Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая амнистия с 1 июля: что ждёт плательщиков». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
По словам представителя Министерства финансов Республики Казахстан, в случае если гражданин выплатил, начиная с 1 января по 16 июля текущего года свой основной долг по налоговым сборам и пени, то у него есть два варианта развития событий. В первом случае, с гражданином свяжутся сотрудники службы и сообщат о том, что ему вернут часть средств, уточнят номер счета и другие нюансы. Во втором случае, если из службы не позвонили, а вы знаете, что подпадаете под амнистию, вы можете подать заявление в органы госдоходов о возврате выплаченных штрафов и вам обязательно посодействуют. Рассмотрение заявлений займет не более трех дней.
Законопроект об амнистии
Член комитета по законодательству и судебно-правовой реформе Мажилиса Гульнара Бижанова представила законопроект «Об амнистии», инициированный депутатами во исполнение иницативы Главы государства, озвученной в сентябрьском Послании народу. Законопроект разрабатывался с участием представителей науки, гражданских экспертов, адвокатуры, Генеральной прокуратуры, судов и других государственных органов.
Депутат рассказала, что проектом определён круг лиц, подпадающих под амнистию. Для этого установлен конкретный временной промежуток – с 4 по 7 января, который увязан именно с массовыми беспорядками. Иные преступления данным законом не охватываются.
- Проект предусматривает освобождение от наказания за уголовные проступки и преступления небольшой, средней тяжести. С отбывших наказание за такие преступления снимается судимость. Совершившим тяжкие и особо тяжкие преступления предусмотрено сокращение сроков. За тяжкие – на три четвёртых от назначенного судом срока, а за особо тяжкие – наполовину. Если осужденному на день введения в действие закона осталось отбывать не более года, это наказание сокращается на весь его неотбытый срок, — сообщила Гульнара Бижанова.
Изменения для нерезидентов
Подпункт 3 п. 9 ст. 645 и подпункт 3 ст. 654 НК дополнены условием, на основании которого освобождение доходов нерезидентов в качестве дивидендов от обложения непосредственно КПН и ИПН применяется исключительно к дивидендам, начисленным по тем ценным бумагам, по которым за активный налоговый период проводились торги на бирже.
Исключены подпункты 4 и 5 п. 9 ст. 645 и подпункт 4 п. 9 ст. 654 НК, предусматривающие тотальное освобождение доходов нерезидентов в качестве дивидендов.
Дополнена пунктами 4 и 5 ст. 646 НК, где предусмотрена льготная ставка налога на дивиденды нерезидентов, составляющая 10% при выполнении предусмотренных в перечисленных пунктах условий.
- Вводится ограничение использования вычетов по нематериальным услугам, которые оказываются аффилированными лицами-нерезидентами, но не больше 3% от налогооблагаемого дохода (например, юридические, консалтинговые, управленческие и иные услуги). Установлены ограничения по расходам на покупку «нематериальных» услуг у определенных аффилированных лиц-нерезидентов.
Новая налоговая амнистия стартовала в Казахстане
- 2021
- 2020
- 2019
- 2018
- 2017
- 2016
| МЗП | 42 500 тг |
| МРП | 2 917 тг |
| КПН | 20 % |
| ИПН | 10 % |
| ОПВ | 10 % |
| ОППВ | 5 % |
| Соц. налог | 9,5 % |
| Соц. отчисления | 3,5 % |
| НДС | 12 % |
| Ставка рефинансирования | 9 % |
В Казахстане действует налоговая амнистия для физлиц
Значит, что те, кто не дождался закона — оплатил сумму основного долга и пени в налоговую, могут получить часть суммы обратно.По словам вице-министра финансов, если на людей, оплативших полностью суммы долга и пеней, распространяются условия амнистии, то сумма уплаченной пени будет возвращена. Точное количество физических лиц и общая сумма возврата пока неизвестна.
В каждом районном управлении государственных доходов ежедневно работают комиссии, которые тщательно отслеживают счета каждого физлица.Если будут обнаружены физлица, которые с начала 2019 года по текущую дату оплатили сумму основного долга и пеню, то с ними свяжутся и объяснят как получить свои деньги обратно.
Суммы выплаченной пени будут возвращены не всем. Во-первых, человек должен попадать под условия амнистии, то есть их основной долг не должен превышать миллиона тенге. Во-вторых, придется самостоятельно пойти и написать заявление на возврат пени. Второй пункт, думаю, не слишком сложен для тех, кто хочет вернуть свои кровные. Возврат уплаченной пени будет осуществляться только на основании заявления.Основным условием возврата пени станет предварительная оплата основного долга по налогам физлицом. Просто так деньги налоговая раздавать не начала.
