Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в «ДНР»: кто, за что и сколько платит». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основополагающий вопрос, который должно оперативно решать государство, – использование природных ресурсов. Один из главных источников пополнения бюджета – земельный налог. ДНР, посредством решения своего законодательного органа, Народного Совета, установила, что его должны платить все пользователи независимо от результатов ведения бизнеса.
Виды налогов и сборов в Донецкой Народной Республике, налоговые режимы
Консультация нашего Партнера — Журнала «Налоговый Советник»
1. Виды республиканских налогов и сборов:
• налог на прибыль (общая ставка – 20%);
• акцизный налог (ставки зависят от вида товара, отнесенного к подакцизной группе);
• экологический налог (ставки зафиксированы по загрязняющим веществам);
• сбор за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров (ставки установлены по некоторым видам товаров и продукции);
• плата за использование недр (определяется по группам полезных ископаемых по фиксированным ставкам);
• сбор за специальное использование воды (устанавливается в зависимости от водного объекта и особенностей использования);
• налог с оборота (1,5% от выручки/товарооборота, предоплат, авансов);
• сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства (1% от выручки/товарооборота, полученного от продажи алкогольной продукции, за исключением производителей и импортеров).
2. Виды местных налогов и сборов:
• подоходный налог (общая ставка – 13%, зависит от вида полученного дохода; при выплате дивидендов – 5-13%; при отдельных выплатах в виде дохода от наследства, подарков, продажи, обмена, аренды движимого и недвижимого имущества, земельных паев, лизинга, дохода за сданное (проданное) вторичное сырье, полимеры, бытовые отходы, лом, а также за сданную (проданную) молочную продукцию и мясо ставка составляет 5-20%);
• плата за землю (величина ставки дифференцирована в зависимости от вида земельных участков);
• упрощенный налог (ставка определяется по трем группам – 2,5%, 6% и 3% от суммы дохода);
• плата за патент (по ставкам, зависящим от вида деятельности);
• сельскохозяйственный налог (ставки по сферам с/х деятельности от 1% до 3% от валового дохода);
• транспортный налог (размер рассчитывается, исходя из мощности двигателя и возраста транспортного средства);
• сбор за специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов (ставки зафиксированы за 1 т или 1 кг ресурсов);
• сбор за осуществление валютно-обменных операций (10 тыс. российских рублей в месяц).
3. Виды специальных налоговых режимов:
• упрощенный налог;
• патент;
• сбор за осуществление валютно-обменных операций;
• сельскохозяйственный налог;
• налогообложение субъектов хозяйствования, осуществляющих транспортировку и поставку природного газа и энергоносителей на территорию и по территории Республики (в настоящее время – в общем порядке);
• патент на добычу угля (угольной продукции) артелями (ставка – 50 тыс. российских рублей ежемесячно).
4. Подоходный налог с продажи (обмена) жилья
Если вы продаете (меняете) свое жилье чаще, чем раз в год, придется заплатить подоходный налог – 5% от его стоимости, а вот если свой дом или квартиру продает нерезидент, он должен государству 10% от суммы продажи объекта.
5. Налог с аренды жилья: резиденту – 20%, а нерезиденту – 30% от суммы арендной платы. А если вы сдаете земельный пай, необходимо заплатить 13%.
Какие налоги есть на Донбассе?
В ДНР предприятия уплачивают довольно много разновидностей налогов и сборов. К числу основных можно отнести:
1. Налог на прибыль.
Ставка — 20% (ст. 69 Закона № 99-IHC). Срок уплаты — 10 календарных дней после наступления крайнего срока сдачи налоговой декларации (ст. 70.2 Закона).
2. Налог с оборота.
Ставка — 1,5% (ст. 109 Закона № 99-IHC). Срок уплаты — также 10 дней с момента окончания срока сдачи отчетности (ст. 110 Закона).
3. Налог на упрощенной системе налогообложения, при которой не платятся (ст. 164.2 Закона):
- налог на прибыль;
- налог с оборота.
Как считать налог с оборотоа в ДНР.
Пример. В декабре 2016 года предприятие осуществило реализацию товаров на сумму 1 500 000 рос. руб. и получило предоплаты в сумме 250 000 рос. руб.
В январе 2017 года реализация составила 2 000 000 рос. руб., в том числе в счет предоплаты, полученной в январе на сумму 50 000 рос. руб.
В феврале 2017 г. объем реализации составил 5 000 000 рос. руб., однако покупатель вернул товар, приобретенный в декабре 2016 г. на сумму 500 000 рос. руб. полученные предоплаты составили 1 000 000 рос. руб., в счет предыдущих предоплат отгружено продукции на 100 000 рос. руб. и возвращена предоплата покупателю на сумму 100 000 рос. руб.
