Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Самозанятые смогут претендовать на социальное пособие с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Большинство россиян, выбравших для себя особый налоговый режим, предпочли именно НПД за возможность не платить взносы в ПФР и ФСС. Это действительно удобно, если лицо, оформившее НПД, уже имеет пенсионный стаж или может рассчитывать на оплату больничного листа на основном месте работы. Если же самозанятость является основным источником дохода на протяжении длительного периода времени, то такой человек не сможет получать выплаты, полагающиеся официально трудоустроенным гражданам в случае временной нетрудоспособности.
Если в 2023 году вы планируете становиться налогоплательщиком по системе НПД, стоит знать, какие нововведения приготовили для самозанятых:
- уже с 29.06.23 самозанятым станет доступна регистрация товарных знаков (ранее это могли делать только организации и ИП);
- с 01.06.23 повышается размер субсидии на развитие бизнеса до 350 000 руб.;
- лицензии для самозанятых таксистов будут доступны без оформления ИП;
- с 01.01.23 вводится дополнительное субсидирование для овощеводов;
- на ярмарках 60% мест должны будут резервировать для участия самозанятых;
- возможность использовать ЭДО (при этом для самозанятых электронная подпись и доступ к платформе будет предоставляться бесплатно).
Недостатки самозанятости
Недоступны налоговые вычеты. Самозанятый не может претендовать на них, если дополнительно не платит НДФЛ, например, на работе по трудовому договору.
Не будет высокой пенсии. Ставка самозанятого не включает в себя отчисления в Пенсионный фонд, стаж не копится. Поэтому без дополнительных отчислений в ПФР не стоит рассчитывать на пенсию выше социальной. Впрочем, можно самостоятельно отправлять дополнительные взносы в ПФР, чтобы обеспечить себя в старости.
Нельзя иметь сотрудников. Самозанятые не могут нанимать работников. Так что придётся вести деятельность без помощников либо иметь подрядчиков по договору ГПХ.
Ограниченный доход. Самозанятый должен зарабатывать не больше 2,4 миллионов рублей суммарно за год. Получить эти деньги можно как за один месяц, так и в течение года — это не принципиально. Если доход больше, то придётся оформлять ИП.
Подходит не для всех видов деятельности. Платить НПД можно далеко не со всех вариантов работы. Например, эта система не подходит для тех, кто перепродаёт товары или сотрудничает по агентскому договору.
Правила работы с самозанятыми
1. Проверка статуса. Самозанятый должен состоять на учёте.
2. Заключение договора с подрядчиком. В нём нужно прописать, что исполнитель применяет налог на профессиональный доход. Также в нём должен быть срок действия, перечень услуг и правила оплаты за результат деятельности.
3. Оплата деятельности. Платить можно на личную карту или электронный кошелёк. Перед каждой оплатой стоит проверять, не снялся ли подрядчик с учёта, а после оплаты — обязательно запрашивать чек.
4. Проверка чека. После получения чека проверяйте, точны ли в нём указанные данные. Ошибка в названии фирмы или ИНН не позволит вычесть стоимость услуг из налоговой базы, если используется общая система налогообложения, единый сельхозналог или упрощёнка «Доходы минус расходы».
Алгоритм расчета налога для разных услуг
Налог для самозанятых рассчитывается автоматически в приложении каждый месяц. Ставка зависит от того, с кем сотрудничает лицо. Если с частным заказчиком, придется отдать 4% от дохода, с компанией – 6%. Такое правило действует независимо от вида предоставляемых услуг.
Для лучшего понимания алгоритма расчета разберем на примере.
Есть условная Анна Владимировна. Через свою страницу в соцсетях она продает вязаные игрушки, которые делает своими руками. В апреле Анна заработала на продажах частным лицам 15 000 рублей. Также была сделка с компанией, которая занимается реализацией детских игрушек. С этой сделки она выручила 25 000 рублей.
Исходя из приведенных данных, рассчитываем налог к уплате:
- НПД по ставке 6% = 25 000 х 6% = 1 500 рублей;
- НПД по ставке 4% = 15 000 х 4% = 600 рублей.
Налоговый период и порядок исчисления НПД
Налоговый период для самозанятых ― календарный месяц. Первый срок уплаты налога может быть короче. Он начинается с момента регистрации в качестве налогоплательщика и завершается в конце текущего месяца. Аналогичным образом отсчитывается налоговый период при снятии физического лица с учета (от начала месяца до дня снятия с учета).
Специалисты контролирующего органа уведомляют самозанятого до 12 числа каждого месяца о сумме начисленного налога. В этом же уведомлении указываются реквизиты для уплаты. Сумма размером менее 100 рублей переносится на следующий месяц. Внести платеж необходимо до 25 числа того месяца, который следует за истекшим периодом.
