Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «С 1 июля 2021 года все предприниматели без работников обязаны применять ККТ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если покупать онлайн-кассу нет возможности или желания, ее можно взять в аренду. Такой вариант как раз подходит предпринимателям, которые только открыли свой бизнес или тем, кто пока не определился с моделью. Например, касса для ИП без работников в 2021 году обязательна с июля, а сам бизнесмен, хоть и не является новичком в своем деле, но через ККТ никогда не работал, поэтому ему трудно сделать выбор и он хочет опробовать несколько моделей поочередно.
Кто освобожден от применения онлайн-касс
В законе прописаны льготные категории бизнеса, которым касса по закону не требуется. Среди них:
- те, кто принимают деньги у ИП и юрлиц на расчетный счет, безналично;
- ИП на патенте из списка в 54-ФЗ;
- ИП, сдающие квартиру в аренду;
- самозанятые;
- банки;
- владельцы вендинговых автоматов, принимающих только монеты и работающих без электричества;
- те, кто ремонтирует обувь и изготавливает ключи;
- продавцы непродовольственных товаров на рынках, выставках, ярмарках;
- торговцы печатной прессой, мороженым, бахилами;
- те, кто присматривают за детьми, пожилыми, больными, инвалидами;
- ТСЖ, ЖК, ЖСК при расчетах с членами кооператива;
- те, кто торгуют в нестационарных точках;
- магазины в отдаленной местности.
Регистрация онлайн-кассы
За помощью с регистраций можно пойти в сервисный центр, а можно сделать все самостоятельно. Если у бизнесмена есть электронная подпись, зарегистрировать кассу получится онлайн. Налоговую службу посещать не придется.
Открыть личный кабинет налоговой службы. Выберите на главной странице кабинет ИП или юрлица, авторизуйтесь в нем с электронной подписью.
Указать данные кассы. В кабинете откройте раздел «Учет ККТ» и нажмите «Зарегистрировать». Заполните информацию о кассе: номер, модель, адрес установки, информацию об ОФД.
Активировать ФН. Откройте электронный отчет о регистрации кассы и возьмите из него регистрационный номер. Его нужно будет указать в кабинете пользователя ОФД. В ответ ОФД пришлет отчет — по данным из него можно будет активировать ФН.
В итоге напротив кассы в кабинете ФНС появится зеленая отметка — можно начинать продажи.
Что выгоднее: покупка или аренда ККТ?
Аренда онлайн-кассы также подходит для ИП, занятых сезонным бизнесом. Устройство для расчетов в данном случае используется всего несколько месяцев в году.
Сравним целесообразность покупки и аренды ККТ для ИП без работников в 2021 году.
|
Аренда |
Покупка |
|
Сезонный вид деятельности, предприниматель начинающий или у бизнеса неясное будущее. |
Предприниматель «устойчиво стоит на ногах» и четко понимает, какая касса ему нужна. |
|
За аренду кассы придется платить помесячно и она не перейдет в собственность арендатору. |
За кассу достаточно оплатить один раз и она станет собственностью предпринимателя. |
|
Часто арендодатель берет на себя регистрацию онлайн-кассы в ФНС и другие сопутствующие услуги. |
После покупки нужно зарегистрировать кассу в ФНС, настроить ее для работы, а также выполнить другие манипуляции. |
|
При неисправности кассового аппарата арендодатель оперативно его заменит и арендатору не придется приостанавливать деятельность. |
Неисправности требуют обращения в сервисный центр. Придется ждать, пока кассу починят. А если ремонт выполнить невозможно, владелец должен купить новый аппарат. |
Безусловно, расходы на покупку кассы себя в конечном итоге окупят, а плата за длительную аренду превзойдет стоимость самой ККТ. Но в некоторых случаях это, действительно, выгодно.
Таким образом, можно смело сказать, что подготавливаться к покупке онлайн-касс нужно всем, кто еще этого не сделал. Индивидуальные предприниматели, которые раньше имели отсрочку, с 1 июля обязаны использовать при продаже товаров и услуг кассовое оборудование, в противном случае им грозят штрафные санкции. В том числе использование онлайн-касс для ИП без наемных работников будет в обязательном порядке. Поэтому стоит уже сейчас внимательно подойти к вопросу покупки онлайн-кассы. Напоминаем, что в нашем интернет-магазине вы можете подобрать все необходимое оборудование для продажи товаров и услуг вашего предприятия.