Налог с оборота в декабре 2016 г., январе – феврале 2017 г. рассчитывается следующим образом. рос. руб.
|
Отчетный период |
Реализация в отчетном периоде |
|
Предоплаты, полученные в отчетном периоде |
|
Отгрузка в счет предоплат предыдущих отчетных периодов |
|
Возврат предоплат, полученных в предыдущих отчетных периода х |
|
Возврат товаров от покупателя, реализованных в предыдущих отчетных периодах |
|
Сумма объекта налогообложения (2+3-4-5-6) |
Сумма налога с оборота
(столбец 7х1,5%)
|
|
1 |
2 |
|
3 |
|
4 |
|
5 |
|
6 |
|
7 |
8 |
|
Декабрь 2016 |
1 500 000 |
+ |
250 000 |
— |
|
— |
|
— |
|
= |
1 750 000 |
26 250 |
|
Январь 2017 |
2 000 000 |
+ |
|
— |
50 000 |
— |
|
— |
|
= |
1 950 000 |
29 250 |
|
Февраль 2017 |
5 000 000 |
+ |
1 000 000 |
— |
100 000 |
— |
100 000 |
— |
500 000 |
= |
5 300 000 |
79 500 |
Важные моменты при регистрации ФЛП
Решение об оформлении статуса принимает Департамент государственной регистрации Министерства доходов и сборов ДНР при условии, что будущий бизнесмен зарегистрирован, либо его юридический адрес находится в городе, в котором планируется осуществление деятельности.
В случае незаконного бизнеса, то есть без регистрации физического лица-предпринимателя, наступает ответственность по налоговому законодательству.
Для подачи документов необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту прописки заявителя и предоставить:
- заполненную регистрационную карточку с нотариальным удостоверением;
- оригинал квитанции об оплате сбора в размере 600 рублей для официального оформления;
- паспорт и ИНН, а также заверенные нотариусом копии;
- нотариальную доверенность, когда регистрация ФЛП осуществляется порученными лицами со стороны заявителя;
- справку о наличии или отсутствии судимости и уголовного преследования.
С полным перечнем необходимых документов вас ознакомят профессионалы «КАЛУГИН И ПАРТНЕРЫ», которые не в первый раз помогают будущим бизнесменам получить официальный статус предпринимателя.
После подачи документов необходимо получить лист записи, обратившись в Департамент государственной регистрации Министерства доходов и сборов по месту регистрации заявителя. Выдача листа занимает от двух до пяти рабочих дней.
Как только будущее физическое лицо-предприниматель в ДНР «держит в руках лист» следующим этапом является получение выписки из Единого государственного реестра (ЕГР) − официального документа, включающего в себя данные о субъектах, занимающихся коммерческой деятельностью. На получение выписки уходит такое же количество времени, как и на лист записи.
Необходимые для физлица документы
Документы будущего ФЛП, необходимые для выписки из ЕГР:
- заполненный запрос на выдачу;
- оригинал квитанции, подтверждающий оплату государственной пошлины.
Как только выписка получена, начинается этап заключения договора аренды на нежилое помещение, в котором предприниматель будет реализовывать выбранные направления деятельности.
Кроме того, чтобы оформить договор, потребуются:
- лист записи;
- паспорт и ИНН;
- контактные данные, с помощью которых арендодатель сможет быть на связи с физлицом.
Упрощенная система налогообложения ЧП
Отличительной чертой упрощенной системы налогообложения ЧП является тот факт, что частные предприятия оплачивают только единый налог с выручки предприятия. Т.е. налогооблагаемой базой в данном случае является весь доход ЧП без учета расходов предприятия. Еще одним преимуществом такой системы налогообложения ЧП является простота налогового и бухгалтерского учета, что сказывается на цене наших бухгалтерских услуг.
Ставка единого налога имеет фиксированный характер, а ее размер зависит от группы плательщика налога. Упрощенная система налогообложения предусмотрела две группы плательщиков:
- 3-я группа — ЧП годовая выручка которых, не превышает 7 млн. грн и без ограничения количества сотрудников. Ставка налога для такой группы составляет 5% либо 3% (с обязательной регистрацией плательщиком НДС);
- 4-я группа — частные предприятия, основным видом деятельности которых является сельскохозяйственное товаропроизводство и при этом такие ЧП отвечают ряду требований.
Регистрация ФЛП в ДНР
В случае ООО ответственность касается исключительно имущества предприятия, а участники рискуют только своими вкладами в уставной капитал. Административная и уголовная ответственность ложится на соответствующих должностных лиц.
В случае ФЛ-П человек рискует всем своим имуществом, в некоторых случаях имуществом своей семьи, а административная и уголовная
ответственность ложится лично на предпринимателя. Поэтому критерием выбора между ФЛ-П и ООО будут не цена и мнимая сложность, а рациональность и рискованность. Команда Tax Consult поможет разобраться, что подойдёт для Вашего бизнеса и Вы не будете переплачивать.
- Подготовить копии документов на предпринимателя или будущих участников
(паспорт, инн). - Определиться с видами деятельности и местом ведения бизнеса.
- Выбрать себе название.
- Консультируем по выбору формы бизнеса, системы налогообложения, видов
деятельности и другое. - Готовим документы для регистрации.
- Регистрируем, делаем печать, ставим на учет в Статистике.
- Ставим на учёт в налоговой, регистрируем выбранную систему
налогообложения, книги, кассовый аппарат, электронные ключи. - Помогаем открыть счёт в банке, подключить клиент-банк.
- Уведомляем Центр занятости и другие фонды о регистрации.
- Дополнительно можем заняться Вашей аккредитацией, как участника ВЭД.
