Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бухгалтерская и налоговая отчётность: в чём разница». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
По существу, это комплект документов, который каждое предприятие периодически представляет в ФНС по месту регистрации. В подобный комплект входит информация о налоговой базе предприятия, а также данные, необходимые доя расчета и оплаты предусмотренных законодательством налогов и сборов.
Кто должен представлять декларации?
Налоговую отчетность сдают все юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют экономическую деятельность, предполагающую оборот денежных средств.
Перечень подлежащих уплате налогов и, соответственно, подготавливаемых деклараций, разнится в зависимости от организационно-правовой формы предприятия и выбранного режима налогообложения. Так, индивидуальные предприниматели могут выбрать 3 режима: основной, упрощенный, единый налог на вмененный доход.
Обратите внимание: индивидуальные предприниматели должны подавать отчетность не только в ФНС, но также во внебюджетные фонды – ПФР, ФСС. В последние инстанции декларации необходимо сдавать ежеквартально, в налоговую службу (по упрощенной системе налогообложения) – ежегодно. Каждый год также необходимо подавать сведения о работниках ИП.
Юридические лица, использующие для расчетов с бюджетом ОСНО, каждый квартал должны представлять расширенный пакет отчетных документов:
- Бухгалтерская отчетность по 6 установленным формам;
- Пояснительная записка к БО;
- Декларации по НДС, налогу на доход физических лиц и другие;
- Отчеты в ФСС, ПФР, Росстат.
Бухгалтерская отчётность
Бухгалтерская отчётность — документы, в которых содержится информация об итогах хозяйственной деятельности предприятия за отчётный период. Отражение этих сведений осуществляется в рамках бухгалтерского (финансового) учёта.
Вести бухгалтерский (финансовый) обязаны все предприятия, вне зависимости от того, какую систему налогообложения они применяют и есть ли у них штат наёмных работников. В соответствии со ст. 23 НК РФ и Федеральным законом от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ, организации должны сдавать бухгалтерскую отчётность.
Согласно п. 2 ст. 6 Федерального закона № 402-ФЗ, индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский (финансовый) учёт. Однако есть условие — бухучёт можно не вести лишь в том случае, если ИП ведёт учёт доходов, расходов и иных объектов налогообложения. Таким образом, несмотря на то, что ИП не обязаны вести бухучёт, им нужно вести Книгу Учёта доходов и расходов. Сдавать в налоговую её не нужно. Но инспектор может запросить КУДиР при проверке.
Бухгалтерская отчётность организаций может отличаться, но в общем порядке все ООО подают бухгалтерский баланс и следующие отчётные документы:
- о финансовых результатах,
- о движении денежных средств,
- об изменении капитала,
- о целевом использовании полученных средств.
Виды отчётности по сотрудникам
Помимо отчётности, которая зависит от применяемого налогового режима, организации сдают документацию по своим сотрудникам в ИФНС. Какие отчёты имеются в виду?
1. Расчёт по страховым взносам, если компания проводила выплаты физлицам. Отправить его необходимо до 30 числа месяца, следующего за отчётным. Внимание: если в штате компании более 25 человек или если выплаты производились более чем 25 лицам, то отчёт предоставляется только в электронной форме.
2. Сведения о среднесписочной численности работников за год. Сдаются ежегодно до 20 января следующего года.
3. Данные о доходах физлиц 2-НДФЛ. Отправляется ежегодно до 1 апреля следующего года.
4. Сведения о налоге, рассчитанном и удержанном по форме 6-НДФЛ. Отчёт отправляется по результатам первого квартала, первых 6 и 9 месяцев года – до последнего числа месяца, следующего за отчётным периодом. Годовой отчёт отправляется до 1 апреля следующего года.
Использование облачных сервисов
А можно не делать почти ничего из вышеперечисленного. Достаточно подключить один из автоматизированных сервисов по сдаче электронной отчетности и вообще ни о чем не беспокоиться. Ваша задача — отправлять контрагенту необходимые первичные данные. Все остальное ложится на плечи поставщика услуги.
Стоимость обслуживания в таких сервисах невелика. Цена зависит от формы налогообложения: спецрежимы обойдутся чуть дешевле, чем ОСН. Другие факторы, влияющие на цену — объем документооборота, количество официально трудоустроенных сотрудников и так далее.
