Нулевая декларация при продаже автомобиля

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нулевая декларация при продаже автомобиля». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

На сегодняшний день для такой операции действует общая ставка налога в 13%. Она исчисляется как разница между продажной ценой и подтвержденными расходами на приобретение автомобиля. Например, если машина была приобретена за 200 000, а продана за 300 000 руб., то налог составит 13 000 руб. (100 000 × 13%).

Образец заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля

См. также «Расходы на ремонт авто не могут уменьшить НДФЛ от его продажи».

Часто бывает, что затраты на приобретение машины подтвердить не удается либо их не было вообще: машина, например, была подарена или перешла по наследству. В этом случае базу для налогообложения составляет вся продажная стоимость. Однако отчаиваться не стоит. Для продажи машины законодательством предусмотрен налоговый вычет в размере 250 000 руб. Если же машина будет продана, допустим, за 220 000 руб., то платить ничего не придется, поскольку вырученные деньги полностью перекрываются установленным законодательством налоговым вычетом.

Человеку подарили машину. Он отъездил на ней меньше 3 лет и решил продать, чтобы купить более современную. Стороны ударили по рукам и подписали договор купли-продажи личного транспорта на сумму 500 000 руб. С учетом налогового вычета НДФЛ при продаже автомобиля в данном случае будет исчислятьсяисходяиз суммы 250 000 руб. Таким образом, продавец заплатит в казну 32 500 руб. (250 000 × 13%).

^К началу страницы

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц — это документ, по которому физические лица отчитываются о сумме полученных ими доходов и относящимся к ним расходов, к порядку заполнения которого предъявляются определённые требования.

Декларацию можно заполнить как от руки, так и в электронном виде, использовав, например, программу, которая самостоятельно сформирует декларацию на бланках необходимой формы, готовую для подачи в налоговый орган.

Примеры заполнения:

Существует исчерпывающий перечень оснований, при наличии которых налоговый орган не принимает представленную декларацию:

1. Отсутствие у лица, сдающего декларацию, документов, удостоверяющих его личность, либо отказ лица в их предъявлении;
2. Отсутствие в декларации подписи налогоплательщика;
3. Представление декларации в налоговый орган, в компе­тенцию которого не входит её принятие (например, по­дача декларации в налоговую инспекцию не по месту по­становки на учёт налогоплательщика);
4. Представление декларации не по установленной форме;
5. Отсутствие в соответствующих полях декларации фами­лии, имени, отчества физического лица.

Отдельные категории физических лиц уплачивают налог по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При этом авансовые платежи уплачиваются такими налогоплательщиками на основании налоговых уведомлений:

• за январь — июнь — не позднее 15 июля текущего года в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей;
• за июль — сентябрь — не позднее 15 октября текущего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей;
• за октябрь — декабрь — не позднее 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей.

Налоговую декларацию нужно подать лишь в том случае, если в прошлом году Вы продали машину, которой владели менее 3-х лет.

Примечание. Срок владения рассчитывается по фактическому времени нахождения в собственности.

Например, если машина была куплена 1 июля 2017 года и продана 30 июня 2020 года, то она находилась в собственности меньше 3-х лет и декларацию следует подать.

Раздел 2 “Расчет налоговой базы …” декларации 3-НДФЛ

Этот раздел заполняют по данным Приложения 1 и 6. По сути вам нужно правильно перенести цифры из этих приложений в Раздел 2.

Но прежде всего впишите некоторые дополнительные данные. По строке 001 — ставку налога: 13 если вы резидент или 30 если вы нерезидент. В строку 002 “Вид дохода” — цифру 3.

В строку 010 и 030 (пункт 1.1. и 1.3. “Общая сумма доходов …”) вписываем ту сумму дохода, которая указана у вас в строке 070 Приложения 1.

По строке 040 (пункт 1.4. “Сумма налоговых вычетов”) указываем вычеты из строки 160 (пункт 10 “Общая сумма …”) Приложения 6.

По строке 060 (пункт 1.6. “Налоговая база …”) приводим разницу между доходами (строка 010) и вычетом или расходами (строка 040). Причем такая разница может быть только положительной (доходы больше расходов). Если доходы равны расходам или вычету, то в строку 060 вписываем ноль.

Напомним, что отрицательной разницы быть не может в принципе. Она либо положительная, либо нулевая. Связано это с теми ограничениями о которых мы уже говорили. Вычет или расходы, которые уменьшают доход при расчете налога, не могут быть больше дохода (смотрите порядок заполнения Приложения 6). Они или меньше или равные ему.

