина куплена владельцем в салоне в мае 2019 года. Вместе с покупкой авто проходится техосмотр и оплачивается дорожный сбор. Следующий техосмотр (у новых машин через два года) проводится в июне 2021-го. Значит, разрешение на допуск действительно, поскольку выдано ранее 1 января 2021 года. Владелец такой машины не получит извещение на уплату авансового платежа в этом году. Транспортный налог за 2021 год он уплатит после получения извещения, но уже в сентябре 2022-го.
Теперь о том, какую сумму налога заплатит этот автовладелец. Если срок действия техосмотра, а значит, и предыдущего дорожного налога закончился в мае 2021 г., то новый налог будет подсчитан пропорционально календарным месяцам, начиная с июня.
Поясним на примере. Для автомобиля массой не более 1,5 т размер годовой пошлины — 61 рубль. Значит, за один месяц нужно уплатить 61:12=5,083 рубля. Умножаем эту сумму на количество месяцев в 2021 г., начиная с июня: 5,083*7=35,581 рубля. Такую сумму налога за 2021-й заплатит автовладелец, но уже в 2022 году. В 2023-м он оплатит транспортный налог за весь 2022-й.
Еще примеры.
Автовладелец уплатил госпошлину и прошел техосмотр на автомобиле старше 10 лет в июле 2020 года. Срок действия разрешения, а значит, и предыдущего налога, истек 31 июля 2021 г. Значит, его транспортное средство освобождается от уплаты транспортного налога на период срока действия разрешения, т. е. с 1 января по 31 июля 2021-го. В 2022 г. ему насчитают госпошлину с августа по декабрь 2021 г., т. е. за пять месяцев.
Еще вариант. Автовладелец уплатил госпошлину в декабре 2020 года, а техосмотр прошел в январе 2021-го. Поскольку необходимое разрешение получено им уже в 2021 г., когда выдача разрешения не являлась объектом обложения государственной пошлиной, то гражданин обязан уплатить транспортный налог за 2021 г., и ему придет уведомление об авансовом платеже уже в этом году. Госпошлина, уплаченная автовладельцем в 2020 г., подлежит возврату либо зачету в счет уплаты налогов, в том числе транспортного налога.
И такой вариант. Автовладелец машины старше 10 лет проходил техосмотр в предыдущие годы, но с небольшими перерывами. Например, действие его разрешения на допуск (т. е. срок оплаты предыдущего дорожного налога) заканчивалось в октябре 2020 г., а в феврале 2021 г. он снова прошел техосмотр, но ничего не уплачивал. Получается, что на 1 января 2021 г. предыдущий дорожный сбор не был уплачен. В таком случае владельцу придет авансовое письмо из налоговой уже в этом году. В 2022 г. для автомобиля, например, массой от 1,5 до 1,75 т придется доплатить 81-29=52 рубля.
К сожалению, все варианты описать невозможно, но с некоторыми предлагаем ознакомиться здесь.
Льготы по уплате транспортного налога
В отношении транспортного средства, зарегистрированного за инвалидом III группы, при наличии действительного водительского удостоверения соответствующей категории, ставка транспортного налога снижена на 25% (за исключением случаев, при которых предусмотрено их полное освобождение от уплаты транспортного налога, либо ставка транспортного налога применяется в размере 50 процентов от установленной ставки). В отношении таких типов транспортных средств, как прицеп, полуприцеп, транспортного средства, в отношении которого отсутствуют сведения о его типе, иного транспортного средства, зарегистрированных за указанными лицами, – при наличии действительного водительского удостоверения любой категории ставка транспортного налога снижена на 25 — 50% .
