Ответы на вопросы про КУДиР

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ответы на вопросы про КУДиР». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Неуплата страховых взносов

2. Штраф за ведение деятельности без лицензии

3. Способы ведения КУДиР на ОСНО

4. Бумажная и электронная версии

5. КУДиР: что это такое и кому это нужно

6. Что такое КУДиР для ИП на УСН?

7. Ведение учета: правила и ответственность

8. Налоговый учет при патентной системе налогообложения. Книга учета доходов

9. Кассовая дисциплина в 2021 году

10. УСН Доходы-Расходы: образец заполнения

11. Как вести книгу учета доходов и расходов в электронном формате

12. Инструкция по заполнению КУДиР на 2020 год

13. Что такое КУДиР и кто ее составляет

14. Штраф: если не вести книгу доходов и расходов

15. Бартер в учёте ИП при УСН РБ

Предоставление налоговой отчетности в Российской Федерации носит декларативный характер. Если сильно упростить, это выглядит так: предприниматель показывает свои доходы, самостоятельно считает налогооблагаемую базу и вносит сведения в налоговую декларацию. Документ сдается в ФНС по окончанию каждого отчетного периода, после чего в бюджет уплачивается сумма налога. Сведения принимаются “как есть”, то есть на веру, но лишь до очередной проверки.

Неуплата страховых взносов

Каждый предприниматель, независимо от наличия доходов от бизнеса, должен платить страховые взносы за себя. Срок уплаты обязательной суммы взносов – в любое время не позднее 31 декабря текущего года.

Для дополнительного взноса в сумме 1% от годовых доходов, превышающих 300 тысяч рублей, установлен другой срок уплаты. Если вы получили в 2022 году доход выше этого лимита, то дополнительный внос можно заплатить до 1 июля 2023 года.

Надо ли платить штрафы ИП за неуплату страховых взносов? Это зависит от того, правильно ли были рассчитаны взносы. По мнению Минфина (письмо от 24 мая 2017 г. N 03-02-07/1/31912), наказывать ИП за неуплату страховых взносов штрафом нельзя, если их сумма не была занижена намеренно или по ошибке.

Соответственно, если взносы начислены верно и правильно отражены в своевременно сданной отчётности или расчёте, то нарушение срока их уплаты приведёт только к начислению пени, но не к штрафу.

Рекомендации по заполнению КУДиР приведены в письме Минфина № 03-11-06/2/72657 от 06 декабря 2016 года. Вот краткая выдержка из регламента:

вести документ следует на русском языке, а если «первичка» составлена на иностранном языке, то ее понадобится перевести;
особенности заполнения зависят от того, какой объект налогообложения выбран «доходы» или «доходы минус расходы»;
книга ведется в единственном экземпляре, все данные указываются в рублях, без копеек;
записи фиксируются в хронологической последовательности, каждая хозяйственная операция регистрируется отдельной строкой, объединение нескольких операций в одну не допускается;
ежегодно заполняется новая книга на календарный год;
если у ИП несколько торговых объектов или деятельность предпринимателя осуществляется в нескольких регионах РФ, то вести следует одну книгу в целом по всей деятельности;
записи о необлагаемых операциях в КУДИР не вносятся.

Штраф за ведение деятельности без лицензии

Иметь статус индивидуального предпринимателя не всегда достаточно для того, чтобы вести деятельность. В некоторых случаях для этого нужна лицензия: фармацевтическая, медицинская, образовательная, частная детективная деятельность, а также автоперевозки.

Если предприниматель занимается указанной выше деятельностью, но при этом у него нет на неё лицензии, его действия будут являться правонарушением. Штраф будет составлять от 4 тысяч до 5 тысяч рублей с возможной конфискацией.

Стоит упомянуть о продаже алкоголя. Пивную продукцию ИП может реализовывать, если выполняет определённые требования, а вот крепкий алкоголь продавать запрещено. Штраф в этом случае будет составлять от 100 тысяч до 200 тысяч рублей с обязательной конфискацией алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Способы ведения КУДиР на ОСНО

Книгу учета доходов и расходов можно вести на бумаге и в электронной форме.