Чтобы зарегистрировать ФЛП в Донецке ДНР понадобятся:
- Ксерокопия паспорта и идентификационного кода (можно по электронной почте или принести к нам в офис);
- Виды экономической деятельности (исходя из Ваших пожеланий, подскажем самый оптимальный вид;
- Подписать доверенность у нотариуса на представление Ваших интересов;
- Оплатить услугу.
Личное присутствие необходимо только у нотариуса при подписании доверенности. Все остальные процедуры предоставьте нашим квалифицированным юристам компании «Коллегия адвокатов Донбасса».
Физическое лицо-предприниматель (ФЛП) — наиболее распространенный вид организационно-правовой формы деятельности для начинающих. Широкую популярность она получила благодаря легкому процессу регистрации и ликвидации, а также простой системе налогообложения и сдачи отчетности.
Какие преимущества получает ФЛП в Республике?
- Возможность зарегистрировать статус без уставного капитала и уставной документации.
- Возможность выбора большого количества видов деятельности.
- Несложное ведение бухгалтерского учета.
- Возможность вести деятельность без расчетного счета в банке и печати.
- Возможность использовать упрощенную систему налогообложения с фиксированной ежемесячной ставкой уплаты налога.
Регистрация СПД в Донецке. Регистрация предпринимателя ФЛП в ДНР.
Наша фирма оказывает комплекс услуг по проведению регистрации физических лиц в качестве субъектов предпринимательской деятельности в г. Донецке и Донецкой области.
Услуга нашей компании по проведению регистрации физических лиц- предпринимателей включает в себя:
- Предоставление юридических консультаций по вопросам регистрации предпринимателя и налогообложения;
- Подготовку документов, необходимых для регистрации;
- Регистрацию Вас в качестве предпринимателя в управлении государственной регистрации;
- Постановку на учет:
в Государственной налоговой инспекции;
в Управлении статистики;
в Пенсионном фонде Украины; - Регистрацию Вас в качестве плательщика НДС или единого налога (по Вашему выбору);
- Изготовление печати (по необходимости).
А также при дополнительном согласовании и необходимости получение патентов, лицензий и разрешений.
Если Вы по каким-либо причинам не сможете принять личное участие в проведении регистрации СПД в Донецке, мы выполним все действия самостоятельно по нотариально оформленной Вами доверенности.
НЕОБХОДИМЫЕ ДОКУМЕНТЫ
- ксерокопия паспорта (1, 2 страницы и прописка);
- ксерокопия ИНН;
- перечень видов деятельности по КВЭД.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
Государственная регистрация и постановка на учет частного предпринимателя (регистрация ПП) осуществляется только по месту их регистрации (прописки).
Физическое лицо – предприниматель имеет право осуществлять свою деятельность без использования печати. Однако если Вы планируете осуществлять вид деятельности, подлежащий лицензированию, иметь печать Вы обязаны так, как это одно из условий для получения лицензии.
СРОКИ ПРОВЕДЕНИЯ РЕГИСТРАЦИИ И СУММА ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ
Регистрации СПД в Донецке занимает от 5 до 7 рабочих дней.
Размер вознаграждения составляет – 4000,00 руб. с печатью или 3300,00 руб. без печати
Оплата услуг осуществляется по принципу «под ключ» т.е. в стоимость услуг уже включены все необходимые расходы и платежи.
Если Вы желаете ознакомиться со стоимостью других услуг компании, можете посмотреть раздел прайс здесь!
НАШИ ГАРАНТИИ И ПОРЯДОК ОКАЗАНИЯ УСЛУГ
Коллектив нашей фирмы состоит из узкоспециализированных специалистов, поэтому Вашей регистрацией будет заниматься не просто грамотный юрист, а профессионал по оказанию услуг именно в данной сфере. Это обеспечит процедуру «регистрации предпринимателя» в кратчайшие сроки и без возвратов документов на переоформление!
Специалисты нашей фирмы имеют богатый и успешный опыт в проведении регистрации субъектов предпринимательской деятельности.
Мы гарантируем бережное отношение к оригиналам Ваших документов, поскольку ценим оказанное Вами доверие.
Цель нашей команды — не продажа услуг, а оперативное и качественное решение поставленных задач.
Мы индивидуально согласуем с каждым Клиентом дату, время и место встречи.
- осуществим приём-передачу необходимых документов;
- детально обсудим порядок и сроки подготовки недостающих документов;
- определим дату оформления документов у нотариуса;
- заключим договор, в котором будут указаны сроки оказания услуг и порядок их оплаты.
- сравнительно простая процедура регистрации, которая не требует больших материально-временных затрат;
- отсутствие уставного капитала и учредительных документов;
- возможность выбора множества видов деятельности;
- несложная процедура бухгалтерского учета;
- возможность вести свой бизнес без открытия счета в банке и изготовления собственной печати;
- выбор систем налогообложения, в том числе упрощенной системы (единый налог) с фиксированной ежемесячной ставкой уплаты налога;
- упрощенная налоговая отчетность и более лояльное отношение контролирующих органов, нежели к юридическим лицам.
Если Вы решили начать свой бизнес, то наилучшим вариантом для Вас будет регистрация СПД. Специалисты Юридической компании «Вектор» помогут Вам в этом. Для этого необходимо предоставить всего лишь паспортные данные, РНУКПН физического лица, которое намеревается стать ФЛП.
