Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ФНС объяснила, как платить НДФЛ и сдавать расчеты 6-НДФЛ в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При обнаружении в поданной форме ошибки либо при пересчете НДФЛ за прошлый год подается уточнённый расчёт. Определенных сроков для этого Налоговый кодекс не предусматривает. Но если вы нашли ошибку сами, незамедлительно исправьте ее и представьте «уточнёнку».
Сроки сдачи отчетности за 2022 год
|
Отчетность в ФНС |
Срок сдачи |
|
Декларация по НДС |
До 25 января 2023 г. |
|
Расчет по страховым взносам |
До 25 января 2023 г. |
|
Декларация по налогу на прибыль |
До 27 марта 2023 г. |
|
Декларация по налогу на имущество |
До 27 марта 2023 г. |
|
Бухгалтерская отчетность |
До 31 марта 2023 г. |
|
Декларация УСН |
До 25 марта 2023 г. |
|
6-НДФЛ |
До 27 февраля 2023 г. |
Общая информация о расчёте
Форма 6-НДФЛ подаётся всеми, кто в отчётном периоде производил выплаты работникам. Имеются в виду не только сотрудники, нанятые в штат, но и исполнители, с которыми заключены гражданские договоры. То есть все те лица, по отношению к которым наниматель выполняет роль налогового агента по НДФЛ.
Таким образом, сдать расчёт должны все организации, а также индивидуальные предприниматели-работодатели. Если ИП работает один, представлять 6-НДФЛ он не должен.
В расчёт включаются доходы, облагаемые НДФЛ. Если сумма не подлежит обложению (например, подарок работнику в пределах 4 тыс. рублей), то отражать её в составе общей суммы доходов не нужно. Кроме того, в отчётность не включают выплаты физлицам, если они платят НДФЛ самостоятельно.
Разберёмся, когда сдавать форму за периоды текущего года.
Что нового в 2021 году
Очередную форму 6-НДФЛ с крайним сроком сдачи в апреле нужно заполнять на бланке из приказа ФНС от 15.10.20210 года № ЕД-7-11/753@. Расчёт полностью переработали. Теперь он состоит из титульного листа, двух разделов и Приложения № 1, которое, в свою очередь, состоит из двух листов.
Это приложение теперь заменяет форму 2-НДФЛ, которую отменили с отчётности за 2021 год. Заполнять его следует только в годовой отчётности. Иначе говоря, в течение года подаются только разделы (вместе с титульным листом), а по его окончании к ним добавляется Приложение № 1.
Сначала заполняется раздел 2. Сведения в нём отражаются нарастающим итогом, то есть с начала года. Здесь исчисляется НДФЛ, для чего указывают совокупный доход, выплаченный физлицам, суммы вычетов и некоторые другие показатели.
В разделе 1 нужно отразить обязательства налогового агента, то есть результаты расчётов из раздела 2. Данные берутся за последние 3 месяца отчётного периода. Указываются суммы НДФЛ, удержанного с работников, общей суммой и на конкретную дату наступления срока перечисления налога.
Приложение содержит сведения о работниках и заполняется по каждому из них на отдельном листе. Нужно указать персональные данные человека, суммы его дохода с начала года, вычетов, исчисленного и удержанного налога.
Итак, мы напомнили о расчёте 6-НДФЛ и сроках его сдачи в 2021 году, а также рассказали о новшествах в этой форме. Остаётся лишь напомнить, что если опоздать с его представлением, последует штраф в размере 1 тыс. рублей. Это прямо прописано в пункте 1.2 статьи 126 НК РФ. Если сдать форму с ошибками и самостоятельно их не исправить раньше, чем их выявит ИФНС, штраф составит 500 рублей за каждый документ (статья 126.1 НК РФ).
Расчет по страховым взносам
В 2022 г. расчет предоставляется ежеквартально, не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным. В 2023 г. периодичность предоставления отчета останется прежней, но сроком будет 25 число следующего месяца.
От предоставления расчета по страховым взносам будут освобождены:
-
организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют автоматизированную упрощенную систему налогообложения (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
-
физические лица без статуса ИП, которые осуществляют выплаты другим лицам за оказание услуг в целях личных, домашних или подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Декларация по имущественным налогам
Как и в предыдущих случаях, срок предоставления декларации за налоговый период будет изменен на 25 марта.