Если предприниматель решил заполнить КУДиР на бумаге, необходимо произвести следующие пошаговые действия до начала коммерческой деятельности:

приобрести книгу учета или скачать бланк документа онлайн, используя бесплатный сервис, и распечатать;
заполнить титульный лист;
пронумеровать страницы и сшить. Указать количество страниц на оборотной стороне книги, заверить подписью ИП, поставить печать (если есть);
лично заверить книгу в налоговой инспекции.

Если предприниматель предпочитает вести книгу в электронном виде, нужно:

распечатать документ после окончания налогового периода;
пронумеровать страницы и сшить. Указать количество страниц на оборотной стороне книги, заверить подписью ИП, поставить печать (если есть);
лично заверить книгу в налоговой инспекции.

Бумажная и электронная версии

Первый раз индивидуальный предприниматель заводит КУДиР сразу при переходе на упрощенную систему налогообложения. Затем Книга регулярно обновляется при переходе на очередной календарный год. На данный момент регистр финансовых операций можно вести как в письменном, так и в электронном виде. Переход с бумажной версии можно осуществить в течение налогового года. Данная возможность предусмотрена письмом Минфина № 03-11-05/4 (от 16.01.07).

Электронная версия. Заполняется по стандартному принципу. Ежеквартально все ее разделы (включая незаполненные) подлежат распечатке на бумажный носитель. По завершении налогового года отпечатанная Книга должна быть оформлена, как и обычная.
Бумажная версия. До внесения первой записи должна быть прошнурована (прошита) и пронумерована. На последней странице нужно указать количество листов. Также обязательно требуется наличие подписи ИП и печати (наносится в месте сшива).

КУДиР: что это такое и кому это нужно

Книга учёта доходов и расходов (сокращённо КУДиР) — документ, фиксирующий хозоперации некоторых категорий ИП и ООО. Она обязательна для ИП и организаций, применяющих упрощённую систему налогообложения. Причём и тех, кто выбрал в качестве объекта «Доходы», и тех, для кого таким показателем служат доходы, «очищенные» от расходов.

Необходим подобный регистр и предпринимателям, применяющим ЕСХН, ОСН, ПСН. КУДиР заполняют все ИП, кроме «вменёнщиков» (плательщиков ЕНВД).

Здесь находят своё отражение факты предпринимательской и хоздеятельности за каждый отчётный период. Данные берутся из «первички» и фиксируются в хронологическом порядке.

Внесённые сведения позволяют определить результат деятельности субъекта и рассчитать величину налога.

Что такое КУДиР для ИП на УСН?

Ведение налогового учета доходов и расходов является обязанностью предпринимателей на «упрощенке». Заполнение специального регистра закреплено нормой Налогового кодекса в статье 346.24.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) для ИП на упрощенной системе обложения налогами является унифицированной формой, утвержденной приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н. На ее основании подается налоговая отчетность.

В 2020 году предпринимателям не нужно разбивать взносы на обязательное пенсионное страхование и разрешено отражать в книге фиксированные платежи в ПФР, которые рассчитываются с превышения дохода в 300 тыс.рублей. Ранее при проверках налоговики требовали их исключать.

Предприниматель не вправе отказаться от ведения КУДиР, поскольку определение налоговой базы для исчисления УСН осуществляется только на ее основании. Допустимо ведение книги в любом удобном формате:

бумажной форме;
электронном виде.

При использовании второго варианта обязательным является распечатка регистра учета по завершении квартала или налогового периода, прошивание и заверение подписью или печатью предпринимателя.

Ведение учета: правила и ответственность

Внесение данных и ведение реестра должно отвечать таким правилам:

Сведения заносятся последовательно, в течение года, нарастающим итогом.
На каждый год потребуется заводить новый экземпляр Книги.
В документе отражаются только фактическое получение и расход денежных средств. Если, например, ИП отгрузил продукцию покупателю, но деньги на счет еще не поступили, то такая операция пока не вносится в реестр.
Нужно вносить суммы без округления — в рублях с копейками.
Если предприятие зарегистрировано, но временно не ведет деятельность, то Книгу все равно требуется завести и по окончании периода внести туда нулевой показатель.
Вести документ следует на русском языке. Если «первичка» составлена на иностранном языке, то ее понадобится перевести.
Если в КУДиР допущена ошибка, то исправлять ее следует так: зачеркнуть надпись, рядом написать правильную, поставить дату внесения исправления, подпись и указать фамилию того, кто исправил запись. Зарисовывать корректором любые данные запрещено.