Как рассчитать сумму налога к уплате
Размер налоговых платежей самозанятых рассчитается ФНС и автоматически отражается в приложении «Мой налог».
- Сведения о необходимой для уплаты сумме появляются до 12 числа следующего месяца. Самозанятому не нужно предпринимать никакмх действий по расчету. Его задача – своевременно формировать чеки, а после расчета налога ИФНС оплатить его.
- После получения уведомления необходимо совершить налоговый платеж. Сроки оплаты налога самозанятых в 2021 году – до 25 числа.
- Если налоговый платеж составляет меньше 100 рублей, его не нужно оплачивать. Эту сумму перенесут на следующий месяц.
- В приложении можно настроить автоплатеж, что облегчит задачу самозанятого и исключит опоздания с оплатой.
Налог рассчитывается по формуле:
НБ*НС, где
- НБ – налоговая база (сумма всех сформированных чеков за месяц);
- НС – налоговая ставка (4% или 6% в зависимости от статуса покупателя, заказчика).
Кто вправе работать на условиях уплаты НПД
Как установлено статьей 4 закона № 422-ФЗ, плательщиком НПД является гражданин (в том числе ИП), который перешел на этот спецрежим налогообложения в порядке, оговоренном законом № 422-ФЗ от 27.11.2018. Этой же нормой определено, что переходить на уплату НПД не могут следующие субъекты:
- Субъекты, которые реализуют (продают) подакцизную продукцию, а также продукцию, обязательно маркируемую средствами распознавания по правилам российского законодательства.
- Субъекты, которые перепродают имущественные права, товары. Исключение – реализация активов, использовавшихся этими субъектами для некоммерческих нужд (домашних, личных).
- Субъекты, которые добывают (реализуют) полезные ископаемые.
- Субъекты, выступающие работодателями, то есть привлекающие наемных сотрудников с оформлением трудовых договоров.
- Субъекты, осуществляющие предпринимательскую деятельность и при этом действующие в интересах иного субъекта на основе агентских соглашений, договоров комиссии, договоров поручения.
- Субъекты, которые занимаются доставкой товаров и при этом осуществляют передачу (прием) платежей за доставленные товары, действуя в интересах иных субъектов. Исключение – если подобные услуги оказываются с применением плательщиком НПД контрольно-кассовых аппаратов, зарегистрированных продавцом доставляемых товаров, для совершения расчетов с покупателями.
- Субъекты, которые применяют другие спецрежимы налогообложения (например, УСН, ЕСН, ЕНВД) или осуществляют предпринимательскую деятельность на условиях уплаты НДФЛ с соответствующих доходов. Исключение – если гражданин, который стал плательщиком НПД, на протяжении месяца с этого момента уведомил ФНС о прекращении работы по УСН, ЕСН или ЕНВД.
Плательщик НПД, налогооблагаемый доход которого за конкретный календарный год превысил 2400000 рублей, автоматически теряет право на применение этого спецрежима налогообложения.
Как исчисляется и уплачивается налог самозанятым лицом
Сумма НПД для самозанятого вычисляется и уплачивается по правилам статьи 11 закона № 422-ФЗ. Определение суммы НПД, подлежащей уплате, выполняется таким образом:
- Величина налоговой базы умножается на нужную ставку налогообложения (коэффициент), а полученное значение уменьшается на величину налогового вычета, предусмотренного статьей 12 закона № 422-ФЗ.
- Если применяются разные ставки (4%, 6%), соответствующие налоговые базы умножаются на нужные ставки (коэффициенты), а затем каждое полученное значение уменьшается на соответствующую величину налогового вычета. В итоге нужно сложить суммы НПД для каждой применяемой ставки.
Исчисление налоговых сумм выполняется подразделением ФНС. Уведомление о необходимости уплаты НПД направляется гражданину до 12 (двенадцатого) числа того месяца, который следует за минувшим налоговым периодом. Данное уведомление включает сумму НПД, подлежащей уплате самозанятым по результатам конкретного налогового периода, и реквизиты для перечисления средств. Если такая сумма оказалась меньше 100 рублей, она переносится для уплаты на следующий период. Уведомление пересылается самозанятому подразделением ФНС через «Мой налог».
Выгодно ли быть самозанятым
Кроме выбора формы ведения бизнеса необходимо просчитать возможную прибыльность такой деятельности. Не смотря на то, что режим был введён специально для вывода множества субъектов экономической жизни общества из тени, выгодно ли быть самозанятым в России?