Ставки транспортного налога применяются в размере 50 процентов от установленной ставки в отношении транспортного средства, зарегистрированного за ветераном Великой Отечественной войны, ветераном боевых действий на территории других государств, инвалидом I или II группы, лицом, достигшим общеустановленного пенсионного возраста, или лицом, имеющим право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста, родителем (усыновителем, удочерителем) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до восемнадцати лет, при наличии действительного водительского удостоверения соответствующей категории, а в отношении таких типов транспортных средств, как прицеп, полуприцеп, транспортного средства, в отношении которого отсутствуют сведения о его типе, иного транспортного средства, зарегистрированных за указанными лицами, – при наличии действительного водительского удостоверения любой категории.
Электронная оплата услуг дорожного сбора
Для удобства водителей в Беларуси предусмотрена возможность оплаты услуги дорожного сбора с помощью электронных средств платежа. Это позволяет значительно упростить процесс оплаты и выезда на дорогу.
Для осуществления электронного платежа необходимо скачать специальное приложение на смартфон или использовать специальную платежную систему, предоставляемую банками и платёжными системами. После регистрации в системе и выбора способа оплаты водитель может оплатить услугу дорожного сбора в любое удобное время и место, имея только доступ к интернету.
Электронная оплата услуг дорожного сбора имеет ряд преимуществ по сравнению с наличным платежом:
- Удобство – водитель может оплатить дорожный сбор в любое удобное время и место, не тратя время на поиски пунктов приема наличных или стоянку в очереди.
- Безопасность – электронная оплата позволяет избежать необходимости носить с собой большую сумму наличных денег, что уменьшает риск кражи.
- Прозрачность – при оплате дорожного сбора электронным путем, водитель может получить подробный отчет о проведенных платежах, что упрощает ведение учета расходов.
Таким образом, электронная оплата услуг дорожного сбора является удобным и безопасным способом оплаты, предоставляющим водителям гибкость и контроль над своими финансами.
Согласно обновленной редакции Налогового кодекса, введенная пошлина касается как обычных людей, которые владеют транспортными средствами, так и компаний и индивидуальных предпринимателей. За каждую единицу авто, которое зарегистрировано в ГАИ, нужно будет заплатить.
Важный момент: даже если ваш автомобиль пылится в гараже или на даче, и не выезжал на дорогу ни разу за год, то вы все равно должны осуществить уплату транспортного налога в 2021 году.
Все, кто еще до изменений уже оплатил в полном размере дорожный налог, платить дополнительно не будут до окончания оплаченного периода. После этого транспортный налог будет рассчитываться согласно числу оставшихся месяцев. Например, вы оплатили дорожный сбор до 31 марта 2021 года, тогда вам посчитают в 2022 году сумму за девять месяцев.
Те владельцы автотранспорта, которые до 2021 года не оплатили дорожный сбор, должны заплатить одну базовую величину (29 рублей) за машину и 20 рублей за прицеп или мотоцикл до 15 декабря 2021 года. Обратите внимание, что эти суммы начисляются за каждую единицу транспорта. Извещение на оплату будут отправляться не позже 1 ноября этого года.
Изменения дорожного сбора в 2024 году
В 2024 году в Беларуси запланированы изменения в системе дорожного сбора для юридических лиц.
Согласно новым правилам, дорожный сбор будет рассчитываться исходя из суммы, которую компания уплачивает налог на прибыль. Таким образом, размер сбора будет зависеть от доходов организации.
Однако, для некоторых отраслей введены особые ставки дорожного сбора. Например, для транспортных компаний, занимающихся перевозками грузов, предусмотрены дифференцированные тарифы в зависимости от веса транспортного средства и класса дороги, на которой оно ездит.
Также стоит отметить, что изменения в системе дорожного сбора будут вноситься ежегодно на основе анализа экономической ситуации в стране и транспортной отрасли.
Кроме того, предполагается ужесточение контроля за уплатой дорожного сбора. Организации, не вносящие своевременные платежи, могут быть подвергнуты административной ответственности и штрафам.
Таким образом, в 2024 году ожидается введение новых правил расчета дорожного сбора для юридических лиц в Беларуси, которые будут учитывать доходы организации и особенности транспортной отрасли.
