Образец п/п: УСН «доходы» 2020 для ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец п/п: УСН «доходы» 2020 для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Какие КБК добавили новые приказы Минфина

2. КБК по единому налогу с доходов при упрощенке

3. Уплата УСН в 2018-2019 годах

4. КБС УСН 6 процентов 2021 для ИП без работников

5. Платежное поручение по УСН в 2021 году: образец платежки

6. Ответы на распространенные вопросы

7. Платежное поручение УСН «Доходы» – 2021: обязательные атрибуты

8. Как заполнить платежное поручение для ИП на УСН

9. Распространенные ошибки по теме “КБК в платежном поручении для ИП на УСН”

10. Как уменьшить размер авансовых платежей на УСН доходы 6%

11. Реквизиты для оплаты налога по объекту «доходы» в 2020–2021 годах

12. Общий порядок оформления налоговых платежных поручений

Если вы уже несколько лет работаете на упрощённой системе налогообложения, то можете заметить, что КБК для УСН в 2022 году не отличаются от КБК прошлого года. Действительно, эти реквизиты платёжек остаются неизменными уже несколько лет.

Какие КБК добавили новые приказы Минфина

Однако новые приказы Минфина добавили коды бюджетной классификации, которые раньше не применялись. В частности, речь идёт о санкциях за несвоевременную сдачу налоговой отчётности и расчётов, за нарушение правил налогового учёта, непредставление сведений и документов.

Эти КБК не зависят от выбранной системы налогообложения и отличаются только видом налогового правонарушения:

182 1 16 05160 01 0002 140 – непредставление налоговой отчётности;
182 1 16 05160 01 0003 140 – нарушение способа подачи деклараций и расчётов;
182 1 16 05160 01 0005 140 – грубое нарушение правил учёта;
182 1 16 05160 01 0007 140 – непредставление сведений для налогового контроля;
182 1 16 05160 01 0008 140 – представление налоговым агентом документов, содержащих недостоверные сведения.

Раньше все штрафы за эти правонарушения перечислялись на единый КБК (182 1 16 03010 01 6000 140), но в 2022 году этот код не применяется.

КБК по единому налогу с доходов при упрощенке

Код бюджетной классификации представляет собой 20-значный шифр, предназначенный для идентификации платежей в бюджет. В нем заключена информация, на какие статьи и в счет чего (налог, пени и т. д.) нужно отнести средства. Но для начала выясним, кому нужно использовать КБК «Единый налог при упрощенной системе налогообложения» 2020.

Этот код подойдет не всем налогоплательщикам, так как и сам единый сбор при упрощенной системе платят только субъекты, перешедшие на ее использование официально. Эта система может быть выбрана юрлицами или ИП при соблюдении установленных Налоговым кодексом условий. О переходе на нее в ИФНС направляется соответствующее уведомление. Выбрав такую налоговую систему, налогоплательщик получает возможность уплачивать только один налог, исходя из размера дохода.

Единый налог разделён на четыре платежа, каждый из которых предприниматели уплачивают раз в квартал. Если затянуть с уплатой, налоговая начислит пени за каждый день просрочки.
Некоторым предпринимателям дали льготы: отложили сроки платежей на полгода и дали ставку 0% на два года.
Для ИП на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» действуют разные налоговые ставки, и налоги рассчитываются разными способами.
Помимо годового налога ИП на УСН должны платить страховые взносы за себя. Сумму налога можно полностью уменьшить на эти взносы.
В 2022 году для ИП на УСН изменились некоторые лимиты — по доходу, количеству сотрудников и остаточной стоимости основных средств. Если их превысить, придётся платить налог по повышенным ставкам.

Уплата УСН в 2018-2019 годах

В соответствии с п. 7 ст. 346.21 НК РФ оплата авансовых платежей по УСН производится до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Уплата же окончательного упрощенного налога должна производиться в следующем после отчетного году: организациями до 31 марта, ИП — до 30 апреля. При совпадении с общевыходными днями срок подлежит переносу на ближайший более поздний рабочий день.