- консультация по вопросам связанным с регистрацией;
- подписание нотариальной доверенности на имя сотрудника компании;
- регистрация в органах МДС;
- изготовление печати;
- получение справки статистики;
- постановка на учет в органах МДС;
- помощь при открытии расчетного счета в банке (при необходимости);
- регистрация плательщиком единого налога (при необходимости).
Также наши сотрудники помогут Вам правильно подобрать наиболее подходящие именно для Вашего бизнеса виды деятельности, выбрать наиболее удобную и оптимальную систему налогообложения, проконсультируют о порядке ведения бухгалтерского учета и сдачи отчетности.
- свидетельство о госрегистрации;
- справка из ЕГР;
- справка статистики;
- договор об открытии счета в ЦРБ;
- печать;
- свидетельство плательщика единого налога (при необходимости).
За что и на какие суммы штрафуют в ДНР?
Госрегистрация субъекта хозяйствования
Если предприниматель ведет хозяйственную деятельность без госрегистрации, ему придется заплатить штраф в размере 10 000 российских рублей, а если делает это повторно в течение года – 20 000 российских рублей.
Штраф в размере 1020 российских рублей предусмотрен, если налогоплательщиком не будут поданы заявления или документы для взятия на учет в соответствующем органе доходов и сборов, или если он не сообщит о регистрации изменений местонахождения или о других изменениях учетных данных.
Налоговая отчетность
1. Если налогоплательщик не предоставит или предоставит не вовремя налоговые декларации, на него будет наложен штраф в размере 500 российских рублей, за каждое такое непредставление или задержку. А за те же действия, совершенные повторно в течение года, – штраф в размере 2600 российских рублей за каждое такое непредставление или задержку.
2. За непредставление налогоплательщиком – физическим лицом декларации или включение в нее искаженных (недостоверных) данных о суммах полученных доходов, понесенных расходов, и если такие действия плательщика привели к занижению суммы налогооблагаемого дохода, взимается штраф в размере 25% от разницы между заниженной суммой налогового обязательства и суммой, определенной органом доходов и сборов.
3. За неисполнение требований при внесении изменений в налоговую отчетность самостоятельно выявленного факта занижения налогового обязательства прошлых налоговых периодов – штраф в размере 5% от суммы самостоятельно начисленного занижения налогового обязательства (недоплаты).
4. За нарушение установленных законодательством сроков хранения первичных документов, бухгалтерской и статистической отчетности, других документов по вопросам исчисления и уплаты налогов и сборов в течение трех лет со дня подачи налоговой отчетности, для составления которой используются отмеченные документы, – штраф в размере 1400 российских рублей, за совершенные повторно на протяжении года – 3000 российских рублей.
5. За невыполнение налогоплательщиком законных требований уполномоченных на то должностных лиц органов доходов и сборов при осуществлении ими налогового контроля – штраф в размере 3000 российских рублей, за невыполнение повторно на протяжении года – 4 500 российских рублей.
Открытие счетов в банке
За нарушение сроков представления информации об открытии или закрытии счетов в банке предусмотрен штраф в размере 1020 российских рублей.
Ответственность за ведение финансово-хозяйственной деятельности без расчетных, а также других счетов, или за нарушение сроков их открытия:
• Физические лица – предприниматели, годовой объем валового дохода от хозяйственной деятельности которых составляет свыше 10 млн. российских рублей, юридические лица за нарушение сроков открытия расчетных или других счетов в Центральном Республиканском Банке (или его отделении), будут оштрафованы на 3000 российских рублей.
• Физические лица – предприниматели, годовой объем валового дохода от хозяйственной деятельности которых составляет свыше 10 млн. российских рублей, юридические лица за несоблюдение требований в части ведения финансово-хозяйственной деятельности без расчетных или других счетов в ЦРБ (или его отделении) несут финансовую ответственность в виде штрафа в размере 10 000 российских рублей и лишаются права на осуществление хозяйственной деятельности.
Нарушение правил уплаты (перечисления) налогов и сборов
Если налогоплательщик не уплачивает сумму самостоятельно определенного денежного обязательства в течение сроков, определенных Законом, то на него накладывается штраф в таких размерах:
• при задержке до 30 календарных дней (включительно), следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, – 10% погашенной суммы налоговой задолженности;
• при задержке до 90 календарных дней (включительно), следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, – 20% погашенной суммы налоговой задолженности;
• при задержке более 90 календарных дней, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, – 50% погашенной суммы налоговой задолженности.
За неначисление, неудержание и (или) неуплату (неперечисление) налогов налогоплательщиком до или во время выплаты дохода в пользу другого налогоплательщика предусмотрен штраф в размере 25% суммы налога (сбора), подлежащей начислению и (или) уплате в бюджет, за те же действия, совершенные повторно в течение 1095 дней, – штраф в размере 50% суммы налога (сбора), подлежащей начислению и (или) уплате в бюджет, в течение 1095 дней в третий раз и более – штраф в размере 75% суммы налога (сбора), подлежащей начислению и (или) уплате в бюджет.
Ответственность за погашение суммы налогового обязательства или налогового долга, возникающего в результате совершения таких действий, и обязанность по погашению такого налогового долга возлагаются на лицо, определенное Законом, в том числе на налогового агента. При этом налогоплательщик – получатель таких доходов освобождается от обязанностей погашения такой суммы налоговых обязательств или налогового долга.