Позиция правительства по вопросу дорожного сбора для юридических лиц
Правительство Беларуси высказало свою позицию по введению новых правил дорожного сбора для юридических лиц в 2024 году. Решение было принято с целью улучшения состояния и инфраструктуры дорог, а также обеспечения безопасности на дорогах страны.
Изначально, введение дорожного сбора вызвало споры и обсуждения среди представителей бизнес-сообщества и правительства. Однако, правительство выразило свою уверенность в том, что новые правила помогут повысить качество и безопасность дорожной сети Беларуси.
Согласно новым правилам, юридические лица будут обязаны уплачивать дорожный сбор на основе использования дорогами. Размер сбора будет зависеть от веса и типа транспортного средства, а также расстояния, пройденного по дорогам страны.
Правительство утверждает, что введение дорожного сбора для юридических лиц поможет увеличить доходы государства, которые будут направлены на модернизацию и развитие дорожной инфраструктуры. Это, в свою очередь, позволит улучшить безопасность и комфортность передвижения по дорогам Беларуси.
| Вес транспортного средства | Размер дорожного сбора |
|---|---|
| до 3,5 тонн | 10 евро |
| более 3,5 тонн | 20 евро |
Учитывая растущую интенсивность транспортного движения и необходимость обеспечения ремонта и строительства новых дорог, правительство считает, что введение дорожного сбора для юридических лиц является необходимым шагом для обеспечения устойчивого развития транспортной системы страны.
Ожидается, что введение нового дорожного сбора будет иметь положительный эффект на качество дорожного покрытия, а также обеспечит финансовую базу для ремонта и строительства новых дорог в Беларуси.
Кто вправе получить освобождение от транспортного налога?
– Полное или частичное освобождение от уплаты транспортного налога вправе получить физические лица, находящиеся в трудной жизненной ситуации. Такое освобождение предоставляется физическим лицам местными Советами депутатов или по их поручению исполнительными и распорядительными органами. Освобождение от уплаты транспортного налога предоставляется только по транспортным средствам, не используемым при осуществлении предпринимательской деятельности.
– Кто исчисляет транспортный налог для физических лиц?
– Физическим лицам транспортный налог исчисляется налоговым органом исходя из установленных ставок.
Ставки транспортного налога устанавливаются в зависимости от разрешенной максимальной массы (например, легковой или грузовой автомобиль), вместимости (например, автобус) или за одну единицу транспортного средства (например, мотоцикл) согласно приложению 27 к НК.
– Предусмотрено ли снижение ставки транспортного налога для отдельных плательщиков?
– В НК определена категория физических лиц, для которых ставка транспортного налога снижена.
Так, ставка транспортного налога снижена:
— на 50% в отношении транспортных средств, зарегистрированных за ветераном Великой Отечественной войны, инвалидом I или II группы, лицом, достигшим общеустановленного пенсионного возраста, или лицом, имеющим право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста;
— на 25% – в отношении транспортных средств, зарегистрированных за инвалидом III группы.
Право на снижение ставки предоставляется только при условии наличия у физического лица действительного водительского удостоверения соответствующей категории.
В 2021 г. общеустановленный пенсионный возраст составляет: у мужчин – 62 года 6 месяцев, у женщин – 57 лет 6 месяцев.
Также право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста имеют:
— граждане за работу с особыми условиями труда по списку таких производств, работ, профессий, должностей, установленных законодательством (ст. 12 Закона Республики Беларусь от 17 апреля 1992 г. №1596-XII «О пенсионном обеспечении»; далее – Закон №1596-XII);
— работники, непосредственно занятые полный рабочий день на подземных и открытых горных работах (ст. 13 Закона №1596-XII);
— иные физические лица, указанные в статьях 17-22 Закона №1596-XII.