Канат Баедилов призывает налогоплательщиков никуда не бежать и ничего не уточнять. Напоминаю, счета сейчас мониторятся ежедневно, изучается база и состояние лицевых счетов физлиц. Как только сумма основного долга будет выплачена — решение о списании пени примут не позднее 3х рабочих дней. Правила списания пени и штрафов до сих формируются. Планируется полностью их утвердить к концу июля. Как только правила вступят в силу в районных управлениях госдоходов будут специальные комиссии, задачей которых станет списание пени.
Если вы не знаете текущее состояние по вашим лицевым счетам, то можете посмотреть наличие задолженности на портале egov.kz или на сайте Комитета госдоходов. Если у вас нет ЭЦП, то специально для вас создан специальный сервис, где в режиме онлайн можно узнать о наличии долгов по номеру ИИН.
Порядка 4 тыс. человек могут попасть под анонсированную Токаевым амнистию
Для индивидуальных предпринимателей предусмотрено списание долгов по всем налогам на 01.01.2015 года и по пеням, которые образовались с этого периода. Илья Трунин, занимающий должность заместителя министра финансов, добавил, что исключение составляют налоги, по которым не будет проводиться амнистия, а именно:
- НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых);
- акцизы;
- налоги, которые подлежат уплате в связи с перевозкой товаров через границу.
Такая задолженность составляет 41 миллиард рублей и касается 42 миллиона человек.
Кроме того, налоговая амнистия 2021 года для ИП предполагает и прощение задолженности по страховым взносам (в том числе и по штрафам и пеням), возникшим до 1 января 2017 года:
- в ФСС (Фонд социального страхования);
- в ПФР (Пенсионный фонд России);
- в ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования).
Это будет касаться и тех предпринимателей, которые фактически не вели предпринимательскую деятельность. При этом Макаров добавил, что списание долгов по страховым взносам коснется тех ИП, которые хоть и не вели деятельность, но оставались в статусе индивидуальных предпринимателей.
К тем, кому простят долги, относятся такие категории граждан:
- физические лица;
- ИП;
- адвокаты, нотариусы, и лица, занимающиеся частной практикой.
В качестве основания для списания долгов будет являться сумма долга в налоговую инспекцию или в фонды.
Списанием долгов будет заниматься ИФНС:
- по месту нахождения имущества должника;
- по месту его жительства.
Личное участие налогоплательщиков в списании этих задолженностей не потребуется.
Налоговые органы проведут амнистию автоматически. Гражданин не обязан подавать и предоставлять в ИФНС справки и различные документы.
Проверить, произошло ли списание ваших долгов, можно в личном кабинете налогоплательщика. Также ФНС обязано отправить на ваш адрес регистрации местожительства решение о списании долгов.
Затем вы можете передать полученное решение судебным приставам, которые вели производство по возврату долга.
По информации ФНС РФ, работа по списанию задолженности будет проводиться налоговыми инспекциями в несколько этапов. По состоянию на 01.03.2018 уже завершена основная работа по списанию задолженности физических лиц по имущественным налогам и задолженности индивидуальных предпринимателей по налогам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности.
На следующем этапе будет произведено списание оставшейся налоговой задолженности физических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также списание задолженности по страховым взносам, в том числе начисленных от размера 8 МРОТ.
Поправки внесены в статью 217 НК РФ, регулирующую перечень доходов, которые подлежат освобождению от налогообложения. К таким доходам отнесены доходы, которые были получены в период с 1 января 2015 года по 1 декабря 2017 года и с которых не был удержан подоходный налог.
С момента принятия этой поправки проблема накопленных задолженностей по налогам в ситуации, когда работники налоговой начисляли гражданам НДФЛ, в результате списания долгов, должна быть исчерпана. Речь идет о задолженностях перед операторами телефонной связи, банками и коммунальщиками.
Глава РФ отметил, что подобная практика лишена всякого смысла. Тем не менее, власти не хотят от нее отказываться полностью. Доходы, получаемые граждане после 1 декабря 2017 года, снова будут облагаться подоходным налогом.
Государство может быть заинтересовано в проведении налоговой амнистии в таких случаях:
- Для наведения порядка между отношениями налогоплательщика и соответствующей структурой.
- Для привлечения в страну легализованных денежных средств.
- Для смягчения последствий для людей после экономических кризисов.
- Отмечаются повышенные затраты для организации поиска должников, размер суммы задолженности которых несопоставим с понесенными государством убытками.