Самостоятельное получение чеков клиентами
Помимо всего прочего, новые правила дают покупателям/клиентам возможность подтверждения понесенных расходов при помощи чеков, полученных по QR-коду (п. 3.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).
Код можно считать на дисплее компьютерного устройства продавца, а также получить в распечатанном виде на бланке документа об плате/получении продукции или услуги.
В целях правильного считывания и идентификации чека QR-код должен включать в себя:
- дату и время осуществления расчета;
- порядковый номер фискального документа;
- признак расчета;
- сумму расчета;
- заводской номер фискального накопителя и фискальный признак документа.
Вместо чека предприниматели на патенте должны предоставлять бланк строгой отчётности. В ином случае инспектор может выписать штраф за неимение кассового чека.
Важно! С 2019 года под запрет попадают БСО, составленные вручную. Следуя правилам БСО создаёт автоматизированная система с печатным устройством: БСО-ККТ или простая онлайн-касса без ОФД и фискального накопителя. Это стоит дешевле «стандартного» соединения ККТ. Реквизиты программируются единожды при настройке.
Необходимо знать. Автономные кассы, которые покупались в 2017 году для «закрытия» вопроса с №54-ФЗ, устарели морально, не подходят к требованиям законодательства, а изготовители даже не разрабатывают для них ПО. Данные устройства сменяются современными и в продаже возникают б/у. Несмотря на это, покупая такое устройство «с рук» даже для БСО, удостоверьтесь, снята ли касса с регистрации, чтобы исключить появление проблем с налоговыми органами.
В БСО необходимо указать:
- Вид документа (к примеру, квитанция);
- время и место оплаты;
- номер;
- реквизиты ИП: ФИО, ИНН, СНО;
- номенклатуру услуги (Что входит в платёж и за что он выставлен), признак оплаты;
- цену (учитывая скидки, при наличии);
- конечный платеж;
- наличный/безналичный платёж;
- реквизиты продавца: должность, а также ФИО.
«Бескассовых» видов деятельности в п. 2 ст. 2 54-ФЗ стало больше
По новому закону должен откорректироваться также перечень видов деятельности (в значительной степени общий как для ИП, так и для юрлиц), при осуществлении которых контрольно-кассовую технику применять необязательно. Данный перечень стационарно закреплен в пункте 2 статьи 2 Закона № 54-ФЗ. Там — после принятия закона 129-ФЗ от 06.06.2019, появились нормы о том, что онлайн-кассы можно не применять (также без обязательной выдачи документа, альтернативного кассовому чека, но при желательности его выдачи — в виде товарного чека или БСО):
- ИП, при сдаче в аренду жилых помещений (добавлено «а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах»), если соответствующие помещения и машино-места принадлежат ИП на праве собственности;
- ИП (и юрлицам) при розничной продаже бахил.
При этом, ИП и юрлица сохранят возможность неиспользования ККТ при продаже бахил, даже если используют при такой продаже вендинговые аппараты.
Когда ИП на ПСН следует перейти на онлайн-кассу?
| Вид деятельности на ПСН | Дата перехода | Что выдавать клиентам? |
|---|---|---|
| ИП с сотрудниками в рознице и общепите | С 1 июля 2018 года | Кассовый чек или БСО на автоматизированной системе. |
| ИП без сотрудников в рознице и общепите | С 1 июля 2019 года |
|
|
С 1 июля 2019 года |
|
|
ККТ не нужна бессрочно | Документы клиентам выдавать не нужно. |
| Остальные виды деятельности на ПСН | ККТ не нужна бессрочно | Товарные чеки, квитанции с реквизитами, как в чеке ККТ — каждому клиенту с 1 июля 2019 года. |
Волнообразное внедрение
Одновременно некоторым категориям налогоплательщиков была предоставлена отсрочка. Таким организация и ИП предстояло перейти на онлайн-кассы в ходе «второй волны». 1 июля 2018 года переходный период заканчивался и все расчеты, кроме тех, которые прямо освобождены от ККТ на основании Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ № 54-ФЗ, должны были сопровождаться передачей фискальных данных в ФНС в онлайн-режиме.
Однако выяснилось, что ни власти на местах, ни проверяющие, ни проверяемые, ни производители кассовой техники не готовы к нововведению в полной мере и должным образом. Решили не рисковать. В конце 2017 года был принят Федеральный закон от 27.11.17 № 337-ФЗ, который продлил переходный период до 1 июля 2019 года, породив тем самым «третью волну» перехода на новые кассы.