Регистрация договоров аренды
Предприятия и граждане, которые сдают недвижимость в аренду, должны зарегистрировать договоры аренды в органе доходов и сборов не позднее пятого рабочего дня с даты заключения такого договора.
При отсутствии такой регистрации или нарушении ее сроков, предусмотрен штраф в размере 200% от суммы ежемесячной аренды, указанной в договоре, но не менее 20 000 российских рублей за каждый календарный месяц просрочки такой регистрации.
Регистрация трудовых договоров
Субъекты хозяйствования, использующие в своей деятельности труд наемных работников, обязаны обеспечить оформление трудовых отношений с такими работниками в соответствии с действующим законодательством.
Если субъекты хозяйствования не оформляют трудовые отношения с наемными работниками, с них взимается штраф в размере 10 000 российских рублей за каждого неоформленного наемного работника.
Валютно-обменные операции
За деятельность без получения соответствующего валютного патента или с нарушением порядка использования валютного патента, предусмотренного главой 25-3 настоящего Закона, налагается (уплачивается) штраф в двойном размере стоимости валютного патента на календарный год.
Если субъект хозяйствования не уплачивает (не перечисляет) сумму сбора за осуществление валютно-обменных операций в сроки, определенные Законом, то накладывается штраф в размере 5о% ставки сбора за квартал.
До дня уплаты штрафа, а также до приобретения валютного патента деятельность соответствующих субъектов хозяйствования приостанавливается.
Преимущества и недостатки каждой из систем
Упрощённый вариант налогообложения удобен для тех, кто не планирует большой оборот. Отчётность значительно меньше, чем у субъектов предпринимательства, уплачивающих налоги на прибыль и с оборота. Но у неё есть ряд неудобств:
- запрет на осуществление бартерных сделок, куплю-продажу ГСМ;
- невозможность заниматься популярными видами торговли – алкоголем и табаком.
Патентная система в основном касается субъектов предпринимательской деятельности – юридических и физических лиц, осуществляющих торговлю на рынках. Бесспорным преимуществом патентов является их невысокая стоимость в сравнении с возможным полученным доходом. Кроме того, для этой категории плательщиков установлен минимум отчётности. Однако круг патентованных видов деятельности весьма ограничен.
О том, какие налоги платят в ДНР субъекты, находящиеся на обычной системе, можно сказать коротко – практически все. Разумеется, есть профильные сборы, которые характерны лишь для некоторых СПД – за виноградарство, за транзит, за пользование недрами. Сюда же относятся различные акцизы. Но есть несколько налогов, которые должны декларировать и уплачивать все:
- на прибыль;
- с оборота;
- за землю;
- за спецводопользование;
- экологический;
- транспортный.
Разумеется, администрирование такого числа платежей создаёт неудобство из-за количества обрабатываемых документов. В целом по отзывам различных категорий заинтересованных лиц, налоговая система ДНР выглядит такой же громоздкой, как и до 2014 года на Украине.
Система налогообложения республики
Фискальная политика республики осуществляется на основании 99 закона с учетом имеющихся на сегодняшний день 16 поправок. Согласно ст. 11 нормативного акта в ДНР действует 16 фискальных сборов. Налоги в ДНР для физических лиц и юридических компаний включают:
- подоходное обложение;
- налог на прибыль;
- акцизы;
- отчисления с оборота;
- экологический;
- с/х налог;
- транспортное обложение.
Дополнительно в систему налогов, принятую в ДНР, входят 8 сборов:
- транзит;
- обложение за разведение виноградников;
- патентный сбор;
- на использование земли;
- потребление воды;
- за валютные операции;
- потребление биоресурсов;
- разработку недр.
Предприниматели ДНР обязаны подавать декларацию: ежемесячно, ежеквартально и по итогам финансового года.
В 2019 г. в ДНР действует сразу 3 системы обложения.
Регистрация предприятий в Донецкой Народной Республике
- Сравнительно простая процедура регистрации, которая не потребует больших материально – временных затрат
- Процедура бухгалтерского учета упрощена (бланки предоставления налоговых деклараций несколько упрощены, нежели налоговая регистрация ООО)
- Отсутствие уставного капитала и учредительных документов
- Возможность вести свой бизнес без открытия счета в банке и изготовления собственной печати
- Выбор систем налогообложения, в том числе упрощенной системы (единый налог) с фиксированной ежемесячной ставкой уплаты налога
- Несет полную ответственность за ведение своего бизнеса, и отдавать долги нужно будет собственным имуществом
- Отсутствует возможность выбирать наименование для собственного бизнеса
- Если Вы не единственный собственник бизнеса, а решили разделить его, например, с другом (или родственником), при этом открыв ФЛП на него, то, при необходимости, доказать свою сопричастность к доходам предприятия и его собственности Вам не удастся
Общество с ограниченной ответственностью – это юридическое лицо, то есть организация, основанная одним или несколькими лицами, уставный капитал которой разделен на доли, размер которых устанавливается уставом.