Но, помимо сроков, для предприятий, у которых налоговой базой для исчисления налога на имущество является их кадастровая стоимость, с 2023 г. отменяется обязанность предоставлять декларации по имущественным налогам в ФНС.
Имущество, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость, с 2023 г. не включается в общую декларацию
Декларации по транспортному и земельному налогам предприятиям сдавать не нужно, исключением являются только:
-
предоставление уточненных деклараций за предыдущие отчетные периоды (2020 г. и ранее);
-
заявление налоговых льгот за период до 2020 г.
Уплата взносов и налогов
Налоговое ведомство уточнило последние дни оплаты некоторых сборов и налогов в начале будущего периода. Например, платежи на ВНиМ перечисляют до 16 января, а НДФЛ, НДС и страховые переводы зачисляют в казну ФНС до 30 января. Причем изменения затронули сбор на доходы работников. Если ориентироваться на новый порядок, то срок уплаты не будет зависеть от типа прибыли, с которой НДФЛ удержали. После января крайней датой зачисления налога станет 28-ое число. В первом месяце день сместился из-за выходных.
Напомним, так как с 1 января начнет действовать система ЕНП, то взносы на обязательное страхование, НДФЛ и некоторые другие сборы надо внести в казну одним переводом. При этом налоги исчисляют за период 01.01 ─ 22.01.2023.
А вот за 2022 год ФНС до 28 февраля ждет земельный, транспортный и имущественный налог. Их также включают в счет единого платежа. А при переводе средств в следующем квартале на ЕНС надо зачислить сбор по УСН до 28 марта.
Расчет по налогу на доходы физических лиц за 9 месяцев 2022 года
При выплате сотруднику заработной платы у работодателя появляется обязанность по оформлению 6-НДФЛ. Основание для заполнения 6-НДФЛ — данные налоговых регистров по НДФЛ, обязательных для ведения каждым налоговым агентом. Важно знать, что невыплаченная заработная плата не момент сдачи отчетности не должна быть включена в расчет. Также нужно знать, что с 2023 года с выплаченных авансов по зарплате нужно будет удерживать НДФЛ.
С 2022 года действует новый вычет, которым могут воспользоваться граждане: это вычет на размер стоимости физкультурно-оздоровительных услуг для физического лица или его ребенка. При этом физлицо может выбрать, как воспользоваться социальными и имущественными вычетами: дождаться окончания года и запросить вычет в налоговой или взять у налоговиков уведомление и получить вычеты по месту работы (без ожидания конца года).
Срок подачи расчета – 31 октября 2022 года.
Сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ в 2022 году
Как известно отчетность 6-НДФЛ сдается каждый квартал в проверяющие органы по месту расположения налогового агента. Какие сроки сдачи в 2022 году представим в виде таблицы:
| Отчетный период сдачи 6-НДФЛ | Крайний срок предоставления отчетности 6-НДФЛ |
| Годовой за 2022 год | 01 апреля 2022 года |
| 1 квартал 2022 | 30 апреля 2022 |
| Первое полугодие 2022 | 31 июля 2022 |
| 9 месяцев 2022 года | 31 октября 2022 |
Согласно законодательству, если последний день предоставления отчетности выпадает на выходной или праздничный день, тогда он переносится на первый рабочий день, и это не будет считаться просрочкой в предоставлении отчетности. Если отчетность сдается позже срока, чем установлено законодательством, тогда по отношению к налогоплательщику будут предприняты штрафные санкции. Поэтому, что бы их ни было, необходимо сдавать отчетность в срок.
Что изменилось в расчёте 6-НДФЛ
- Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента».
- Изменилось название строки 020, где теперь нужно указывать сумму НДФЛ, подлежащую перечислению за последние три месяца отчётного период.
- Вместо полей 021 и 022 для сроков перечисления и сумм НДФЛ появляются поля 021, 022, 023, 024. В них указываются суммы исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащие перечислению по первому, второму, третьему и четвертому срокам отчётного квартала.
- Порядок заполнения 6-НДФЛ – внесены правила заполнения новых полей первого раздела.
- В порядок заполнения 6-НДФЛ также вносятся изменения, которые устанавливают правила заполнения новых полей, появившихся в разделе 1. Кроме того, изменения внесены в электронный формат расчета 6-НДФЛ.
Сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ в 2022 году
Как известно отчетность 6-НДФЛ сдается каждый квартал в проверяющие органы по месту расположения налогового агента. Какие сроки сдачи в 2022 году представим в виде таблицы:
| Отчетный период сдачи 6-НДФЛ | Крайний срок предоставления отчетности 6-НДФЛ |
| Годовой за 2022 год | 01 апреля 2022 года |
| 1 квартал 2022 | 30 апреля 2022 |
| Первое полугодие 2022 | 31 июля 2022 |
| 9 месяцев 2022 года | 31 октября 2022 |
Согласно законодательству, если последний день предоставления отчетности выпадает на выходной или праздничный день, тогда он переносится на первый рабочий день, и это не будет считаться просрочкой в предоставлении отчетности. Если отчетность сдается позже срока, чем установлено законодательством, тогда по отношению к налогоплательщику будут предприняты штрафные санкции. Поэтому, что бы их ни было, необходимо сдавать отчетность в срок.
Декларация по имущественным налогам
Как и в предыдущих случаях, срок предоставления декларации за налоговый период будет изменен на 25 марта.
Но, помимо сроков, для предприятий, у которых налоговой базой для исчисления налога на имущество является их кадастровая стоимость, с 2023 г. отменяется обязанность предоставлять декларации по имущественным налогам в ФНС.
Имущество, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость, с 2023 г. не включается в общую декларацию
Декларации по транспортному и земельному налогам предприятиям сдавать не нужно, исключением являются только:
-
предоставление уточненных деклараций за предыдущие отчетные периоды (2020 г. и ранее);
-
заявление налоговых льгот за период до 2020 г.
Когда нужно сдать 6-НДФЛ в 2018 году за 2 квартал
Форму 6-НДФЛ о доходах физического лица необходимо сдать ежеквартально. Точные сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года определяются по общим правилам согласно п. 2 стат. 230 НК. По указанной статье предоставить форму необходимо до последнего числа месяца за отчетным. При совпадении с выходными (праздниками) действуют правила переноса (п. 7 стат. 6.1 НК). В 2018 году установлены следующие сроки сдачи с учетом официального переноса дней:
— за полугодие 2018 г. (2 квартал) – не позже 31.07.2018 г.;
— За 9 мес. 2018 г. (3 квартал) – не позже 31.10.2018 г.;
— за 2018 г. – не позже 01.04.2019 г.
Из законодательных требований понятно, что при представлении ф. 6-НДФЛ за 2 кв. 2018 г. переноса срока не происходит. Последний день июля выпадает на рабочий день. За просрочку предусмотрены штрафы.
Для того, чтобы не пропустить сроки сдачи 6-НДФЛ, ознакомьтесь с нормами, представленными в таблице ниже.
| Отчет | Когда сдавать |
| Декларация о подоходном налоге ФЛ за 2022 год | 17 февраля 2023 года |
| Отчет за первый квартал | 25 апреля 2023 года |
| Отчет за первое полугодие | 25 июнь 2023 года |
| 6-НДФЛ за девять месяцев | 25 октября 2023 года |
| Годовой | 25 февраля 2024 года |
Также в 2023 году будут изменены сроки НДФЛ налогового агента. Все зависит от того, когда именно был оплачен налог. Если удержание было в январе, то считается с 1 по 22 число этого же месяца. Время перечисления – 30.01.2023.
Какие данные должна содержать отчетность в Москве и в России
Национальный стандарт “Общие требования к финансовой отчетности” обязывает организации предоставлять следующую информацию:
- Отчет о финансовых результатах (совокупном доходе или расходах) и приложений, предусмотренных нормативными актами.
- Баланс (состояние счета или нескольких счетов).
- Справка о движении денежных средств (операции, покупки за счет компании, прочее).
- Точный размер собственного капитала и примечания к финансовой отчетности.
- Аудиторское заключение, подтверждающее достоверность предоставленной информации (для компаний, подлежащих обязательному аудиту).
- Отчет о целевом использовании полученных средств (для некоммерческих организаций).
Важно: туристические компании (туроператоры) обязаны подавать годовые отчеты (копии) в федеральное агентство по туризму.