При отсутствии Книги или выявлении существенных нарушений в ней, которые в дальнейшем привели к неправомерному снижению размера налогов, на нарушителя могут наложить штраф в размере от 40 тысяч рублей. Максимальное наказание — 20% от суммы недополученного налога.

Если выявленные нарушения не привели к снижению налогооблагаемой базы, то на предприятие накладывается штраф до 30 тысяч рублей. Если Книга не предоставлена проверяющему в положенный срок, то штраф составит 200 рублей, для ООО дополнительно накладывается штраф на руководителя — максимум 500 рублей.

Налоговый учет при патентной системе налогообложения. Книга учета доходов

Если при проверке не обнаружено документов, подтверждающих отражение той или иной операции в книге доходов и расходов, то такая запись аннулируется (вычеркивается), что ведет к изменению суммы самого налога.

В том случае, если сумма налога после перерасчета становится меньше, то штрафов не предусмотрено, но появляется право сдать уточненную налоговую декларацию и подать заявление на возврат переплаты.

Если же сумма налога при перерасчете становится выше, то перед представлением налоговой декларации необходимо оплатить пени и штрафы, а также осуществить доплату налога. В данном случае штрафы КУДиР составляют 20-40% от выявленной недоимки.

Для того, чтобы избежать штрафов КУДиР, необходимо выполнять требования, предусмотренные законодательством по налогам и сборам. А именно:

Своевременно и правильно отражать операции в книге учета доходов и расходов
Хранить подтверждающие документы надлежащим образом
При ведении КУДиР в электронном виде в последний день календарного года распечатать все листы, правильно сшить и заверить

КУДиР – книга учета доходов и расходов, которую обязаны вести:

ИП на УСН, ОСН, ПСН, ЕСХН. То есть все, кроме плательщиков ЕНВД и тех ИП, кто применяет новый налоговый режим НПД.
Организации на УСН.

КУДиР можно вести самостоятельно, т.е. вручную. Тем не менее при большом количестве доходно-расходных операций, в целях экономии времени и во избежание ошибок при заполнении КУДиР, лучше использовать предназначенные для этого программы или онлайн-сервисы.

В зависимости от системы налогообложения в 2021 году используются следующие бланки книги учета доходов и расходов:

КУДиР для УСН (подходит для ИП и организаций);
КУДиР для ОСН;
КУДиР для ЕСХН;
КУД (книга учета доходов) для ПСН.

Существуют такие варианты документа:

Для предпринимателей на ПСН. На «патенте» обязательно нужно вести данный реестр, но записывать в него следует только доходы. При применении ПСН фактический доход не влияет на размер налога, поэтому Книга потребуется только для того, чтобы контролировать лимиты — предприниматели на этой системе не должны получать более 60 миллионов рублей за год.
Для ИП и организаций на УСН. На ставке налога 6% нужно делать записи только в столбец доходов, а при применении УСН 15% заполнять доходы и расходы.
Для предпринимателей на ОСНО. Книгу нужно вести только ИП для исчисления НДФЛ.

Регистрировать КУДиР в ФСН не нужно (за исключением ИП на общей системе).

При любой налоговой проверке инспекторы, скорее всего, потребуют Книгу и ее нужно будет предоставить в десятидневный срок (пункт 3 статьи 93 НК).

Предприниматели и ООО на УСН 6% заполняют Книгу так:

Первый лист, где в соответствующих полях указываются год, дата начала заполнения и реквизиты предпринимателя или ООО, система налогообложения, номер банковского счета.
Раздел I заполняют, если были доходы за указанный период. В соответствующих ячейках указывают реквизиты первичного документа, сумму поступивших средств. Расходы в этой системе налогообложения не учитываются при исчислении взносов в бюджет, поэтому их тоже записывают в колонку «Доходы», но со знаком минус. Доходы, полученные за один день, можно объединить и указать как выручка из кассы.
Разделы III и IV не заполняются.
Разделы IV и V отражают взносы в ПФР. Они записываются только после перечисления средств в бюджет.
Раздел V. Здесь указываются только те суммы, на которые по закону можно снизить налог при выбранной системе налогообложения.