- Для облегчения работы бизнесменов, что позволяет дать толчок к развитию данной сферы.
Согласно утвержденному в конце 2017 года закону, налоговая амнистия позволила избежать платежей таким категориям людей:
- Физическим лицам, которые имели долги за имущество. При этом списываются и начисленные пени. Не требуется уплачивать задолженность, которая сформировалась вплоть до начала 2015 года.
- Индивидуальным предпринимателем и физическим лицам, ранее задействованным в предпринимательской деятельности, упразднились долги налогам, как раз за ведение указанной деятельности. При этом списываются долги и по пеням, и по штрафным санкциям. Срок льготы ограничивается 1 января 2015 года. Но к данной амнистии не подлежат лица, которые осуществляли следующие виды деятельности: добыча полезных ископаемых, вывоз товаров за территорию Российской Федерации.
- Лица занимающиеся или ранее осуществляющие частную практику, а также категория граждан из предыдущего пункта освобождаются от оплаты страховых взносов и пеней за период времени до начала 2017 года. При этом данная сумма определяется произведением величины минимального размера оплаты труда за конкретный год в восьмикратном размере на период осуществления предпринимательской или частной деятельности и на соответствующий тариф страховых взносов.
Процесс взыскания долгов в РФ осуществляется через службу судебных приставов. Если по факту большой задолженности по налогам была задействована данная структура, то она будет взыскать долг наличными или имущественными средствами.
При этом необходимо учитывать, что независимо от деятельности судебных приставов, в случае если гражданин подпадает под налоговую амнистию, его долг прощается. Как правило, данный процесс урегулируется самостоятельно между приставами и налоговиками.
При наличии доступа к сервису государственных услуг можно легко и быстро проверить задолженности по налогам и по ФССП.
При этом задолженность по налогам не всегда является целенаправленным уклонением от платежей. Случаются самые разные ситуации. При имущественном налоге чаще всего не производится своевременных начислений, что сопровождается ростом задолженности и формированием пени. В свою очередь ИП смогут избавиться от необоснованных задолженностей по налогам.
Лица, достигшие пенсионного возраста, освобождаются от уплаты имущественного налога в единичном числе. То есть не требуется вносить средства за один автомобиль, дом, гараж. При этом от оплаты земельного налога пенсионеры не освобождены.
В связи с этим была принята налоговая амнистия для данной категории граждан. Их освободили от уплаты налогов за землю, размер которой составляет не более 6 соток. При превышении установленного показателя пенсионеру понадобится оплатить сумму, которая включает в себя размер налога за имеющиеся сотки, за вычетом шести.
То есть при владении десятью сотками, внести налог потребуется за четыре. Если у пенсионера в собственности находится несколько земельных участков, то он не теряет своего права. Ему необходимо самостоятельно определиться с землей, на которую будет предоставлена налоговая амнистия.
От задолженности по НДФЛ могут быть освобождены только граждане, которые получили доход, но взносы не были уплачены в бюджет, при соблюдении условий:
- в период получения дохода в рамках от 01.01.2015 г. до 01.01.2017 г.;
- организация представила сведения по форме 2-НДФЛ о доходе гражданина в налоговую инспекцию.
Возникновение такой ситуации возможно в случае списания образовавшихся долгов у гражданина перед иными организациями, например, операторами связи, коммунальщиками и прочими. По факту человеком доход получен не был, но форма 2-НДФЛ подана и налоговики должны исчислить налог.
Освобождение не коснется НДФЛ с полученного дохода:
- в качестве оплаты труда, выполненных работ, оказанных услуг и т.д.;
- материальной выгоды;
- в качестве призов, выигрышей и иных подобных доходов от лотерей, конкурсов;
- проценты, дивиденды по вкладам и ценным бумагам;
- в натуральной форме.
Какой период будет учитываться при списании долгов по налогам
Налоговые долги, появившиеся за период до января 2015 года будут списаны. Также должны быть списаны штрафы и пени по вышеперечисленным видам налога.
Важно! Налоговая амнистия распространяется только на ограниченное количество налогов. Неуплата иных обязательных платежей в бюджет останется за должниками. Например, если у физического лица есть долги по подоходному налогу, государственной пошлине, алиментам и другие, на них действие принятой амнистии не распространяется и их необходимо будет уплатить.
| На кого распространяется действие амнистии по налогам в 2022 году | Виды налогов, попадающие под списание | Период, за который возможно будет по налоговой амнистии списать долги |
| Граждане – физические лица | · Налог на землю
· Транспортный налог · Налог на имущество граждан |
До 01.01.2015г., а так же штрафные санкции и пени, за неуплаченные налоги |