Физические лица, не достигшие возраста для назначения пенсии на общих основаниях или не имеющие права на снижение общеустановленного пенсионного возраста, не относятся к пенсионерам по возрасту и соответственно не имеют права на снижение ставки транспортного налога. Например, физические лица, которым назначена пенсия за выслугу лет (ст. 14 Закона Республики Беларусь от 17 декабря 1992 г. №2050-XII «О пенсионном обеспечении военнослужащих, лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Следственного комитета Республики Беларусь, Государственного комитета судебных экспертиз Республики Беларусь, органов и подразделений по чрезвычайным ситуациям и органов финансовых расследований»).
Например, гражданин А. является владельцем легкового автомобиля Volvo 2002 года выпуска максимальной разрешенной массой 1,60 т. В сентябре 2021 г. гражданин А. выйдет на пенсию по выслуге лет как военнослужащий, при этом не достигнет общеустановленного пенсионного возраста. Разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении гражданин А. получил в январе 2021 г., государственная пошлина за его выдачу не уплачивалась. Транспортный налог будет исчислен гражданину А. за период с 1 января 2021 г. по 31 декабря 2021 г. Ставка налога в данном случае не будет снижена на 50%.
Расчет транспортного налога
Для организаций расчетный период для подсчета транспортного налога — один календарный год. Рассчитывается налог, исходя из ставки налога и числа транспортных средств. Ставки установлены в п. 1 приложения 27 к Налоговому кодексу РБ. Они указаны в белорусских рублях, на их размер влияет максимальная разрешенная масса и вид транспортного средства. Размер ставок для автобусов зависит от количества посадочных мест.
Объект налогообложения у организации может появиться в течение года. В этом случае расчет транспортного налога нужно делать с 1-го дня месяца, следующего за месяцем, в котором проведена государственная регистрация. Начисление налога останавливается с 1-го числа месяца, наступившего после месяца, в котором транспортное средство сняли с учета.
Налоговую декларацию организации обязаны отсылать в налоговые органы не позже 20 февраля года, следующего за завершившимся налоговым периодом.
Изменения в 2024 году по расчету налога:
В 2024 году планируются следующие изменения по расчету транспортного налога для юридических лиц:
- Обязанность проплачивать налог за транспортные средства, отданные в сублизинг, возлагается на сублизингополучателя.
- В 10 раз увеличиваются ставки авансовых платежей и налога на транспорт увеличенной комфортности. Требование относится к транспортным средствам, с даты выпуска которых истекло не больше 3 лет. Их перечень определяет Совмин.
- При уплате и расчете авансовых платежей юридические лица не вправе учитывать льготы по налогу.
- Вводится предварительное составление деклараций (расчетов) налоговыми органами.
- Сокращается срок подачи в налоговый орган лизингодателями-организациями данных о переданных транспортных средствах.
Требование относится к сделкам по договорам лизинга, оформленным до 21.01.2019 года, и транспортным средствам:
- выкупленным лизингополучателями, но не прошедшим регистрацию в ГАИ и не закрепленным за новыми собственниками;
- не выкупленным лизингополучателями.
6. На сублизингодателей-организаций возлагается обязанность отправлять в налоговые службы данные о транспортных средствах, которые:
- отданы по договорам сублизинга, оформленным до 21.01. 2019 года, выкуплены в собственность сублизингополучателями и не зарегистрированы за ними в ГАИ после выкупа;
- переданы по договорам сублизинга, оформленным до 21.01.2019 года, и не выкуплены сублизингополучателями в свою собственность;
- переданы по договорам сублизинга, оформленным вплоть до 21.01. 2019 года.
Какие льготы предусмотрены по транспортному налогу
Многих интересует, как не платить транспортный налог в Беларуси и какие льготы в этом году по нему предусмотрены. В 285, 286 статьях НК РБ перечислены льготные категории юр. и физ.лиц, имеющие право в 2021 году оплачивать госпошлину на дороги по сниженным ставкам или не оплачивать вовсе.