Рассмотрим пример ведения Книги при УСН «Доходы»:

ИП Николаев С. В. применяет УСН со ставкой налогообложения 6%. Работает без наемных сотрудников с начала 2021 года. В январе 2021 года он заключил контракт на предоставление услуг другому предпринимателю. В результате на расчетный счет поступили средства:

25 января 2021 года 30 000 рублей по платежному поручению № 2;
6 июля 2021 года 25 000 рублей по платежному поручению № 6;
10 октября 2021 года 35 000 рублей по платежному поручению № 1.

11 октября 2021 года часть денег (5 000 рублей) за некачественно выполненные услуги предпринимателю пришлось вернуть.

Вносить данные в КУДиР при применении УСН 15% нужно очень внимательно, особенно относительно расходов, поскольку они снижают налогооблагаемую базу. Также нужно хранить всю «первичку», относящуюся к расходам — при проверке ФНС обязательно запросит подтверждение указанных сведений.

Заполнять Книгу нужно так:

Первый лист с указанием данных предприятия, даты начала ведения учета, СНО и года, за который ведется реестр операций.
Раздел I. Доходы и расходы записывают в разных столбцах, каждую операцию отдельно (выручку из кассы за один день можно объединять). Обязательно указывать номера первичных документов и дату их составления.
Раздел II. Заполняется, только если за год были расходы на покупку или создание основных средств.
Раздел III. Заполняется, если за год были убытки, в соответствии с законом уменьшающие налогооблагаемую базу.
Раздел IV и V не заполняются.

Рассмотрим пример ведения КУДиР при УСН «Доходы минус расходы»:

ИП Сергеев П. О. применяет «упрощенку» со ставкой налогообложения 15%. Работает без наемных сотрудников с начала 2021 года. В феврале 2021 года ИП заключил контракт на поставку своей продукции, на его расчетный счет покупатель будет перечислять ежеквартально 200 000 рублей.

Для изготовления своей продукции ИП Сергеев закупал сырье на сумму 35 000 рублей (20 января 2021 года) и 75 000 рублей (20 июля 2021 года).

В конце 2021 года ИП перечислил обязательные взносы в бюджет — 43 000 рублей в Пенсионный фонд и 9 000 рублей на обязательное медицинское страхование (29 декабря 2021 года и 30 декабря 2021 года соответственно).

Предприниматели на патенте указывают только полученные доходы, чтобы отслеживать как соблюдается доходный лимит (до 60 миллионов рублей/год).

Заполняется КУДиР так:

Титульный лист — основные сведения о предприятии, указание применяемой ПСН, дата начала реестра и год.
Раздел I. Последовательно записываются доходы с обязательным указанием номера и даты составления соответствующего документа (чек, договор, другое)

В конце выручка суммируется и значение записывается в ячейку «Итого за год».

Для ИП на общей системе данный документ и по форме, и по правилам ведения кардинально отличается от этого варианта для «упрощенцев». Во-первых, обязательно понадобится зарегистрировать документ в налоговой инспекции перед началом ведения учета, если реестр ведется в бумажном варианте. Во-вторых, здесь детально отражаются все финансовые операции, поскольку это напрямую влияет на размер взносов за прошедший период.

Чаще всего Книга на общей системе ведется в электронном варианте в одной из бухгалтерских программ, где некоторые позиции рассчитываются автоматически, исходя из первичных данных. КУДиР для ИП на ОСНО содержит 6 разделов. Сведения в ячейки заносятся в соответствии со спецификой работы предприятия.

Кассовая дисциплина в 2021 году

КуДиР ведется на бумаге и в цифровом формате – оба документа имеют равную силу, но при правильном их заполнении, особенно если говорить о бумажном варианте. Порядок ведения документа утвержден приказом Минфина №154н.

Согласно его положениям, книга должна быть прошита, заверена печатью и подписью ответственного лица, разработана и специальная форма для документа, передаваемого в цифровом виде.

В книгу заносятся следующие сведения:

Имущественное состояние субъекта;
Перечень всех финансовых и хозяйственных операций, осуществляемых предпринимателем/предприятием в отчетном периоде. Учитываются первичные расходно-приходные документы, счета, фактуры, кассовые чеки и другие.
Другие результаты деятельности.