В каких случаях налог уплачивать не придется? Как не платить налог по программе налогового вычета?

Налоговый сбор при продаже автомобиля предусмотрен п. 17.1 ст. 217 и п. 4 ст. 229 НК РФ. Но, в то же время, эти статьи предусматривают возможность продажи авто без уплаты налога. «Лазеек» для такой купли-продажи всего две:

• Если гражданин продает личное авто, которым владел больше 3 лет со дня его регистрации в ГИБДД. Причем, при пользовании этой возможности, водитель освободится не только от уплаты налога, но также и от оформления декларации 3-НДФЛ (п. 17.1 ст. 217 НК РФ);
• Если гражданин пожелал продать авто за сумму, меньшую первоначальной его стоимости (продал дешевле, чем купил).

Во втором случае подавать декларацию все же придется и, более того, необходимо документально подтвердить факт продажи машины в ущерб себе. Для этого в инспекцию ФНС нужно отнести, на выбор:

• оригинал/копию договора купли-продажи, после которого покупатель получил права на автомобиль;
• копию справки-счета, обязательную к выдаче при регистрации нового владельца машины в ГИБДД.

Помните, что документы, указанные выше, не являются заменой новой декларации 3-НДФЛ, а лишь служат необходимым дополнением к ней.

Наконец, есть и третья возможность избежать уплаты налога. Главная проблема способа в том, что им не удастся воспользоваться в дальнейшем, например, при продаже недвижимости или оплате дорогостоящих медицинских услуг. Речь идет о налоговом вычете. Суть его такова: допустим, гражданин работает официально, получая «белую» зарплату. Из этой суммы его работодатель ежемесячно перечисляет в ФНС налоги.

При пользовании налоговым вычетом можно уменьшить налогооблагаемую базу на 250 000 рублей. Т.е. в тех случаях, когда автомобиль продают на сумму в 250 тысяч и меньше, налог платить вообще не придется, если вместе с декларацией гражданин подал документы на вычет. Если стоимость авто больше 250 тысяч, вычисление производится по формуле: (стоимость проданного авто – 250 000)*0,13 = сумма налога, которую необходимо перечислить в ФНС.

Какие расходы нельзя учесть

Есть расходы, которые никак не уменьшают НДФЛ:

• проценты по кредитам на приобретение автомашины;
• автострахование (ОСАГО, КАСКО, здоровья водителя и пассажиров);
• уплата долгов за наследодателя при (после) получении в наследство автомобиля;
• оставшаяся задолженность за приобретенный автомобиль как будущие затраты.

Например, гражданин в 2019 г. приобрел машину за 1,5 млн. с рассрочкой на три года. В каждом году он должен уплачивать по 500 000 рублей. Выплатив 1 млн. руб., в 2020 хозяин машину продает за 1,6 млн. Таким образом, владелец фактически заплатил за машину 1 млн. и на момент продажи остался должен продавцу 500 000 руб. При исчислении налога в расходную часть можно принять только 1 млн. руб. Соответственно сумма НДФЛ будет равна: 78 000 (1,6 млн. – 1 млн. х 13%) руб.

• Важен факт, участвовал ли автомобиль в предпринимательской деятельности

Любые расходы индивидуального предпринимателя, либо владельца автомашины, который не имеет статуса ИП, но фактически использовал транспорт как коммерческий.

Когда же гражданин-не предприниматель покупает коммерческий транспорт (автобус, грузовик), но использует для себя, то расходы на приобретение такого автомобиля принимаются для уменьшения НДФЛ.

Налоговая декларация при продаже автомобиля в 2021 году

Продавец автомобиля заполняет не все листы в декларации 3-НДФЛ, а только указанные ниже:

• первая страница — титульная с общими реквизитами;
• первый раздел с итоговой суммой налога к уплате (либо с указанием отсутствия налоговой обязанности, если НДФЛ = 0);
• второй раздел с расчетом налоговой базы и налога;
• первое приложение, где показывает источник дохода — покупатель машины;
• шестое приложение, где показывается размер имущественного вычета.

Алгоритм заполнения декларации следующий:

1. Вносится размер вычета в Приложение 6.
2. Указываются данные покупателя авто и размер дохода в Приложении 1.
3. Проводится расчет НДФЛ в Разделе 2 на основании заполненных предыдущих листов.
4. Переносится результат расчета в Раздел 1.
5. Заполняется титульный лист.