Основные реквизиты платежного документа должны содержать следующую информацию:

данные о плательщике и получателе: их наименование, ИНН, КПП, сведения о банках;
данные, идентифицирующие налог, вид, тип, очередность платежа;
данные о территориальной принадлежности плательщика;
общую информацию о платеже: дату, номер документа, а также назначение платежа.

Таким образом, заполняя платежное поручение, необходимо указать следующее:

Получатель платежа: налоговый орган.
ИНН/КПП: соответствующие номер и код налогового органа.
Наименование местного органа федерального казначейства: УФК.
БИК: БИК банков получателя и плательщика.
Номер счета: номера счетов ФНС и плательщика.

Где взять реквизиты ФНС для заполнения платежки на уплату налогов см. здесь.

Наименование, ИНН/КПП налогоплательщика: указываются соответствующие реквизиты организации.
Для ИП: Ф. И. О, адрес места жительства.
КБК: 182 1 0500 110.
Статус налогоплательщика: юрлица — 01, ИП — 09.
Вид операции: 01.
Очередность платежа: 5.
Код УИП: 0 (при уплате налога) или код, указанный в требовании (при уплате задолженности на основании требования налогового органа).
ОКТМО: код территориальной принадлежности организации или ИП.
Основание платежа: ТП (по текущим платежам), ЗД (по задолженности), ТР (по уплате по требованию).
Налоговый период: квартал для авансовых платежей (КВ.01.2019; КВ.02.2019 и т. д.) или календарный год (ГД.00.2018).
Дата документа: 0 (для авансовых платежей и для уплаты задолженности) и 31.03.2019/30.04.2019 (для уплаты годовой суммы налога).
Назначение платежа: налог за 2020 год или авансовый платеж за 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал 2020 года.

КБС УСН 6 процентов 2021 для ИП без работников

Налог, заменяющий сразу несколько отчислений, обычных для других налоговых систем (НДФЛ, НДС, налог на имущество), называется единым. Независимо от того, какой вид УСН выбран предпринимателем, производить его отчисление нужно авансовыми платежами в конце каждого квартала.

Сумму налога в конце года нужно будет рассчитать, приняв во внимание внесенные авансовые платежи.

Чтобы перечислить сумму налога в бюджет, надо правильно заполнить платежное поручение, ведь наличными налоги платить нельзя.

В поле 104 нужно обязательно указать правильный КБК для уплаты единого налога на УСН:

для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 1000 110;
для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 1000 110.

Если авансовые платежи не были внесены в срок, за каждый пропущенный день назначаются пени. Чтобы их уплатить, нужны следующие КБК:

для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 2100 110;
для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 2100 110.

Если в конце годового периода налог по его итогам был не уплачен, то в придачу к пеням будет наложен штраф в 20% от суммы недоимки. Заплатить его нужно по будет по таким КБК:

для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 3000 110;
для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 3000 110.

Отчётность плательщиками УСН должна формироваться каждые 3, 6, 9 месяцев. Перечисление авансовых платежей необходимо осуществить до 25 числа месяца, который следует после окончания отчётного периода – не позже, чем 25 апреля, 25 июля, 25 октября.

Порядок регламентирует НК РФ. По окончании года предприниматели осуществляют окончательный расчёт значения единого налога. Отчисление платежей в бюджет необходимо завершить до 30 апреля будущего года.

КБК состоит из длинной цепочки цифр, каждая из которых содержит код, классифицирующий соответствующую группу поступлений. Структура кодировок позволяет детализировать каждое поступление. Порядок применения кодов бюджетной классификации регламентируется Министерством Финансов.

2019 г. ознаменовался изменениями справочника кодов бюджетной классификации, единого во всех регионах РФ:

введение новых кодов по налогу с доходов от облигаций;
дополнен перечень акцизных кодов.

КБК для УСН в 2021 году для ИП и ООО подразделяются:

Начислять и уплачивать УСН с объектом «доходы минус расходы» и минимальный налог следует по следующим КБК:

18210501021011000110 — налог;
18210501021012100110 — пени;
18210501021012200110 — проценты;
18210501021013000110 — штрафы.