Юридическая регистрация ООО имеет правовой статус хозяйственного общества (ч.1 ст.2 Закона ДНР «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Общество приобретает права юридического лица со дня его государственной регистрации (ч.3 ст.2 Закона ДНР «Об обществах с ограниченной ответственностью»).
- Отсутствие ограничений по видам хозяйственной деятельности
- Участниками могут быть как физические лица, так и юридические лица, как резиденты, так и нерезиденты
- Ответственность участников по обязательствам общества в рамках своей доли в уставном капитале
- Максимальное количество участников – 50
- Четкая регламентация нормами действующего законодательства деятельности с момента создания до момента прекращения
- Согласно ст.4 Закона ДНР «Об обществах с ограниченной ответственностью» юридическое лицо имеет свое фирменное наименование.
Налоговый закон: читаем по статьям
В связи с вступлением в силу Закона ДНР «О налоговой системе»
вносятся изменения в некоторые нормативные правовые акты Республики. В частности, изменения коснулись Закона Донецкой Народной Республики «Об адвокатуре и адвокатской деятельности», согласно которым часть 2 статьи 3 изложена в новой редакции: «Адвокатская деятельность не является предпринимательской. Нормы гражданского, налогового и иных видов законодательства, регулирующего предпринимательскую деятельность физических лиц, распространяются на адвокатов в пределах, установленных действующим законодательством ДНР».
Согласно статье 11 Закона налоги и сборы разделяются на республиканские и местные.
К республиканским налогам и сборам относятся:
К местным налогам и сборам относятся:
- подоходный налог,
- плата за землю,
- упрощенный налог,
- плата за патент,
- сельскохозяйственный налог,
- транспортный налог,
- сбор за специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов,
- сбор за осуществление валютно-обменных операций.
Статьей 16 Закона ДНР «О налоговой системе» определены права налогоплательщиков. Налогоплательщики имеют право:
1) получать по месту регистрации от органов доходов и сборов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогообложении и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;
2) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогообложении;
3) получать отсрочку, рассрочку в порядке и на условиях, установленных законом, нормативными правовыми актами;
4) на зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, сборов, штрафных (финансовых) санкций;
5) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогообложении, лично либо через своего представителя;
6) присутствовать при проведении налоговых проверок;
7) получать копии документов, составленных по результатам налоговых проверок и решений органов доходов и сборов, а также уведомления и требования об уплате налогов и сборов;
8) требовать от должностных лиц органов доходов и сборов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогообложении при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;
9) обжаловать в установленном порядке решения органов доходов и сборов, действия (бездействие) их должностных лиц;
10) на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов органов доходов сборов в случаях, предусмотренных настоящим Законом;
11) получать от Министерства доходов и сборов ДНР, объединенных республиканских налоговых инспекций в городах, районах в городах, республиканских налоговых инспекций в городах, районах в городах письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;
12) на осуществление совместной с органами доходов и сборов сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, а также на получение акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;
13) не выполнять неправомерные акты и требования органов доходов и сборов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Закону или другим законам, нормативным правовым актам Совета министров, Главы ДНР;
14) на соблюдение и сохранение налоговой тайны;
15) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями органов доходов и сборов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц.
Согласно статье 17 закона налогоплательщики обязаны:
1) уплачивать законно установленные налоги и сборы;
2) становиться на учет в органах доходов и сборов по месту регистрации;
3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогообложении;
4) подавать в установленном порядке в орган доходов и сборов по месту регистрации налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогообложении;
5) предоставлять в органы доходов и сборов, их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Законом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
6) предоставлять органам доходов и сборов, их должностным лицам пояснения по вопросам исчисления и уплаты налогов и сборов, а также по вопросам, возникающим в ходе проведения налоговых проверок;
7) выполнять законные требования органа доходов и сборов об устранении выявленных нарушений законодательства о налогообложении, а также не препятствовать законным действиям должностных лиц органов доходов и сборов при исполнении ими своих служебных обязанностей;
8) в течение трех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов и сборов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов в случаях, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогообложении, а также уплату (удержание) налогов и сборов;
9) исполнять иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогообложении. Также юридические лица обязаны в течение 15 рабочих дней после получения свидетельства о государственной регистрации (перерегистрации) открыть расчетный или другой счет в Центральном Республиканском Банке Донецкой Народной Республики (или его отделении).
Физические лица-предприниматели, годовой объем валового дохода от хозяйственной деятельности которых составляет свыше 10 000 000 российских рублей, обязаны в течение 15 календарных дней со дня подачи налоговой отчетности, в которой задекларирована указанная сумма валового дохода, открыть расчетный или другой счет в Центральном Республиканском Банке Донецкой Народной Республики (или его отделении).
После того, как все этапы регистрационных действий миновали, вы становитесь полноправным субъектом предпринимательской деятельности. Получая на руки свидетельство о государственной регистрации, вы по умолчанию находитесь на общей системе налогообложения.
Что представляет собой общая система налогообложения? В чем заключается ее особенность? Какие преимущества и недостатки имеет данная система?
О точном определении данного понятия Закон ДНР «О налоговой системе» умалчивает. Однако, исходя из черт, присущих именно данной системе, можно прийти к выводу, что это такая система налогообложения, при которой плательщики оплачивают два налога, среди которых налог на прибыль и налог с оборота.