На каждый налоговый период заводится новая книга. В нее можно вносить исправления, но только новой строкой, не допуская зачеркиваний. Каждая запись в книге должна подтверждаться наличием первичных документов, допускается заполнение «нулевой» книги, в случае отсутствия предпринимательской деятельности. Для налогоплательщиков, использующих общую систему, обязательной является процедура регистрации книги в налоговом органе.

Рассмотрим, как заполняется книга доходов при УСН в 2021 г. для ИП.

ИП Варламов Сергей Петрович, применяющий УСН «доходы», 14.01.2021 г. заключил договор №1 с ООО «Прогресс», согласно которому на расчетный счет ИП поступали денежные средства:

15.01.2021 г. по платежному поручению № 3 — аванс 90000 руб.;
05.04.2021 г. по платежному поручению № 128 — оплата за услуги 90 000 руб.;
05.07.2021 г. по платежному поручению № 159 — оплата за услуги 90 000 руб.;
04.10.2021 г. по платежному поручению № 191 — оплата за услуги 90 000 руб.;
23.12.2021 г. произведен окончательный расчет по договору, остаток в сумме 82 600 руб. был перечислен платежным поручением № 232.

С ООО «Весна» Варламов заключил договор на оказание услуг № 2 от 15.03.2021 г., после чего общество перечислило на р/с предпринимателя аванс в сумме 35 000 руб. платежным поручением № 97. Однако в дальнейшем стороны расторгли договор, акт на оказанные услуги был выписан на сумму 30 000 руб. Варламову пришлось вернуть часть полученного аванса – 5000 руб. он перечислил обратно на р/с общества 24.05.2021 платежным поручением № 12.

Также предприниматель продавал физическим лицам материалы за наличный расчет:

08.02.2021 на сумму 5000 руб. – ИП оформил кассовый чек № 001;
03.04.2021 на сумму 3500 руб. – чек № 002;

Фиксированные страховые взносы ИП перечислил в бюджет:

01.07.2021 г. 1% в ПФР за 2020 г. — 10000 руб. платежным поручением № 27;
27.12.2021 в ПФР – 32 448 руб. платежным поручением № 35, в ФФОМС 8426 руб. платежным поручением № 36.

ИП Андреев Алексей Николаевич с 01.01.2021 применяет УСН 15%. Работников у него нет. В январе 2021 г. предприниматель заключил долгосрочный договор с ООО «Вектор», по которому ему ежеквартально общество перечисляет на расчетный счет 120000 руб.

Для выполнения работ по договору ему понадобились материалы, стоимость которых он оплатил:

20.01.2021 на сумму 27 000 руб. платежным поручением № 1;
20.07.2021 на сумму 65 000 руб. платежным поручением № 3.

До перехода на УСН, в декабре 2020 г. Андреев приобрел оборудование стоимостью 120 000 руб. Так как срок эксплуатации оборудования 4 года, в первый год использования ИП списывает в расходы 50 % от стоимости – 60 000 руб., равномерными долями по 15 000 руб. в каждый квартал.

В декабре 2021 г. ИП Андреев перечисляет в бюджет фиксированные взносы за весь год:

8426 руб. в ФФОМС платежным поручением № 4 от 30.12.2021;
32448 руб. в ПФР платежным поручением № 5 от 30.12.2021.

Также 30.12.2021 ИП уплатил страхвзносы за себя в полной сумме.

УСН Доходы-Расходы: образец заполнения

При УСНО доходы-расходы к книге нужно отнестись с большим вниманием. Для ИФНС очень важны статьи расходов, их обоснования и подтверждение(бывает, даже требуют фотографии с мероприятий).

Активы стоимостью больше 40 000 рублей относят к основным средствам.

Какие разделы заполнять в КУДИР при УСН «Доходы»
Раздел	Заполнять?	Комментарий
I	✓	Заполняют раздел если были операции. Графу 5 заполняют по желанию. Учесть расходы это право, но не обязанность.
II	✓	Если в налоговом периоде были расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов.
III	✓	Раздел для расчета убытков (за 10 лет) которые можно перенести.
IV	✘	Не заполняют.
V	✘	Не заполняют.

Как вести книгу учета доходов и расходов в электронном формате

На большинстве официальных порталов с нормативными документами предлагается скачать файл в формате MS Excel для ведения регистра в электронном виде. При его загрузке открывается электронный документ в виде форматированного приложения к приказу № 135н.