Начислять и уплачивать УСН с объектом «доходы» следует по следующим КБК:

18210501011011000110 — налог;
18210501011012100110 — пени;
18210501011012200110 — проценты;
18210501011013000110 — штрафы.

Образец платежки УСН «доходы минус расходы» 2020 содержит реквизиты, которые применимы как для уплаты налога в связи с УСН, так и для оплаты минимального налога, рассчитанного по ставке 1% от годового дохода. Различие будет только в назначении платежа.

При уплате налога в связи с УСН в назначении платежа пишем: «Налог в связи с применением УСН за 1 квартал 2020 года».

При уплате минимального платежа в назначении платежа уместен следующий текст: «Минимальный налог за 2019 год».

Минимальный налог рассчитывается по итогам года, по итогам квартала уплачиваются авансовые платежи по УСН.

Период	Крайний срок
2019 год	01.04.2020 — юрлица, 30.04.2020 — ИП
I кв. 2020	27.04.2020
1-е полугодие 2020	27.07.2020
9 месяцев 2020	26.10.2020
2020 год	30.04.2021

Платежное поручение по УСН в 2021 году: образец платежки

При заполнении платежного поручения на уплату налога в связи с УСН организации и ИП используют одинаковые налоговые реквизиты за исключением двух полей:

поле «Плательщик», в котором организация указывает свое наименование, а ИП — наименование плюс адрес регистрации;
поле 101 «Статус плательщика», в котором организация ставит код 01, а ИП — 09.

Приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н определяет обязательные реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов:

101 — статус плательщика, оформившего платежный документ;
104 — двадцатизначный код бюджетной классификации, где первые три цифры соответствуют номеру налогового администратора;
105 — ОКАТО;
106 — основание платежа, состоит из двух букв (ТП, ЗД, АР);
107 — периодичность уплаты налога — месяц, квартал, полугодие, год;
108 — дата документа, заполняется в зависимости от показателя поля 106;
109 — номер документа, если погашается задолженность по требованию;
110 — тип платежа, сейчас не заполняется.

В платежке, которая заполняется при внесении средств в налоговый бюджет, есть поле 104, предназначенное для указания бюджетного кода. Формуляр регламентирован Положением Банка России № 383-П от 19.06.2012 (11.10.2018). В обновленном бланке платежки поле «КБК» изменилось на «Вид платежа», теперь коды указываются в этой ячейке.

Правильное заполнение бланка гарантирует своевременное перечисление денег на нужный счет. Чтобы не ошибиться при заполнении, рекомендовано изучить образец:

Заполняя платежное поручение, следует внимательно оформлять каждую ячейку. Если неверно указать бюджетные шифры, то даже при других верных показателях платеж за операцию не пройдет. Например, бизнесмен оплачивает штраф, а указал шифр по процентам. В этом случае средства поступят в налоговый бюджет, но автоматически не по тому счету, и за предпринимателем будет числиться долг. За неуплату долга налоговики наказывают начислением пени.

НК РФ, обязан исчислять сумму налога по УСН, предварительно выбрав оптимальный для себя объект налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». С учетом закрепленного за «упрощенцем» налогового объекта при заполнении платежного поручения по налогу или авансовому платежу по УСН ему следует корректно заполнять поля «КБК» и «Назначения платежа». Ну и конечно, не забудьте уточнить в своем налоговом органе его актуальные реквизиты: наименование банка, БИК, расчетный и корреспондентские счета.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 04.02.2019 реквизиты некоторых ИФНС меняются. Подробнее см.

Если договор расторгается и нужно возвратить полученный аванс, то сумма возврата отражается в Книге учета доходов и расходов со знаком «-» в том периоде, когда произведен возврат.

Коды при заполнении платежки по уплате сбора одинаковы для юрлиц и предпринимателей, поэтому КБК УСН в 2021 году для ИП такие же, как и представленные в таблицах выше.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 04.02.2019 реквизиты некоторых ИФНС меняются. Подробнее см.