Изначально в эту «третью волну» попали две категории налогоплательщиков. Первая — лица, которые могли не применять ККТ до июля 2019 года без каких-либо дополнительных условий:
-
организации и ИП при выполнении работ и оказании услуг непосредственно населению (кроме услуг общепита);
-
«вмененщики» (организации и ИП) по всем видам деятельности, кроме общепита и розничной торговли;
-
ИП на ПСН по видам деятельности, не связанным с розничной торговлей.
Вторую категорию лиц, которым предстояло перейти на онлайн-кассы, составляли те, кто мог не применять ККТ до июля 2019 года только при условии работы без наемных сотрудников:
-
ИП, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов;
-
ИП, занятые в сфере общепита;
-
ИП- плательщики ЕНВД или ПСН, занятые в розничной торговле.
Но в середине 2018 года на основании Федерального закона от 03.07.18 № 192-ФЗ также получили отсрочку до июля 2019 года — а значит, попали в «третью волну» — организации и предприниматели при осуществлении:
-
расчетов с физическими лицами, которые не являются предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа);
-
расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт;
-
зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов;
-
операций по предоставлению займов для оплаты товаров, работ, услуг;
-
операций по предоставлению или получению иного встречного предоставления за товары, работы, услуги;
-
продажи в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов.
Пора подытоживать. Что там у нас в сухом остатке? То есть кто же в окончательном итоге все же должен перейти на онлайн-кассы с июля 2019 года? Итак, с учетом всех поправок, с 1 июля 2019 года начать применять онлайн-кассы должны следующие категории организаций и ИП (при условии, что они в принципе не освобождены от ККТ на основании статьи 2 Закона № 54-ФЗ, в т.ч. в связи с применением ПСН и НПД):
-
организации, выполняющие работы и оказывающие услуги непосредственно населению;
-
компании, которые являются плательщиками ЕНВД, вне зависимости от вида деятельности, переведенного на «вмененку»;
-
ИП, выполняющие работы и оказывающие услуги, если у них есть наемные работники;
-
ИП, реализующие покупные товары;
-
ИП, реализующие товары собственного производства, если у них есть наемные работники;
-
ИП, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов;
-
компании и ИП, осуществляющие безналичные расчеты с физическими лицами, которые не являются предпринимателями. Исключение сделано для образовательных, физкультурно-спортивных организаций, различных домов, дворцов и центров культуры при оказании соответствующих услуг населению. А также для ИП, реализующих с рук и (или) лотка входные билеты и абонементы на посещение театров, являющихся государственными или муниципальными учреждениями;
-
компании и ИП при приеме оплаты за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капремонт, наличными или банковскими картами при их предъявлении;
-
компании (кроме специализированных потребительских кооперативов и товариществ собственников недвижимости) и ИП при приеме оплаты за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капремонт, в безналичном порядке, в т.ч. банковскими картами в удаленном режиме;
-
компании и ИП при зачете и возврате предварительной оплаты и (или) авансов;
-
компании и ИП при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг;
-
компании и ИП при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги;
-
компании и ИП при продаже в салоне транспортного средства билетов и талонов для проезда в общественном транспорте (допустимо иметь одну кассу на предприятие).
Кто должен применять ККТ
По общему правилу применять онлайн-кассы обязаны организации и ИП, которые принимают или выплачивают деньги наличными и в безналичном порядке при расчетах, связанных с:
- товарами, работами, услугами;
- организацией и проведением азартных игр и лотерей.
Применять ККТ должны все организации, в том числе некоммерческие организации, бюджетные, автономные, казенные учреждения и другие организации госсектора. Тот факт, что деятельность не приносит прибыли, роли не играет (письмо ФНС от 30.07.2012 № АС-4-2/12617).
В отдаленной от сети местности, где нет интернета, ККТ можно применять в режиме без передачи чеков в налоговую инспекцию. Перечень таких территорий утверждают и публикуют на своих сайтах региональные администрации. К таким территориям отнесены населенные пункты, в которых проживает до 10 тыс. человек. Об этом сказано в приказе Минкомсвязи от 05.12.2016 № 616 и пункте 7 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Есть случаи, когда применять ККТ не требуется вне зависимости от системы налогообложения и способа расчета. Смотрите их полный список в таблице. В числе таких случаев торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для торговли. При этом к иным территориям, специально отведенным для торговли, относят участки, включенные в схему размещения нестационарных торговых объектов в муниципальном образовании. Такие территории определяют и утверждают муниципальные власти (ст. 6 Закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ, письмо Минфина от 19.06.2017 № 03-01-15/37901). Чтобы вести торговлю в специально отведенных местах, нужно заключить договор о предоставлении торгового места с администрацией муниципального образования. Правила размещения и использования торговых объектов на специально отведенных территориях власти каждого муниципального образования прописывают в своих нормативных актах.