Скидка 50% применяется для инвалидов 1-й и 2-й групп, а также ветеранов Великой Отечественной войны.
Не платят транспортный налог:
- собственники ТС, предоставляющих транспортные услуги по перевозке инвалидов или полученных через госучреждения соцзащиты;
- юрлица, использующие транспорт для предоставления бесплатных медицинских услуг (скорая помощь);
- предприятия, осуществляющие с помощью автомобиля функции соцзащиты;
- организации, подведомственные силовым, оборонным структурам государства, использующие государственные ТС по назначению;
- владельцы транспорта общего пользования.
Негативным моментом считается отсутствие в 2021 году в Беларуси льгот по транспортному налогу для пенсионеров и многодетных семей. Только в 2014-2015 гг белорусские пенсионеры считались льготниками по дорожному сбору.
Снижение ставки транспортного налога для определенной категории граждан
Для физических лиц снижение ставки транспортного налога предусмотрено в размере 50 либо 25 процентов.
При расчете транспортного налога за 2022 г. льготами в виде снижения ставки на 50% вправе воспользоваться следующие категории граждан:
-
ветераны Великой Отечественной войны;
-
инвалиды I или II группы;
-
лица, достигшие общеустановленного пенсионного возраста (в 2022 г. общеустановленный пенсионный возраст составляет: мужчины — 63 года, женщины — 58 лет);
-
лица, имеющие право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста (в соответствии с Законом Республики Беларусь от 17.04.1992 № 1596-XII «О пенсионном обеспечении»);
-
ветераны боевых действий на территории других государств (в соответствии с Законом Республики Беларусь от 17.04.1992 № 1594-XII «О ветеранах») (льгота введена с 01.01.2022 г.);
-
родители (усыновители, удочерители) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет (льгота введена с 01.01.2022 г.).
Порядок исчисления налога
Годовая сумма транспортного налога исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки (ст. 307-7 НК).
При возникновении (наличии) в течение налогового периода объекта налогообложения транспортный налог исчисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором:
-
произведена государственная регистрация транспортного средства;
-
истек срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина.
Исчисление транспортного налога прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором транспортное средство было снято с учета.
Плательщики-организации за I–III кварталы текущего налогового периода исчисляют и уплачивают авансовые платежи в размере 1/4 суммы транспортного налога, исчисленной исходя из ставки транспортного налога и наличия транспортных средств:
- на 1 января текущего года – за I квартал;
- на 1 апреля текущего года – за II квартал;
- на 1 июля текущего года – за III квартал.
Сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога
Плательщиками-организациями налоговая декларация (расчет) по транспортному налогу представляется не позднее 20 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Уплата авансовых платежей производится не позднее 22-го числа третьего месяца квартала, за который исчисляется авансовый платеж.
Доплата транспортного налога по итогам налогового периода производится не позднее 22 февраля года, следующего за текущим налоговым периодом.
В случае если суммы уплаченных авансовых платежей превышают сумму исчисленного транспортного налога за налоговый период, излишне уплаченные суммы транспортного налога подлежат зачету либо возврату плательщику в порядке, установленном ст. 66 НК.
Важно!
В счет уплаты авансовых платежей на основании заявления плательщика в порядке, установленном ст. 66 НК, может быть произведен зачет излишне уплаченных сумм налогов, сборов (пошлин), пеней при наличии у него объекта налогообложения по транспортному налогу.
Плательщиком – физическим лицом транспортный налог уплачивается на основании извещения налогового органа установленной формы, ежегодно вручаемого такому плательщику не позднее 1 сентября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Уплата налога плательщиками – физическими лицами производится:
-
ежегодно не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом;
-
в течение 30 календарных дней со дня вручения извещения плательщику – физическому лицу за предшествующие налоговые периоды (см. раздел «Порядок исчисления налога»).
|
Суммы транспортного налога включаются:
|