Налог на прибыль рассчитывается по ставке 20% от разницы между валовыми доходами отчетного периода (календарный месяц) за вычетом расходов, которые можно включать в валовые расходы отчетного периода.
Налог с оборота рассчитывается по ставке 1,5% от всего оборота предприятия – суммы полученных авансов и выписанных накладных/актов. Данный налог платиться дополнительно к налогу на прибыль, а не вместо него.
Что касается отчетности по налогу на прибыль и по налогу с оборота, декларации подаются до 20 числа месяца, следующего за отчетным. Сам налог платится в течение 10 дней после граничного срока подачи декларации.
От налога с оборота освобождаются следующие субъекты хозяйствования:
- Плательщики сельскохозяйственного налога;
- Предприятия, получающие денежные средства за выполненные работы исключительно из республиканского и/или местного бюджетов ДНР в соответствии с функциональной классификацией расходов бюджета 150120 «Строительство и развитие сети метрополитенов»;
- Финансовые учреждения, осуществляющие в установленном законодательством порядке валютно-обменные операции;
- Субъекты хозяйствования, осуществляющие деятельность исключительно в сфере обращения с отходами черных и цветных металлов;
- Субъекты хозяйствования, осуществляющие добычу и переработку угля и угольной продукции.
Закон ДНР «О налоговой системе» не предусматривает списка той деятельности, которую можно осуществлять только на общей системе налогообложения. Однако учитывая все ограничения 3-х систем налогообложения, можно прийти к выводу, что общая система неизбежна в 2-х основных случаях:
Годовой объем валового дохода составляет свыше 60 млн. рублей;
Наёмных работников больше 10 человек.
Также уйти от общей системы налогообложения вам не удастся, если вы планируете занимаются следующими видами деятельности:
- Обмен валют;
- Деятельность по управлению предприятиями;
- Предоставление финансовых и страховых услуг;
- Торговля ГСМ;
- Производство и торговля фармацевтической продукцией;
- Торговля алкогольной продукцией и табачными изделиями;
- Деятельность в сфере общественного питания;
- Выпуск платежных документов;
- Прием платежей от физических лиц при помощи платежных терминалов операторами по приему платежей;
- Инжиниринг и прочие услуги, связанные с составлением технических заданий, проектных предложений, научных исследований и т.д.
Преимуществом общей системы налогообложения является возможность регулировать налоговую нагрузку расходами. Недостатками данной системы являются:
- Необходимость постоянно контролировать и отслеживать расходы;
- Необходимость дополнительно отчитываться по налогу с оборота.
Каждая из систем налогообложения обладает определенными присущими только ей особенностями и ограничениями, и, учитывая специфику вашего предприятия, только вы сможете определить какая из систем подойдет именно вам.
Продавец недвижимости в Донецке живет за пределами ДНР: что с налогами? Часть 2
Если проблему можно разрешить, вряд ли стоит о ней беспокоиться.
Если проблема неразрешима, беспокоиться о ней бессмысленно.
Собственник недвижимости в Донецке, живущий за пределами ДНР, решил продать ее. Приехал в Донецк и у нотариуса его ждал сюрприз – он узнал, что, до заключения сделки, ему следует заплатить налог 10 % от оценочной стоимости продаваемой недвижимости! И что делать?
Прежде всего, давайте узнаем, когда такая ситуация возможна. Поскольку продавцами и покупателями недвижимости чаще бывают физические лица (граждане, иностранные граждане и лица без гражданства, в т. ч. нерезиденты, получающие доход, не связанный с предпринимательской деятельностью, от операций (выплат, кроме социальных, а также банковских переводов между физическими лицами), проводимых на территории ДНР – ст. 15.6 Закона ДНР «О налоговой системе» далее по тексту «Закон»), то разговор о налогообложении будет касаться только их, да простят меня юридические лица! Из Закона мы узнаем ставки налога при операциях с недвижимостью :
Вид выплат
Для резидента
Для нерезидента
Ст. Закона
Ставка, %
Ст. Закона
Ставка, %
Стоимость наследства или подарков не от лиц первой степени родства (родителей, детей, супругов)
суммы от продажи (обмена) объектов недвижимого или движимого имущества не более 1 раза в год
суммы от продажи (обмена) объектов недвижимого или движимого имущества более 1 раза в год
суммы от сдачи имущества в лизинг, аренду (субаренду), сдачи жилой и нежилой недвижимости в аренду
Согласно ст. 122.8 Закона нотариус при совершении нотариальных действий будет действовать как налоговый агент в части исчисления подоходного налога по суммам доходов, полученных физическим лицом от продажи недвижимости – исчислит и проверит полноту перечисления физическим лицом, в том числе нерезидентом, соответствующей суммы подоходного налога в бюджет ДНР.
Исчисленный нотариусом подоходный налог должен быть уплачен продавцом недвижимости до совершения нотариальных действий через банк по месту нахождения рабочего места нотариуса (нотариальной конторы), а полученный нотариусом платежный документ о перечислении налога в бюджет, будет основанием для совершения им нотариальных действий.