Это первая обязательная страница формы 3-НДФЛ, которую заполняют все декларанты. Здесь отражаются данные о том, кто и в связи с чем подает декларацию.

Нужно обратить внимание на поля:

• норма корректировки — 0, если подается впервые;
• налоговый период — 34;
• отчетный год — 2020.

Если продавец сам подает декларацию, то в подразделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» следует указать «1», поставить свою подпись и дату. Если отчет сдает представитель по доверенности, то указывается «2», вписывается ниже его ФИО полностью, ставится подпись доверенного лица и дата подачи.

Заполняется пять полей с 010 по 050.

Построчное заполнение:

Строка декларации 3-НДФЛ	Как заполняется при продаже квартиры в 2020 году
010	Указывается 1 при наличии налога к уплате. Ставится 3, если налог нулевой.
020	КБК для НДФЛ с продажи автомобиля — 182 1 01 02030 01 1000 110
030	ОКТМО продавца
040	Сумма налога, которую нужно заплатить — из стр. 150 раздела 2. Если налог нулевой, то ставится 0 или прочерки.

На данной странице 3-НДФЛ проводится расчет налога к уплате. Сначала рассчитывается налоговая база как разность дохода от продажи и принимаемого имущественного вычета. Далее считается НДФЛ, как ставка 13%, умноженная на налоговую базу.

Я продал или собираюсь продать транспортное средство

1. Первый к заполнению идет титульный лист. Здесь заявитель указывает все данные о себе: ФИО, серия паспорта, прописка, ИНН и другие данные.
2. В разделе 1 нужно прописать код ОКТМО, сумму налога, КБК.
3. Во второй части формы должна быть отражена сумма выручки за продажу авто. Здесь же просчитывают вычет в случае необходимости и возможности физического лица им воспользоваться.
4. На странице А прописываются данные покупателя. Можно указать только ФИО частного лица, остальное по усмотрению заявителя.
5. Расчет налогового вычета происходит на странице Д2.
6. Лист Е1 не всегда актуален. Здесь содержится информация о налоговых вычетах.

Если вы слышите, что кто-то произносит «справка 3-НДФЛ», то, скорее всего, имеется в виду справка по форме 2-НДФЛ, которая требуется для заполнения декларации 3-НДФЛ. Получить эту справку можно у работодателя и использовать указанные в ней сведения для заполнения необходимых граф в декларации. Справка, как для 3-НДФЛ, также может потребоваться при оформлении кредита, получении виз или госпомощи.

• о введении нового соцвычета за прохождение оценки квалификации работника;
• предоставлении физлицам инвестиционного вычета в величине положительной разницы от продажи ценных бумаг;
• установлении обновленных правил исчисления налога с доходов физлиц, полученных от продажи недвижимости, согласно которым налогооблагаемый доход по недвижимости, купленной после января 2021 года, не может быть меньше 70% от кадастровой стоимости.

1. при признании собственника умершим — дата вступления в действие судебного постановления;
2. при определении приблизительной даты смерти (в случаях, когда лицо считается без вести пропавшим и суд определяет предположительный момент смерти, например, при стихийном бедствии) — дата вступления в силу решения суда.
3. в обычных обстоятельствах — дата смерти собственника;

Используйте образец, чтобы не допустить ошибок при написании. Нулевая декларация подается в том случае, если вы купили автомобиль по одной цене, а продали его по меньшей стоимости. Рекомендуем вам скачать заполненный образец 3-НДФЛ, который подходит для данного случая.

Понятно, что не каждый человек сможет сразу разобраться в порядке заполнения декларации 3-НДФЛ, особенно если он продает машину впервые. Вот почему желательно иметь под рукой заполненный образец 3-НДФЛ при продаже автомобиля. Четкие инструкции по заполнению декларации можно найти в приказе ФНС РФ от 03.10.2021 № Там же приведены подробные ответы на вопросы относительно того, как заполнить 3-НДФЛ при продаже машины.

Заполнение декларации

Документ оформляют по нормативам, установленным действующим законодательством РФ. Для этого скачивают программу «Декларация»:

1. Заходят на официальный сайт налоговой инспекции.
2. Выбирают последнюю версию.
3. Напротив надписи «Программа установки» нажимают кнопку «Загрузить».
4. Выполняют установку приложения, согласно указаниям системы.

Открывают форму заполнения документа. Для этого нажимают на ярлык с надписью «Декларация».