В связи с тем, что порядок ведения книги в электронном и бумажном форматах одинаков, особых сложностей с ее оформлением на компьютере возникнуть не должно. В случае если ошибка, допущенная при регистрировании операции, была обнаружена до вывода книги на бумажный носитель, ее легко исправить. Если же ошибка была обнаружена, когда регистр был распечатан, исправление производится на основании п. 1.6 Порядка (заверяется подписью руководителя и печатью (при ее наличии) с проставлением даты внесения корректировки).

Регистр, который в течение года велся в электронном формате, должен быть распечатан по завершении налогового периода. Листы его нумеруются, сшиваются и скрепляются подписью руководителя — юридического лица или ИП и печатью (при ее наличии).

Отправка книги в ИФНС в электронном формате с цифровой подписью указанным Порядком не предусмотрена.

Инструкция по заполнению КУДиР на 2020 год

• С 2013 года заверять в налоговой книгу учёта доходов и расходов не надо.

• Исправление ошибок при ведении Книги от руки должно быть обоснованно и подтверждено подписью ИП или руководителя организации с указанием даты исправления и печатью (для ИП — при ее наличии).

• Все операции отражаются в хронологической последовательности на основе подтверждающих документов (договор, накладная, чек и т.п.).

• В каждом новом налоговом периоде — новая КУДиР.

• Если ведёте книгу в электронном виде, то по окончании налогового периода распечатать, пронумеровать и прошить (как прошивать — ссылка дана выше), скрепить подписью. Незаполненные разделы тоже распечатываются и сшиваются, чтоб сохранялась целостность КУДиР.

• Инструкцию рассмотрим на бланке КУДиР для УСН, но для бланков ЕСХН и патента это заполнение также подходит, т.к. бланки практически одинаковые.

• КУДиР можно также упрощённо вести в этом автоматизированном онлайн-сервисе.

Что такое КУДиР и кто ее составляет

Для начала рассмотрим, что из себя представляет книга учета доходов и расходов. Бланк книги и инструкция по ее заполнению утверждены приказом Минфина №135н от 22.10.2012 года. Последние изменения в бланк формы внес приказ Минфина №227н от 07.12.2016 года.

Стоит отметить, что данный регистр составляют все предприниматели, независимо от режима налогообложения, а также юридические лица, находящиеся на упрощенке.

В такой книге накапливается информация по кварталам и в целом за год по всем полученным доходам и произведенным расходам в процессе функционирования компании. Затраты, которые можно принять к учету, прописаны в статьях 249, 250 и 346.16 НК РФ.

Не следует забывать, что доходы в КУДиР будут отражаться по мере поступления (кассовый метод), а расходы принимаются только по факту отгрузки и полной оплаты.

Книга может быть заполнена как вручную, так и в электронном виде. При этом к ней применяется ряд требований:

КУДиР составляется каждый год, по принципу – новый календарный год – новая книга
Все операции вносятся в порядке хронологии, каждая в своей строке
Книга в целом за год распечатывается, сшивается, сзади делается заверительная надпись
Если информации для заполнения книги нет, то формируется нулевой документ
Хранить книгу необходимо 4 года

Штраф: если не вести книгу доходов и расходов

Налоги предприниматель должен платить вовремя и в полном размере. Сроки уплаты на разных системах налогообложения тоже указаны в нашем календаре. Штраф за неуплату налогов ИП по статье 122 НК РФ составляет 20% от суммы неуплаченного налога.

Кроме того, предприниматель при наличии работников становится налоговым агентом, поэтому должен удержать с их доходов НДФЛ и перечислить его в бюджет. За нарушение сроков перечисления этого налога штраф налагают на ИП по тем же правилам, т.е. 20% от не перечисленной суммы.

Для дополнительного взноса в сумме 1% от годовых доходов, превышающих 300 тысяч рублей, установлен другой срок уплаты. Если вы получили в 2021 году доход выше этого лимита, то дополнительный внос можно заплатить до 1 июля 2022 года.

Индивидуальный предприниматель – такой же работодатель, как и организация. Со своим работником надо обязательно заключить письменный договор – трудовой или гражданско-правовой. Штраф ИП за неоформленного работника предусмотрен статьёй 5.27 КоАП РФ. Это сумма от 5 до 10 тысяч рублей.