Некоторые организации и ИП в зависимости от применяемой системы налогообложения, способа оплаты, вида расчетов, вида деятельности освобождены от ККТ полностью или временно. Рассмотрим подробнее.
При какой налоговой системе ККТ не нужна
Организации и ИП на ОСНО, УСН в большинстве случаев должны применять ККТ, кроме тех, кто оказывает услуги населению, и других случаев. Некоторые юрлица и ИП на ЕНВД или патенте освобождены от применения ККТ временно до 1 июля 2019 года или полностью.
При какой налоговой системе ККТ необязательна
| Система налогообложения | Освобождение до 1 июля 2019 года | Необходимо применять сейчас |
| Юрлица | ||
| ОСНО | Организации, которые оказывают услуги физлицам при условии выдачи БСО (кроме услуг, связанных со сферой общепита) | Все остальные, кроме тех, кто освобожден от ККТ полностью |
| УСН | ||
| ЕСХН | ||
| ЕНВД | Организации, которые занимаются всеми видами вмененной деятельности, кроме розницы и общепита | Организации, которые занимаются розничной торговлей и ведут деятельность в сфере общепита |
| ИП | ||
| ОСНО | ИП, которые оказывают услуги физическим лицам при условии выдачи БСО (кроме услуг, связанных со сферой общепита с наемным персоналом) | Все остальные, кроме тех, кто освобожден от ККТ полностью |
| УСН | ||
| ЕСХН | ||
| ЕНВД | ИП, которые занимаются всеми видами вмененной деятельности, кроме розницы и общепита с наемными работниками | ИП с наемным персоналом, которые ведут деятельность в сфере розницы и общепита |
| Патент | ИП, которые занимаются видами деятельности, которые предусмотрены подпунктами 3, 6, 9–11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 НК ИП, которые занимаются розницей и общепитом без наемных работников |
Подтверждает это письмо Минфина от 18.07.2018 № 03-01-15/50059.
Подробнее о том, с какого момента надо применять онлайн-ККТ, см. в таблице.
При совмещении нескольких режимов необходимо учитывать следующее. Право не применять ККТ до 01.07.2019 по деятельности, облагаемой ЕНВД или патентом, не распространяется на операции на других системах налогообложения. При расчетах по деятельности на общем режиме налогообложения или упрощенке применять ККТ надо в обычном порядке. Это следует из пункта 2.1 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, статьи 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, письма Минфина от 08.09.2010 № 03-01-15/7-202 и информационного сообщения ФНС от 29.09.2009.
Изменения 2021 года для владельцев онлайн‑касс
Поправки ко второму чтению затрагивают, в частности, сферу транспорта — ими предусматривается, что на билете, который будет выдаваться клиенту, возможна печать уникальной ссылки или кода, по которому можно будет идентифицировать эту операцию. «В транспортных средствах может не быть возможности немедленного выхода в «облако» и так далее. Больше этой проблемы не будет, потому что фиксация происходит, а переброска этого в «облако» будет происходить, когда водитель вернется к себе на базу. Это может быть применено в конце дня, и тут никаких проблем не возникает», — пояснил ранее Макаров.
Кроме того, поправки коснутся организаций, работающих в социальной сфере — для них ККТ потребуются только в случае операций с наличными деньгами. Этот подход предлагается применять к услугам населения в сфере образования, культуры, здравоохранения, физкультуры и спорта. Аналогичным образом ККТ смогут не применять ТСЖ, садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества, жилищные, жилищно-строительные и иные специализированные потребительские кооперативы при оказании своим членам услуг в рамках уставной деятельности, а также при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги.
От ККТ решено отказаться также при реализации входных билетов в государственные или муниципальные театры, если речь идет о продаже таких билетов с рук или лотка. Это правило не будет распространяться на реализацию билетов в интернете.
Как пояснила первый зампредседателя комитета Госдумы по культуре, координатор партпроекта «Единой России» «Культура малой Родины» Ольга Казакова, в случае обязательного использования контрольно-кассовой техники театры могут потерять часть дохода от реализованных билетов. «Это касается распространителей, которые работают вне театра: такие индивидуальные предприниматели зачастую едут в отдаленные поселки, конечно, обязательное применение ими ККТ затруднило бы их работу и лишило бы театр части прибыли», — уточнила она, констатировав, что принятый закон освободил их от такой необходимости.