А чтобы продавцу жизнь мёдом не казалась, Закон обязал нотариуса (ст. 122.8.1):
- проверять по регистрационному номеру учетной карточки налогоплательщика продавца или серии и номеру паспорта количество случаев продажи объектов недвижимости в налоговом году по данным Реестра регистрации нотариальных действий;
- определять сумму дохода плательщика налога от продажи объекта недвижимости исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи (мены), но не ниже оценочной стоимости такого недвижимого имущества, рассчитанной субъектом оценочной деятельности в соответствии с действующим законодательством ДНР об оценке имущества, а, как мы уже писали, оценочная стоимость будет в 1,5-2 раза выше рыночной.
Любой здравомыслящий человек скажет, чтобы избежать уплаты налогов или минимизировать их, нужно быть или стать резидентом ДНР.
Что такое резидент . В законодательстве ДНР такого понятия нет, однако от этого никто не заморачивается.
Резидент продавец или нет нотариус будет определять по регистрации его места проживания. Обращаю внимание: проживания, а не пребывания! Какая разница? Проживание – это постоянно, а пребывание – это временная регистрация, на полгода. Для подтверждения статуса резидента нотариус потребует от продавца предъявить ему паспорт, если у продавца паспорт Украины, то адресную справку из миграционной службы ДНР и карточку учета из абонентской службы или обслуживающей дом компании.
Патентная система налогообложения в ДНР
Патентная система налогообложения в ДНР исключает следующие виды деятельности:
- Торговля алкогольными, слабоалкогольными напитками и табачными изделиями;
- Торговля фармацевтическими товарами;
- Предоставление услуг общественного питания;
- Торговля горюче-смазочными материалами.
Разрешенные виды деятельности:
- Различные виды ремонтов;
- Предоставление индивидуальных услуг;
- Внутренние перевозки;
- Торговля на рынке (торговая площадь которых не превышает 20 кв.м);
- Торговля продуктами рукоделия, изготовленные по индивидуальным заказам (для торговли цветами и цветочной продукцией и оформления букетов вне территории рынка торговая площадь не должна превышать 15 кв.м.).
Патентная система дает возможность использовать наемных работников. При этом на каждого наемного работника необходимо покупать патент.
Патент выдается отдельно на каждое физическое лицо, транспорт, торговое место, вид деятельности.
Расчеты ведутся без использования РРО или расчетных книжек, однако, по требованию покупателя, обязаны выдавать товарный чек.
Отчетным периодом на патентной системе является календарный год, а в случае, если патент выдан на срок менее года – срок действия патента. Оплачивать патент необходимо не позднее 20 числа месяца, предшествующего месяцу, в котором будет осуществляться деятельность.
Патент для автоперевозчиков:
- Такси – 510 рублей в месяц за каждый автомобиль;
- Пассажирские перевозки малотоннажным автомобилем и грузовые перевозки – 1020 рублей за каждый автомобиль.
Патент для рыночников:
- 510 рублей в месяц за предпринимателя
- 510 рублей за каждого наемного работника
Патенты на остальные виды деятельности:
- 510 рублей
- Исключение составляет деятельность в сфере развлечений в виде игры в бильярд, участие в которой не предполагает получение ее участниками денежных или имущественных призов без оказания сопутствующих услуг — стоимость патента 1000 рублей за каждый стол.
Заявление на получение Патента (об отказе от патентной системы налогообложения) физическим лицом – предпринимателем
Декларация плательщика патентной системы налогообложения физического лица-предпринимателя
Порядок выдачи Патента плательщика патентной системы физического лица – предпринимателя
Порядок заполнения и предоставления отчётности плательщика патентной системы налогообложения физического лица-предпринимателя
Заявление на регистрацию Книги учёта доходов для плательщиков упрощенной или патентной системы налогообложения
Порядок ведения Книги учета доходов для плательщиков упрощенной или патентной системы налогообложения
Условия перехода на ПСН:
- использовать достоинства патентной системы налогообложения имеют возможность ИП, у которых трудится не более 15 сотрудников;
- область деятельности индивидуального предпринимателя в Донецке должна подпадать под категории, перечисленные в ст. 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации. Региональные власти по своему желанию могут расширять указанный перечень, выпуская необходимые законодательные акты.
Чтобы получить выгоды от патентной системы налогообложения, нужно осуществить следующие действия:
- подать заявление в ФНС в Донецке минимум за 10 дней до начала ведения хозяйственной деятельности;
- дождаться оформления патента. На это может потребоваться до 5 рабочих дней;
- заплатить налог. Величина налога напрямую зависит от периода действия патента – до полугода — полную сумму за весь срок, от 6 до 12 месяцев — треть в первые 90 дней использования патента и остальную сумму до конца срока действия.
Стоимость патента полностью зависит от субъекта РФ, где гражданин планирует заниматься своей деятельностью (например, ряд регионов оформляют льготу новым предпринимателям в виде 0% налоговой ставки в первые два года работы на патентной системе налогообложения). О размере налоговых отчислений можно узнать в территориальном отделе Налоговой службы в Донецке.
Предприниматель может потерять право на покупку патента:
- если доходность за год свыше 60 млн. рублей;
- если он нанял на работу более 15 сотрудников.
Вновь воспользоваться данной упрощенной системой налогообложения, можно только с года, следующего за периодом, когда было обнаружено нарушение.
Через сервис Госуслуги оформить патент не получиться, нужно обращаться в ФНС.
Не взимается.