Стоит провести сравнительный анализ положительных и отрицательных качеств, тогда станет ясно, есть ли выгода для простого человека, если он будет себя самозанимать, или её нет.
| Преимущества | Недостатки |
|---|---|
| Работа легальная и зарегистрированная, проблем с контролирующими органами, в том числе и с ФНС, не будет | Сумма налога составляет 4% или 6% от получаемого дохода. При хороших финансовых оборотах это довольно много |
| Налоговое бремя не велико | Необходимо использовать фискальные накопители. Они стоят недешево для того кто ещё не начал работать, а уже несет сопутствующие расходы |
| Необходимость в ведении документооборота отпадает | Эти накопители необходимо поставить на учёт в ФНС и платить за их обслуживание |
| Если не действуют налоговые каникулы, то платить налоги довольно просто | Пока действует пилотный проект, ставка по налогу невелика. Какой она будет потом, неизвестно. Но вероятность повышения достаточно велика |
| Если есть основание для применения налоговых вычетов, это ещё больше снижает налоговое бремя на человека | В приложении необходимо вести статьи по своим доходам и расходам. Это необходимо для того чтобы ФНС видело «прозрачность» деятельности |
| На будущую пенсию средства не откладываются, стаж не идёт, баллы не копятся. Больничные также не оплачиваются, так как нет перечислений в ФСС. |
Новости о налоге на профдоход
08.12.2022 принято Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 8 декабря 2022 г. № 851 О перечне видов деятельности, рег. номер 5/51070
09.12.2022 Разрабатывается проект Закона О рекламе самозанятых, а сейчас можно посмотреть нашу статью по ссылке РЕКЛАМА САМОЗАНЯТЫХ
12.12.2022 Несмотря на приятие Постановления 851, окончательная ясность будет после принятия изменений в Налоговый кодекс, пока есть только проект и по проекту можно будет выбирать между единым налогом и налогом на профдоход, и до конца не решён вопрос с оказанием услуг юрлицам.
12.12.2022 не все виды деятельности по которым ранее уплачивали единый налог переводят на профдоход, см. ниже
12.12.2022 м-да было всё запутано и…
14.12.2022 на сайте Министерства по налогам опубликован комментарий к постановлению 851, в комментарий указаны виды деятельности которые будут осуществляться только по заказам физлиц, и перечень самозанятых которые не переходят на профдоход а остаются на едином налоге.
Налог на профессиональный доход, ответы на вопросы
Вопрос 1. Какие доходы будут облагаться налогом на профессиональный доход, в частности донаты.
Ответ 1. Донаты облагаться налогом на профессиональных доход не будут, т.к. это дарение а не реализации товаров и услуг.
Установлено правило что налогом на профессиональный доход будут облагаться все доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, за исключением доходов:
2.1. от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
2.2. от сдачи физическим лицам в наем жилых помещений,
за исключением предоставления плательщиками жилых помещений для
краткосрочного проживания;
2.3. при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на
основании договоров комиссии, поручения и иных аналогичных
гражданско-правовых договоров;
2.4. от продажи имущества, использовавшегося плательщиком для
личных, бытовых, семейных и иных нужд, не связанных с
осуществлением предпринимательской деятельности;
2.5. от реализации ценных бумаг и финансовых инструментов
срочных сделок, имущественных прав на объекты интеллектуальной
собственности, долей, паев (части доли, пая) в организациях, а также
доходы от реализации имущества, ранее используемого плательщиком в
предпринимательской деятельности в качестве основных средств;
2.6. от реализации лекарственных растений, ягод, грибов, орехов,
другой дикорастущей продукцией;
2.7. от сбора и сдачи лекарственного растительного сырья,
дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей
продукции организациям и (или) индивидуальным предпринимателям,
осуществляющим в порядке, установленном законодательством,
деятельность по промысловой заготовке (закупке) указанной продукции;
2.8. от реализации овощей и фруктов (в том числе в
переработанном виде), иной продукции растениеводства (за
исключением продукции цветоводства, декоративных растений, их семян
и рассады), молочных и кисломолочных продуктов (в том числе в
переработанном виде), продукции пчеловодства, иной продукции
животноводства (кроме пушнины), полученной от домашних животных
(крупный рогатый скот, свиньи, лошади, овцы, козы, кролики,
сельскохозяйственная птица), как в живом виде, так и продуктами убоя в
сыром или переработанном виде.