Выбирают тип документа. Пошаговая инструкция заполнения этого раздела:

1. Ставят галочку напротив надписи «3-НДФЛ».
2. Указывают номер налоговой службы. Эту информацию можно узнать на сайте инспекции в разделе «Определение реквизитов ИФНС». Сведения запрашивают по адресу месту проживания. Его вводят в окошко, нажимают кнопку «Далее». В окошке код ИФНС первые цифры являются номером службы.
3. Вводят значение ОКТМО. Цифры можно узнать таким же способом, как в предыдущем пункте. Числа приведены в окне «Муниципальное образование».
4. Указывают признак плательщика налогов. В данном случае это иное физическое лицо.
5. Заполняют форму раздела «Имеются доходы». Галочку ставят в первом окошке.

Переходят в меню «Сведения о декларанте». Здесь указывают:

• Ф.И.О. плательщика налогов;
• ИНН;
• дату, место рождения;
• вид документа, удостоверяющего личность, сведения о нем;
• контактный номер телефона.

Если вы потеряли документы

Если гражданин утратил документы, то из ситуации выходят разными способами. Все зависит от требований территориальной Федеральной налоговой службы.

Водитель может:

• Подать декларацию без соглашений купли-продажи. Условие – бывший собственник помнит все обстоятельства сделки – месяц подписания договора, цена на машину и т.д. По такой бумаге инспекция проводит камеральную проверку. Если расхождения в данных, вопросов нет, документ принимают. Когда у налоговой службы появляются сомнения о достоверности сведений, гражданину направляют уведомление.
• Обратиться в инспекцию по вопросу предоставления декларации без соглашения купли-продажи, но с сопроводительным письмом. В нем водитель должен попросить налоговую службу подтвердить размер сделки в ГИБДД. В бумаге в качестве причины обращения в ведомство указывают утерю документов.
• Обратиться в ГИБДД. Гражданин может попросить предоставить ему копию договора купли-продажи. Для этого составляют заявление в письменном виде. В нем подробно излагают причину обращения, указывают сведения о машине, продавце, покупателе. К бумаге прилагают копию удостоверения личности. В ГИБДД в просьбе отказать не смогут, поскольку заявитель является участником сделки.

Налог с продажи автомобиля в 2021 году для физических лиц

Построчно:

• строка 010 — ставьте 1, если по результатам расчетов определена сумма НДФЛ, подлежащая уплате, или 3, если этой суммы нет;
• 020 — укажите КБК 182 1 01 02030 01 1000 110;
• 030 — поставьте код по ОКТМО (это код муниципального образования по месту вашего жительства);
• 040 — сумма НДФЛ к уплате;
• 050 — ставьте 0.

В случае с отчуждением машины есть несколько вариантов определить размер подоходного налога с продажи автомобиля. В зависимости от каждого из них существует свой образец заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля. Например, если человек владел машиной больше 3 лет, то налог при ее продаже он не платит. Такое правило действует независимо от цены, по которой она была передана покупателю. Соответственно, форма 3-НДФЛ в данном случае не требуется.

Если лицо может документально подтвердить свои затраты на приобретение автомобиля, то базой для налогообложения будет разница между его покупной и продажной ценой. Если цена продажи меньше суммы, которая была выплачена за автомобиль при покупке, то налога на доходы не возникает. В этом случае, правда, подавать 3-НДФЛ придется, но расходы будут иметь значение для заполнения соответствующих разделов декларации.

Отчуждая машину, можно применить налоговый вычет. Его сумма на сегодняшний день составляет 250 000 руб. Это та часть стоимости автомобиля, на которую можно уменьшить базу для налогообложения. Данная схема применяется тогда, когда затраты на приобретение машины нельзя подтвердить документально либо они минимальны.

Все о действующих налоговых вычетах можно узнать из материала «Какой предел вычетов по НДФЛ?»

На сегодняшний день для такой операции действует общая ставка налога в 13%. Она исчисляется как разница между продажной ценой и подтвержденными расходами на приобретение автомобиля. Например, если машина была приобретена за 200 000, а продана за 300 000 руб., то налог составит 13 000 руб. (100 000 × 13%).

См. также «Расходы на ремонт авто не могут уменьшить НДФЛ от его продажи».

Часто бывает, что затраты на приобретение машины подтвердить не удается либо их не было вообще: машина, например, была подарена или перешла по наследству. В этом случае базу для налогообложения составляет вся продажная стоимость. Однако отчаиваться не стоит. Для продажи машины законодательством предусмотрен налоговый вычет в размере 250 000 руб. Если же машина будет продана, допустим, за 220 000 руб., то платить ничего не придется, поскольку вырученные деньги полностью перекрываются установленным законодательством налоговым вычетом.