Налог на прибыль организаций
Налог на добавленную стоимость
Единый налог при применении УСН
Налог при применении патентной системы
Налог на имущество
Транспортный налог
Страховые взносы
НДФЛ
Единый сельскохозяйственный налог
Единый налог на вмененный доход
Земельный налог

Если по итогам года упрощенец уплачивает минимальный налог по УСН (по ставке 1% от своих доходов), то применяют те же КБК, что и при доходно-расходной упрощенке:

ВИД ПЛАТЕЖА	КБК
Налог	182 1 05 01021 01 1000 110
Пени	182 1 05 01021 01 2100 110
Штраф	182 1 05 01021 01 3000 110

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Какой срок перечисления налога при УСН, если налогоплательщик деятельность, при которой применялась УСН?

Ответ: Уплатить налог и представить декларацию при прекращении деятельности по которой применялась УСН нужно не позднее 25 следующего месяца по уведомлению о прекращении деятельности.

Вопрос №2: В каком порядке нужно уведомить ФНС о переходе другой налоговый режим при утрате права применения УСН?

Ответ: Налогоплательщик при утрате права применения УСН должен уведомить ФНС о переходе на другой налоговый режим посредством подачи сообщения в течение 15 дней по истечении квартала утраты такого права.

Платежное поручение УСН «Доходы» – 2021: обязательные атрибуты

Каждый реквизит платежного документа требует внимательного отношения и заполняется в соответствии с надписями-указателями на бланке. Например, в графы, отведенные для сведений о плательщике, вносится исчерпывающая информация о нем, как то: название фирмы или ФИО бизнесмена, ИНН, КПП (для компаний), название и БИК учреждения банка плательщика и номер расчетного счета, с которого в бюджет перечисляется платеж, а также сумма платежа. Важным аспектом является и развернутое написание назначения платежа, к примеру, авансовый платеж за 1-й квартал.

Так же досконально заполняется блок полей, отведенных для информации о получателе платежа. При формировании платежки, в них указывают:

Название, номер ИФНС;
ИНН/КПП инспекции;
Наименование местного отделения казначейства, принимающего платеж для ИФНС;
БИК банка, номер счета ИФНС.

Как заполнить платежное поручение для ИП на УСН

Обратите внимание на основные моменты, касающиеся заполнения платежного поручения индивидуального предпринимателя на УСН — это поможет избежать ошибочной отправки средств, уточнения платежа и уплаты пеней:

№	Поле платежного поручения	Пояснения
1	5	Не заполняется
2	21	Очередность платежа — 5
3	24	Назначение платежа — лучше указать. Например, “Налог по УСН за 2019 год”
4	101	Статус плательщика — 09 (этот реквизит особенно важен — если заполнить поле неверно, платеж остается невыясненным)
5	102	Не заполняется
6	105	ОКТМО (исходя из адреса) Посмотрите, не изменился ли Ваш код
7	106	ТП — если текущий платеж, ЗД — если погашение недоимки, ТР — если по требованию, АП — если по акту.
8	107	ГД.00.2019 — если уплачивается налог за 2019 год, КВ.01.2022 — если за 1 квартал 2022 года, ДД.ММ.ГГГГ — формат даты платежа (если по требованию).
9	108	0 — если текущий налог, № документа — если по акту или по требованию.
10	109	Дата сдачи декларации по УСН (если уплачивается налог за предшествующий год), 0 — если аванс по УСН.
11	110	Не заполняется

Распространенные ошибки по теме “КБК в платежном поручении для ИП на УСН”

Ошибка: Индивидуальный предприниматель не проверяет, изменились ли КБК на момент заполнения платежных поручения по уплате налога по УСН.

Коды бюджетной классификации часто меняются, а потому целесообразно каждый раз проверять информацию на официальном сайте ФНС России, чтобы избежать ошибочной отправки налога и последующей уплаты пеней за просрочку платежа.