Если же это правонарушение обнаружат повторно, то штраф ИП за неоформленного работника существенно вырастет и составит уже от 30 до 40 тысяч рублей. Причём, наказать предпринимателя по этой статье могут, даже если в бизнесе ему помогают члены его семьи. Доказывать, что помощь родственников была безвозмездной, непостоянной и не имела характера трудовых отношений, скорее всего, придётся в суде.

После вступления в силу изменений о порядке применения ККТ осталось совсем немного ситуаций, когда допускается отсутствие кассового аппарата.

Небольшая отсрочка (до 1 июля 2021 года) для установки ККТ предусмотрена для ИП без работников, которые занимаются:

оказанием услуг;
выполнением работ;
продажей изделий собственного производства.

Система налогообложения, на которой работает ИП, значения не имеет.

Кроме того, работа без ККТ теперь невозможна при приёме онлайн-оплаты, а также при получении оплаты напрямую на расчётный счёт ИП, если покупателем является обычное физлицо. Санкция за отсутствие кассового аппарата установлена статьей 14.5 КоАП РФ. Это от ¼ до ½ от суммы продажи, но не менее 10 тысяч рублей.

Например, если зафиксирован факт продажи на сумму 30 тысяч рублей, то штраф может составить 15 тысяч рублей. А если покупка была копеечной, рублей на 100, то всё равно взыщут 10 тысяч рублей. То есть, в этом случае штраф за отсутствие онлайн кассы для ИП будет больше суммы продажи в 100 раз!

При упрощенке, которая наиболее популярна у большинства розничных продавцов, сведения в декларацию вносятся из другого документа — книги учета доходов и расходов (далее — Книга). Она ведется на протяжении всего года. Получается, что КУДиР — основной учетный документ, отражающий финансовую деятельность индивидуального предпринимателя или юридического лица.

Итак, КУДиР — то бухгалтерский документ, который должны вести все предприниматели на упрощенке для учета полученных доходов и фиксации расходов.

В стандартных ситуациях (подача деклараций, камеральные и иные проверки) показывать книгу учета доходов и расходов не требуется. Иными словами, никто не спросит документ вместе с налоговой декларацией чтобы убедиться, а правильно ли вы перенесли данные в отчетные документы. Но это не значит, что вести КУДиР — это право, а не обязанность предпринимателя. То, что ИП и ООО на упрощенке должны иметь этот документ, закреплено в статье 346.24 Налогового Кодекса РФ. Налоговики могут запросить Книгу при проведении выездных проверок и иных контрольных мероприятий. Если окажется, что документ не ведется или ведется неправильно, последуют штрафные санкции.

Штрафные санкции зависят от тяжести нарушения и тех последствий, которые повели за собой отсутствие или неправильное заполнение книги доходов и расходов. Вариантов несколько:

индивидуальный предприниматель или юридическое лицо не предоставили КУДиР по требованию налоговых органов. За такое нарушение предусмотрено предупреждение или минимальный штраф — 200 рублей. Это в том случае, если документ, впоследствии, “нашелся” и был показан налоговикам;
Книги учета доходов и расходов не оказалось при проведении выездной проверки, о которой предприниматель был извещен заранее (в установленном порядке, с уведомлением). Здесь сумма куда серьезнее — ��ридется заплатить в казну 10 тысяч рублей;
в случае, когда книга не велась более одного года, наказание составит до 30 тысяч рублей;
если контролирующим органам удалось доказать, что сведения, отраженные в Книге, помогли незаконно занизить налогооблагаемую базу, предприниматель должен будет оплатить штраф в размере 20 процентов от неоплаченной суммы налога, но не менее 40 тысяч рублей.

Если коротко — на все, что связаны с получением прибыли. Например, вы заказали рекламную вывеску магазина в специализированном агентстве. В том случае необходимо отразить расходы на ее изготовление в Книге и уменьшить платеж. А вот если вы покупаете воду или туалетные принадлежность в офис, уменьшить на эти затраты налогооблагаемую базу не выйдет. Такие затраты не связаны с получением прибыли. Об этом свидетельствует судебная практика.

Более подробно об исчислении налогооблагаемой базы в части сумм, на которые она может быть уменьшена, говорится в пункте первом статьи 346.16 Налогового Кодекса РФ. Перечислим основные пункты, которые могут быть интересны предпринимателям на упрощенке. Итак, уменьшить сумму налога можно на:

расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств;
расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных);
арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество;
расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации;
расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;

Книга учёта доходов для ПСН совсем небольшая. Она состоит из титульного листа и одной таблицы со сведениями о доходах.