Человеку подарили машину. Он отъездил на ней меньше 3 лет и решил продать, чтобы купить более современную. Стороны ударили по рукам и подписали договор купли-продажи личного транспорта на сумму 500 000 руб. С учетом налогового вычета НДФЛ при продаже автомобиля в данном случае будет исчислятьсяисходяиз суммы 250 000 руб. Таким образом, продавец заплатит в казну 32 500 руб. (250 000 × 13%).

Есть два варианта:

• первый — на момент продажи транспорт был в собственности 3 года и больше;
• второй — на момент продажи автомобиль был в собственности менее 3 лет.

Определить срок нахождения транспорта в собственности несложно. По общему правилу право собственности на транспорт возникает на наиболее позднюю дату:

• день подписания договора купли-продажи;
• день фактического получения машины “на руки” (например, по акту приемки-передачи).

Обычно эти даты совпадают. Подписав договор вы сразу заполняете и документ по которому вам передается машина — это акт. Причем оформлять его даже не обязательно. Зачастую в условиях договора купли-продажи заранее прописывают, что транспорт вы получили и претензий к продавцу нет. Тогда дата договора и будет днем получения машины.

День регистрации транспорта на ваше имя в ГИБДД значения не имеет. Она нужна лишь для допуска машины к дорожному движению. Поэтому к праву собственности такая регистрация отношения не имеет.

Итак, если автомобиль был в вашей собственности 3 года и больше, то доход от его продажи налогом не облагают. Декларировать его не нужно. Поэтому вы не должны ни сдавать декларацию 3-НДФЛ, ни платить налог на доходы. Причем сумма дохода от продажи значения не имеет. Учитывайте, что 3 года — это 36 месяцев подряд. Например, вы купили транспорт 25 марта 2020 года. Значит продать его без налогов и декларации вы можете 26 марта 2023 года и позже.

Если на момент реализации автомобиль был в вашей собственности менее 3 лет, то вы обязаны задекларировать свой доход и заполнить декларацию по налогу на доходы 3-НДФЛ. Причем нужно платить налог или нет, совершенно не важно. Вы обязаны сдать декларацию в любом случае.

Физические лица при продаже автомобиля должны заполнить следующие страницы в 3-НДФЛ:

• титульная;
• раздел 1 — налог к уплате;
• раздел 2 — расчет НДФЛ;
• приложение 1 — сумма дохода;
• приложение 6 — сумма имущественного вычета.

На каждом листе нужно указать ИНН гражданина — продавца машины, поставить порядковый номер заполненной страницы. Также на всех листах, кроме титульного вверху вписывается фамилия декларанта и инициалы. Внизу страниц ставится личная подпись и дата подачи 3-НДФЛ.

Последовательность заполнения 3-НДФЛ при продаже машины в 2020 году следующая:

Шаг 1. В титульном листе заполняется информация о том, кто и в связи с чем оформляет декларацию по доходам физических лиц.

Следует заполнить:

• номер корректировки — 0;
• код п��риода — 34;
• год — 2020;
• код ФНС — четырехзначный код налогового органа, куда подается форма 3-НДФЛ при продаже автомобиля;
• код страны — 643 для граждан РФ;
• категория налогоплательщика — 720;
• ФИО продавца полностью;
• дата рождения;
• год рождения;
• сведения о документе личности;
• контактный телефон, по которому налоговый специалист сможет связаться с гражданином при необходимости;
• количество заполненных страниц декларации 3-НДФЛ;
• количество прилагается листов к форме 3-НДФЛ;
• сведения о том, кто подает отчет — сам продавец автомобиля или доверенное лицо;
• подпись и дата.

О заключенной сделке купли-продажи отчитываются до 30 апреля последующего года после подписания соглашения. Этот период определен действующим законодательством РФ. Если водитель реализовать ТС в июне 2021, то до 30.04.2021 он обязан передать сведения в налоговую службу.

Когда при продаже авто собственник получает доход, он оплачивает налог на прибыль. Сделать это нужно до 15 июля года, следующего за тем, в котором совершена сделка купли-продажи. Если гражданин реализовал ТС 25.08.2021, то до 15.07.2021 года он обязан сделать перечисление в инспекцию.