Ошибка: Предприниматель на УСН неверно указал в платежном поручении наименование банка получателя. Теперь ИП пытается уточнить платеж.

В том случае, если в платежке неверно указано наименование банка получателя, уточнить налоговый платеж не получится — придется заново перечислять сумму налога, после чего оформлять возврат ошибочно уплаченных средств.

Как уменьшить размер авансовых платежей на УСН доходы 6%

При своевременной оплате обязательных страховых взносов в Пенсионный фонд, индивидуальные предприниматели, не привлекающие к работе наемный персонал, могут уменьшить авансовые платежи на 100% суммы страховых выплат, произведенных в прошедший отчетный налоговый период за себя лично. Стоит отметить, что закон никоим образом не ставит жестких ограничений по сроку обязательных страховых выплат, главное соблюсти одно условие – пусть небольшими частями, но они должны быть произведены в течение календарного года. Наиболее распространенной и удобной системой перечисления страховых выплат является поквартальный режим.

Как правильно предпринимателю платить страховые взносы в ПФР читайте в материале Страховые взносы ИП.

Бывает, что ИП оплачивают все взносы в Пенсионный фонд «заранее», то есть в начале календарного года. Однако, принять к зачету такую выплату сразу при исчислении авансовых платежей по УСН не получится. Единственный вариант при таком развитии событий: разделить произведенную заранее полную выплату в ПФР на четыре части и учитывать их по следующей схеме: за первый квартал – четверть суммы отчислений за год, за полугодие — ½ часть отчислений, за 9 месяцев ¾ части, а уже за год — полную сумму выплаты.

Что касается тех ИП, которые нанимают работников, то налоговые отчисления они могут уменьшить на 50% от суммы взносов, оплаченной в Пенсионный фонд за всех работников, включая и себя.

Внимание! Если индивидуальный предприниматель перестал работать в одиночку и набрал сотрудников, то он должен обязательно отразить это в расчете авансовых платежей. Можно сразу сказать, что в этом случае придется пересчитать налог по каждому кварталу и доначислить пени по недоплатам, т.к. неизбежно возникнет разница из-за снижения налога на размер произведенных отчислений в ПФР. При этом, при заполнении декларации, надо будет указать те суммы, которые будут являться результатом данного пересчета.

Реквизиты для оплаты налога по объекту «доходы» в 2020–2021 годах

В поле 101 «Статус налогоплательщика» указывают 09 — значение для ИП или 01 — для компаний.
В поле 18 «Вид операции» проставляют 01.
В поле 21 «Очередность платежа» указывают 5.
В поле 22 «Код» выбирают 0 (при оплате налога или аванса) или код, указанный в требовании ФНС.
В поле 24 «Назначение платежа» пишут: «Авансовый платеж» или «Оплата УСН по объекту «доходы»».
В поле 104 «КБК» проставляют 182 1 0500 110.
В поле 105 «ОКТМО» указывается код в соответствии с территориальной принадлежностью ИП или компании.
В поле 106 «Основание платежа» выбирают в зависимости от конкретной ситуации: ТП (текущие платежи), ТР (оплата на основании требования ФНС) или ЗД (оплата задолженности).
В поле 107 «Налоговый период» указывают соответствующий период, за который делают оплату: ГД.00.2020, КВ.01.2021, КВ.02.2021, КВ.03.2021. Следующие годы — по аналогии.
В поле 108 «Номер документа» ставится 0 для оплаты налога и авансов. В случае оплаты на основании взысканий ИФНС — номер требования налоговиков.
В поле 109 «Дата документа» проставляется 0 (при оплате аванса); при уплате налога — дата подписания декларации, поданной в ИФНС. При оплате по требованию налоговой ставится дата требования.

Образцы платежных поручений на уплату налога при УСН с объектом «доходы» вы можете посмотреть в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к К+, это бесплатно.

О правилах ведения регистра, необходимого для расчета налога при УСН, читайте в материале «Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?».

Общий порядок оформления налоговых платежных поручений