По словам депутата, запрос на законодательные изменения поступил в партию от представителей театров со всей России. «К примеру, Свердловский театр комедии реализует порядка 30% билетов «с рук», калининградские театры — 40%, челябинские театры — до 50%. Мы проанализировали ситуацию, сформулировали и внесли соответствующую поправку», — сообщила парламентарий.
Она добавила, что особое значение принятые поправки имеют и для гастрольной деятельности, поскольку использование ККТ также повлекло бы к дополнительным расходам театра во время гастролей.
Также от ККТ будет освобождена розничная продажа бахил. «Представители вендинговой отрасли просили нас распространить действие закона не только на товары, как это было раньше, но и на услуги. Мы согласились с этим предложением, такая поправка также в закон вошла», — отметил Макаров.
ККТ также может не применяться при сдаче индивидуальными предпринимателями в аренду принадлежащих им на праве собственности жилых помещений совместно с машиноместами, расположенными в многоквартирных домах.
Редакция первого чтения расширяла перечень услуг, при осуществлении которых может быть сформирован единый кассовый чек на зачет авансов, а также увеличен срок для его формирования от одного до пяти дней. По просьбе представителей бизнес-сообщества была поддержана поправка об увеличении этого срока до 10 дней, рассказал Макаров.
По его словам, принятые изменения призваны поставить под контроль движение денежных средств. «С одной стороны, получить контроль за выручкой, которая проходит, а с другой стороны, обеспечить защиту прав потребителей», — пояснил глава комитета по бюджету и налогам.
В новость были внесены изменения (20:57 мск) — добавлена информация по тексту.
Изначально законом 54-ФЗ предписывалось всем перейти на онлайн-кассы в 2017 году. Однако законодатели принимали ряд отсрочек:
- До 1 июля 2018 года – для юрлиц и ИП с наемными работниками на ЕНВД и патенте, работающими в сфере розницы и общепита, а также для организаций и ИП с наемными работниками на УСН, оказывающими услуги общепита.
- До 1 июля 2019 года – для организаций и ИП на ЕНВД, УСН и патенте, оказывающие услуги населению, а также ИП без наемных работников на ЕНВД и патенте, занимающиеся розничной торговлей и общепитом.
Напомним, что теперь законопроект пытается ввести отсрочку до 1 июля 2021 года для ИП без наемных рабочих, оказывающих услуги и продающих товары собственного производства.
Приведем сроки применения ККТ при одобрении законопроекта.
- С 1 июля 2019 года обязаны применять ККТ
- С 1 июля 2021 года обязаны применять ККТ
- Не обязаны применять ККТ
С 1 июля 2019 года обязаны применять ККТ
- Все юрлица, в том числе оказывающие услуги населению
- ИП — работодатели, то есть все предприниматели независимо от вида деятельности, у которых имеются наемные работники
- ИП – без найма, за исключением тех, кто оказывает услуги или продает товары собственного производства.
Вместо чека ККТ нужно выдать документ об оплате:
- при оказании услуг населению – БСО;
- при продаже товара – товарный чек.
В рамках кассовой реформы, которая началась в 2017 году, предпринимателей обязали перейти на онлайн-кассы. Это устройства нового типа, в которых используется цифровой модуль памяти – фискальный накопитель. Он пришел на смену ЭКЛЗ �� электронной защищенной контрольной ленте, на которую фискальная информация записывалась ранее.
Благодаря современным технологиям касса теперь передает информацию о расчетах на сервер ФНС, то есть предъявлять модуль памяти для проверки не нужно. Регистрация, снятие с учета или внесение изменений в карточку ККТ также производится через интернет. Применять аппараты старого образца (с ЭКЛЗ) на территории России запрещено.
Иногда ККТ используется в автономном режиме, то есть без передачи сведений в налоговые органы в момент расчета. Это разрешено тем, кто ведет бизнес в отдельных отдаленных населенных пунктах. Но и в этом случае следует применять онлайн-кассу с фискальным накопителем, поскольку его периодически нужно представлять в ИФНС для считывания информации.
Кто должен применять онлайн-кассы?
В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Федеральный закон № 290-ФЗ)) (далее — Федеральный закон № 54-ФЗ) ККТ применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ.
При этом согласно пункту 7 статьи 7 Федерального закона № 290-ФЗ индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, а также организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ до 01.07.2018 при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу) в порядке, установленном Федеральным законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона N 290-ФЗ).