Для оформления декларации потребуется:

• Соглашение купли-продажи. Нет единого образца заполнения этого документа, но в нем обязательно должны указывать данные об участниках сделки, автомобиле, цену на машину, дату подписания договора. Именно на основании стоимости, указанной в бумаге, высчитывают размер налога.

Я продал или собираюсь продать транспортное средство

Декларацию предоставляют в Федеральную налоговую службу по адресу регистрации. Способы передачи:

• Лично в инспекцию. Для этого декларацию распечатывают. Документ этим способом передают только на бумажном носителе. На листах ставят дату передачи, подпись. Бланк относят в налоговую службу. Подавать ее можно через законного представителя, действующего на основании доверенности, заверенной у нотариуса.
• Заказным письмом с описью о вложении. Декларацию распечатывают, подписывают. На документе ставят дату отправления. Такой способ не следует выбирать, если до подачи отчета остается минимум времени. Доставка писем может затянуться, что приведет к несвоевременному предоставлению сведений.
• Через официальный сайт ФНС. Для передачи декларации требуется зарегистрированный личный кабинет. Процедура его открытия занимает всего несколько минут. Такой способ является самым удобным. Документ передают, не покидая дома, офиса. Если пользователь допускает ошибки, система их обнаруживает, показывает. Это позволяет избежать неточностей при заполнении декларации.

Бумагу подают вместе с соглашениями купли-продажи. В пакет включают и нотариально заверенную доверенность, если бланк передает законный представитель водителя.

Если гражданин утратил документы, то из ситуации выходят разными способами. Все зависит от требований территориальной Федеральной налоговой службы.

Водитель может:

• Подать декларацию без соглашений купли-продажи. Условие – бывший собственник помнит все обстоятельства сделки – месяц подписания договора, цена на машину и т.д. По такой бумаге инспекция проводит камеральную проверку. Если расхождения в данных, вопросов нет, документ принимают. Когда у налоговой службы появляются сомнения о достоверности сведений, гражданину направляют уведомление.
• Обратиться в инспекцию по вопросу предоставления декларации без соглашения купли-продажи, но с сопроводительным письмом. В нем водитель должен попросить налоговую службу подтвердить размер сделки в ГИБДД. В бумаге в качестве причины обращения в ведомство указывают утерю документов.
• Обратиться в ГИБДД. Гражданин может попросить предоставить ему копию договора купли-продажи. Для этого составляют заявление в письменном виде. В нем подробно излагают причину обращения, указывают сведения о машине, продавце, покупателе. К бумаге прилагают копию удостоверения личности. В ГИБДД в просьбе отказать не смогут, поскольку заявитель является участником сделки.

Изготовление этой справки занимает до 10 дней. Выписка из технического паспорта на разнообразные объекты. В данный документ включена информация о дате возведения объекта, материалах стен, этажности и метраже. Документ также изготавливается в течение 10 дней. Выписка действительная в течение года. Справка о текущем состоянии объекта. Для данного документа предусмотрена стандартная форма № 5.

Декларация заполняется заглавными буквами – синей или черной шариковой ручкой или на компьютере. Поле заполняется справа налево и в одной клетке может быть только один символ. В пустых клетках необходимо поставить прочерки. Перед оформлением документа стоит ознакомиться с инструкцией по заполнению и посмотреть образцы.
Декларация должна быть предоставлена в до 30 апреля года, который следует за отчетным. Так, например, если вы продали свое транспортное средство в 2021 годe, то декларация при продаже автомобиля предоставляется с 1 января по 30 апреля 2021 года.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля: пример

• Размер вычета в 2021 году составляет 250 000 рублей согласно ст. 220 НК РФ.
• При этом можно применять что-то одно: либо уменьшать доход за счет документов о купли-продаже, либо применять вычет по налогу. Т.е. нельзя взять цену покупки, уменьшить ее на цену продажи, а потом еще применить вычет.
• Если цена продажи менее 250 тысяч – то можно применить вычет, и не прикладывать договор о приобретении авто – только договор о продаже.

Пример 3. Машина была приобретена в апреле 2021 года за 300 тысяч рублей, а продана в декабре 2021 за 240 тысяч рублей. В этом случае можно воспользоваться имущественным вычетом в 250 тыс. рублей либо приложить комплект документов – разницы нет, налог будет нулевой.

Подоходный налог рассчитывается как 13 процентов от дохода. В качестве последнего выступает цена автомобиля, указанная в договоре купли-продажи ТС. Данная ставка действует для резидентов РФ, которыми и являются большинство продавцов машин в России.