На титульном листе укажите следующие данные:

о себе — ФИО, ИНН, адрес;
патенте — срок действия и субъект РФ, в котором он получен;
расчётных счетах — номер счёта и название банка;
присвоенных кодах — ОКУД и дату по нему указывать не нужно, а ОКПО и ОКАТО можно быстро узнать в сервисе Контур.Бухгалтерии.

В электронной книге, которая ещё не напечатана, достаточно просто скорректировать неправильную запись. В бумажной или распечатанной электронной — аккуратно зачеркните неправильные данные и рядом впишите верные, заверьте правку подписью ИП и печатью (при наличии) и поставьте текущую дату.

Дополнительно подготовьте бухгалтерскую справку, в которой объясните, что было неправильно в книге и по какой причине вы внесли корректировку.

Как уменьшить патент на страховые взносы
Патент в 2021 году: новые виды деятельности, налоговый вычет
Как выбрать налоговый режим на 2021 год: изучаем ограничения
УСН и патент: как правильно совместить

Ответы на вопросы про КУДиР
Загрузить банковскую выписку в КУДиР
Взносы на пенсионное и медицинское страхование
Налоговая декларация по УСН
Налог по УСН
Авансовый платёж по УСН

Для каждого налогового периода (календарного года) — новая КУДиР;
записи в книге ведут нарастающим итогом в хронологическом порядке;
КУДиР заполняют кассовым методом: учитывают только реальное движение денег в кассе или на расчётном счёте. Например, если товар отгружен покупателю, но оплата не получена, то это не признаётся доходом для кассового метода учёта. Такие же правила действуют и для расходов;
КУДиР ведут на компьютере в бухгалтерской программе или от руки;
суммы вносят в книгу в рублях и копейках;
в рукописной КУДиР ошибки исправляют так: зачеркивают неверную запись, рядом пишут правильную формулировку, заверяют её должностью, ФИО и подписью ответственного лица, фиксируют дату внесения исправления.

При любых вопросах к годовой декларации ФНС может запросить книгу учёта для тщательной проверки. Налоговая может оштрафовать предпринимателя в нескольких случаях:

КУДиР отсутствует или в ней есть ошибки — штраф от 10 000 рублей (ст. 120 НК РФ и ст. 15.11 КоАП);
Если КУДиР не ведут несколько лет — штраф 30 000 рублей;
Если предприниматель не вёл КУДиР и заплатил меньше налогов, чем положено — штраф в размере 20% от неоплаченной суммы налога, но не меньше 40 000 рублей.

Нет. КУДиР предоставляют только по требования налоговой инспекции.

Нет. Вы можете вести несколько патентов в одной КУДиР.

Использовать в КУДиР только первичные документы требуют от тех, кто ведёт бухгалтерский учёт. По закону ИП не обязаны вести бухгалтерский учёт. Это можно делать по желанию. Поэтому ответ на вопрос разный для каждого предпринимателя:

если вы ИП и ведёте бухгалтерский учёт — вы не сможете использовать Z-отчёт, так как он не является первичным документом;
если вы ИП и не ведёте бухгалтерский учёт — налоговая допускает использование Z-отчёта в КУДиР, так как в законе явно не указаны необходимые документы.

Бартер в учёте ИП при УСН РБ

Получение встречного исполнения в виде поставки товаров либо оказания работ, услуг (бартер) в учёте УСН отражается как выручка по стоимости поставленного товара либо оказанной услуги.

В отношении полученных по встречному исполнению товаров смотрите пример выше, как не попасть по санкции налоговиков. Конечно если Вы, как индивидуальный предприниматель, оставите себе для личных целей один или два холодильника, набор мебели, десять килограммам стирального порошка, мешок сахара и тому подобное, Вам по принципу разумности налоговики поверят. Но если Вы оставите себе для личных целей 200 стульев? Продав их на рынке в РФ. Не стоит для личных целей оставлять алкоголь, табак, пиво.

Не всегда цена встречного исполнения совпадает, могут быть ситуации:

встречное исполнение равно
меньше
больше