2.9. от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ)
по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг
(работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица,
бывшие их нанимателями менее двух лет назад;
2.10. от предпринимательской, нотариальной, адвокатской
деятельности;
2.11. доходы, полученные по заключенным с субъектами рынка
беспоставочных внебиржевых финансовых инструментов соглашениям о
совершении операций с беспоставочными внебиржевыми финансовыми
инструментами;
2.12. от сдачи вторичного сырья
2.13. от реализации драгоценных металлов и драгоценных камней в
любом виде и состоянии, драгоценных металлов в виде банковских и мерных
слитков, монет, драгоценных камней
и от ремесленной деятельности
жения налогом на профессиональный
доход не признаются доходы, полученные плательщиками:
На какие виды деятельности самозанятых граждан распространяются льготный режим
- Репетиторство.
- Присмотр за чужими детьми в индивидуальном порядке (в том числе уход и воспитание).
- Ремонт бытовой и компьютерной техники, электроники.
- Уход за стариками и больными людьми разного возраста.
- Выполнение домашней работы (уборка, глажка, мытье окон).
- Сдача собственной недвижимости в наем.
- Бьюти-услуги на дому (депиляция, маникюр, педикюр, парикмахерские услуги).
- Шитье одежды.
- Реализация собственноручно выращенных овощей, фруктов, зелени.
- Фотосъемка.
- Реализация собственноручно приготовленных на дому кондитерских изделий (торты, пирожные, конфеты, печенье, маффины).
- Частный извоз (на собственном авто).
- Подготовка контента (фото-, видео-, текстового для интернет-площадок).
- Написание статей для СМИ без официального трудоустройства в статусе журналиста.
- Массаж на дому.
- Изготовление, чистка, ремонт ювелирных изделий.
- Организация и проведение мероприятий.
- Предоставление юридических консультаций и услуг.
- Предоставление финансовых консультаций и бухгалтерских услуг.
Категорически запрещено самозанятым гражданам заниматься реализацией товаров, которые относятся к подакцизным или подлежат обязательной маркировке. Также спецрежим не распространяется на людей, которые перепродают любую продукцию или имущественные права, адвокатов, нотариусов, оценщиков. Самозанятые россияне не могут заниматься добычей и реализацией полезных ископаемых, а также любой деятельностью на основании агентского или комиссионного соглашения. В качестве самозанятого лица не могут регистрироваться дети и подростки до 16 лет.
Для оплаты НПД есть приложение «Мой налог» – как зарегистрироваться там самозанятым?
Найти и скачать это приложение на смартфон, ноутбук, компьютер, либо подать заявление на сайте ФНС в «Личном кабинете» («ИНН и пароль», «зарегистрироваться»). Список ограничений
Подобные послабления по НПД были введены с целью вывести из тени тех людей, которые работают скрыто, получают небольшие доходы и не платят налоги.
Для самозанятых также введен ряд ограничений:
- Они не имеют права оформляться к работодателю или нанимать сотрудников официально.
- Нельзя работать на бывшего работодателя, если с момента прекращения договора не прошло 2 года.
- Доход не может быть более 200 тыс. мес.
- Нельзя торговать маркированными, подакцизными товарами (обувь, алкоголь, табак и пр.).
Отличия патентной системы налогообложения для самозанятых и ИП
Стоит заметить, что для предпринимателей также существует возможность приобретения патента в рамках патентной системы налогообложения (ПСН), однако условия его предоставления являются не такими привлекательными, как для самозанятых граждан.
| Условия | ИП | Самозанятый гражданин |
| Уплата налогов | Только покупка патента | Нет налогов, только оплата патента |
| Страховые отчисления | В полном объеме «за себя», без права снизить размер налога за счет страховых платежей | Страховые платежи входят в стоимость патента и распределяются по фондам силами казначейства без участия налогоплательщика |
| Бухгалтерский учет | Не нужен | Не нужен |
| Отчетность | Не требуется, однако желательно вести книгу учета доходов и расходов (которую нет нужды заверять и показывать сотрудникам ФНС) | Нет |
| Расчет стоимость патента | Исходя из возможного годового дохода для вида деятельности (ПВГД) в регионе и начисляемого на его сумму налога по ставке 6% (максимальный ПВГД на 2017 год — 1 425 000 рублей) | Не должен превышать 20 тысяч рублей, цены ниже могут быть утверждены местными властями |
| Максимальная цена патента | более 80 000 рублей | 20 000 рублей |
| Кассовые аппараты | Не требуются, однако клиентам должны предоставляться чеки, квитанции или БСО | Не требуются |
| Выбор системы налогообложения | Переход на ОСНО, УСНО, ЕНВД, ЕСХН, ПСН с нового налогового периода (также возможно совмещение ПСН с УСН и ЕНВД при выполнении определенных условий) | Только приобретение патента, без перехода и совмещения с др. режимами |
| Региональная зависимость | Возможно ведение одного вида деятельности на территории нескольких регионов, или осуществление разных работ в границах одного региона | Патент действует на территории только одного региона и разрешает выполнять только один вид работ |