Иванов продает машину за 600 000 руб., которую 1 год назад купил за 550 000 руб. При этом есть договор купли-продажи, где указана цена приобретения 550 000 руб. и платежные документы, подтверждающие факт передачи денег продавцу.

Здесь мы делаем все тоже самое, что и в предыдущем случае, за исключением внесения суммы доходов (в нашем случае 500 тыс. рублей), и расходов (тут мы указываем, тот вычет, на который мы рассчитываем, при этом он не может быть больше, чем сумма дохода. Сюда мы пишем также цифру 500 тыс. рублей). Выбираем месяц дохода их ДКП, «Да», и все готово.

• Выбираем код дохода «1520 — Доходы от реализации иного имущества (доли), кроме ЦБ»
• После этого нажимаем на кнопку «код вычета дохода» и ставим код 906
• В графе сумма дохода и сумма вычета (расхода) указываем стоимость проданного автомобиля, взятую из ДКП (в нашем случае 70 000 рублей)
• Указываем месяц получения дохода, он также указан в договоре купли-продажи автомобиля, нажимаем «Да», и наша декларация готова.

Документов, подтверждающих, что Соколов Л.В. купил машину за 520 000 руб., у него нет, следовательно, возможен вычет только по коду 906 в пределах 250 000 руб. Получается, что в доход по коду 1520 пойдет сумма 480 000 руб., а в вычете будет учтено лишь 250 000 руб. Таким образом, налоговая база составит 230 000 руб. Ставка налога на продажу авто равна 13%. Значит, Соколов Л.В. обязан перечислить в бюджет 29 900 руб.

После того, как вы заполните и распечатаете 3-НДФЛ при продаже авто, надо будет проставить на каждой ее странице дату и подпись. В общем, заполнение 3-НДФЛ при продаже машины в 2021 году – не такая уж сложная процедура. Ведь в декларациях, подаваемых в ИФНС в связи с продажей имущества, главное – отразить полученный доход. В этом их отличие от деклараций на возврат подходного налога, где надо подробно расписывать полученные в отчетном году доходы, с которых НДФЛ уже был удержан (в соответствии с данными из справки 2-НДФЛ).

1. В первое полугодие после просрочки минимальный штраф составляет 1000 руб., ежемесячное начисление – 5% от налоговой базы. Максимальный размер штрафа за этот период может составить 30% от всей суммы, облагаемой налогом.
2. После истечения первого полугодия (начиная со 181 дня) за каждый месяц просрочки будет начисляться уже 40% штрафа.

Инструкция по заполнению налоговой декларации на автомобиль

Документов, подтверждающих, что Соколов Л.В. купил машину за 520 000 руб., у него нет, следовательно, возможен вычет только по коду 906 в пределах 250 000 руб.

Получается, что в доход по коду 1520 пойдет сумма 480 000 руб., а в вычете будет учтено лишь 250 000 руб. Таким образом, налоговая база составит 230 000 руб. Ставка налога на продажу авто равна 13%.

Значит, Соколов Л.В. обязан перечислить в бюджет 29 900 руб.

Именно так происходит расчет базы налога 3 НДФЛ продажа машины менее 3 лет. Если же вы владели машиной свыше 3 лет, платить налог и подавать декларацию не нужно. Данное правило закреплено п. 17 статьи 217 НК РФ.

При заполнении 3 НДФЛ срок 3 года владения авто нужно считать не по календарным датам, а отсчитывать 36 месяцев со дня покупки машины.

Чтобы узнать, сколько автомобиль находился в вашей собственности, посмотрите на дату договора, акта, счета или документа об оплате. Время регистрации в ГИБДД в расчет не принимается.

Вы становитесь собственником машины, как только оплачиваете покупку и подписываете документы на ее передачу вам в собственность.

Декларация при реализации авто все еще вызывает много вопросов: как заполнять 3 НДФЛ при продаже машины знают далеко не все. Давайте посмотрим, какие именно листы формы нужно оформить:

• Титульный лист с вашими данными как налогоплательщика
• Раздел 1 с базой налога 13%
• Лист А с расшифровкой прибыли
• Лист Е с указанием суммы вычета
• Раздел 6 с расчетом величины налога к перечислению

• Образец заполнения декларации 3 НДФЛ продажа автомобиля выглядит следующим образом:
• Вариант 1 – расходы документально подтверждены
• Титульный лист
• Раздел 1 – доходы меньше документально подтвержденных расходов, база равна нулю

Ниже будет приведена небольшая инструкция, которая позволит правильно заполнить 3 НДФЛ продажа авто.

Облагаемая сумма дохода в 3 НДФЛ

В примере мы взяли упрощенный вариант, когда налогоплательщик официально не был трудоустроен и имел доход в 2016 году только от продажи автомобиля. Для наемных работников доходы должны включать суммы по справке 2-НДФЛ, только в этом случае пример заполнения декларации 3 НДФЛ продажа автомобиля будет считаться верным.

ВАЖНО: ошибочные коды в документе или использование старого бланка декларации может привести к штрафам.

Как заполнять 3 НДФЛ при продаже машины:

• 001 – номер корректировки, если 3 НДФЛ составляется впервые
• 002, 003 и далее при повторной подаче бланков
• ОКТМО – посмотрите на 2-НДФЛ или узнайте в инспекции
• Код налогоплательщика 760 – сдача 3-НДФЛ физическим лицом
• Все личные данные заполняются по паспорту и из ИНН

Продавцы своих машин должны сдавать 3-НДФЛ в ФНС только в случае, если они имели в собственности авто менее 3 лет.

Если автомобилем продавец владел 3 и более лет, то подавать декларацию не нужно, обязанности по уплате подоходного налога не возникает. Данное правило прописано в п. 17.1 ст. 217 НК РФ.

Продажа авто, бывшего в собственности менее 3 лет в 2020 году — это основание для обязательной сдачи 3-НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля 2021 года и повод для расчета налога с полученного дохода.

Для сделок начиная с 2021 года при продаже имущества за сумму, которая меньше вычета по умолчанию, декларация не нужна.

Если квартира или земельный участок продается меньше чем за 1 млн рублей и налога нет — декларацию можно не подавать.

Если машина или гараж проданы менее чем за 250 тысяч рублей — отчитываться тоже не придется. И штрафа из-за декларации в этих случаях не будет.

При этом нужно учитывать кадастровую стоимость недвижимости. Если доход от продажи меньше, доходом считается не сумма продажи, а 70% от кадастровой стоимости. То есть нельзя продать квартиру за 900 тысяч по документам, если кадастровая стоимость составляет 2,5 млн рублей. Доходом все равно посчитают 1,75 млн — и придется подавать декларацию и платить НДФЛ.

Налоговая декларация при продаже автомобиля в 2021 году

Продавец автомобиля заполняет не все листы в декларации 3-НДФЛ, а только указанные ниже:

• первая страница — титульная с общими реквизитами;
• первый раздел с итоговой суммой налога к уплате (либо с указанием отсутствия налоговой обязанности, если НДФЛ = 0);
• второй раздел с расчетом налоговой базы и налога;
• первое приложение, где показывает источник дохода — покупатель машины;
• шестое приложение, где показывается размер имущественного вычета.

Алгоритм заполнения декларации следующий:

1. Вносится размер вычета в Приложение 6.
2. Указываются данные покупателя авто и размер дохода в Приложении 1.
3. Проводится расчет НДФЛ в Разделе 2 на основании заполненных предыдущих листов.
4. Переносится результат расчета в Раздел 1.
5. Заполняется титульный лист.

Это первая обязательная страница формы 3-НДФЛ, которую заполняют все декларанты. Здесь отражаются данные о том, кто и в связи с чем подает декларацию.

Нужно обратить внимание на поля:

• норма корректировки — 0, если подается впервые;
• налоговый период — 34;
• отчетный год — 2020.

Если продавец сам подает декларацию, то в подразделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» следует указать «1», поставить свою подпись и дату. Если отчет сдает представитель по доверенности, то указывается «2», вписывается ниже его ФИО полностью, ставится подпись доверенного лица и дата подачи.

Заполняется пять полей с 010 по 050.

Построчное заполнение:

Строка декларации 3-НДФЛ	Как заполняется при продаже квартиры в 2020 году
010	Указывается 1 при наличии налога к уплате. Ставится 3, если налог нулевой.
020	КБК для НДФЛ с продажи автомобиля — 182 1 01 02030 01 1000 110
030	ОКТМО продавца
040	Сумма налога, которую нужно заплатить — из стр. 150 раздела 2. Если налог нулевой, то ставится 0 или прочерки.

Похожие записи:

• Пик кризиса будет в 2023-м: что ждет складской рынок России
• Эксперт MAXIMUM Education назвала частые ошибки в итоговом сочинении
• Какое повышение социальной пенсии ожидается в 2023 году