Обычно подобные площадки работают по SaaS-технологиям, предоставляющим доступ к облачным сервисам. При этом не нужно скачивать и устанавливать никаких программ, а данные находятся в облачном хранилище. Это дает такие плюсы, как доступ из любой точки мира и хранение любого объема информации.
Подготовка отчетности: что нужно предусмотреть до подачи декларации
Грамотное составление налоговой отчетности базируется на правильно построенном учете. Согласно ст. 313 НК РФ учет обобщает информацию, определяющую базу налогооблажения на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.
Соответственно подготовка отчета начинается с превентивной меры – с создания адекватного учета налогооблажения на предприятии. Если учет налогооблажения ведется своевременно и верно, то составление отчетности значительно упрощается.
Ст. 80 НК РФ относит к налоговой отчетности декларацию и налоговый расчет авансового платежа.
- Налоговая декларация – это официальное заявление налогоплательщика, седержащее сведения об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о базе налогообложения, льготах, о сумме налога подлежащего уплате и о других данных, служащих основанием для исчисления налога.
- Налоговый расчет авансового платежа – это официальное заявление налогоплательщика, содержащее данные об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о базе налогообложения, льготах, о сумме авансового платежа подлежащего уплате и о других данных, служащих основанием для исчисления авансового платежа.
Составление отчетности в компании «БАЛИОТ»
Подготовка, последующая сдача бухгалтерской и налоговой отчетности – это кропотливая, ответственная процедура, требующий понимания нюансов и жесткого соблюдения сроков. Не всегда предприятию или ИП выгодно нанимать штатного бухгалтера. В ряде случаев более эффективным решением будет привлечение специалиста со стороны. Делегирование бухгалтерских функций специалисту снимет с собственника бизнеса значительный пласт проблем и обеспечит грамотное, своевременное выполнение бухгалтерских работ.
Бухгалтерская компания «БАЛИОТ» на протяжении многих лет оказывает услуги по подготовке отчетности – бухгалтерской и налоговой. Мы составляем отчетности для ООО, ведущих как крупный, так и малый бизнес, а также для ИП на любой системе налогообложения.
Декларация по транспортному налогу
Организации и ИП, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, являются налогоплательщиками транспортного налога.
Налогоплательщики-организации представляют декларации по транспортному налогу в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим годом (п. 1 ст. 360, п. п.1, 3 ст. 363.1 НК РФ).
Форма декларации утверждена Приказом ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ (в ред. Приказа ФНС РФ от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@).
ИП уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом, и декларацию по транспортному налогу не представляют (п. 3 ст. 363 НК РФ).
Какую отчетность сдавать ИП в Росстат в 2020 году
Что это за отчетность, для всех ли она одинакова, зависит ли от режима налогообложения и как часто ее нужно сдавать — это вы узнаете, дочитав статью до конца.
- Форму 1-ИП заполняют предприниматели, ведущие оптовую торговлю, занимающиеся производством или услугами. Сельхозпроизводителей это не касается, для них действуют другие статистические инструменты.
- Форма 1-ИП (торговля) для розничных торговцев и предпринимателей, которые занимаются ремонтом бытовых изделий и предметов личного пользования.
- Форма ПМ-Пром для малых предприятий и ИП. Ее сдают те, кто имеет бизнес по производству продукции обрабатывающих и добывающих производств, рыболовству, лесозаготовкам, производству и распределению газа и пара, электроэнергии. Но не все ИП с подобным бизнесом заполняют эту форму, а только те, которые имеют в штате от 16 до 100 человек. На малые предприятия это ограничение не действует.
Как видите, форма зависит только от вида деятельности.
Спешим вас обрадовать — далеко не каждый год. Наблюдение носит выборочный характер. Чиновники от статистики каждый год составляют выборку и включают в нее предпринимателей, которые им интересны. Вот эти ИП и должны будут заполнить и отправить нужную форму.
Отчитаться в Росстат Online
По закону вас должны проинформировать в письменной форме, и дополнительно могут позвонить. Но, во-первых, письмо будет направлено на адрес, указанный в ЕГРЮЛ, а он не всегда совпадает с фактическим.
А во-вторых, многие из вас уверены в безупречной работе почты? Если вы окажетесь в списке, но не получите письма, обязанность сдать статформу никуда не денется.
Поэтому берите ситуацию в свои руки, тем более что это совсем не сложно.
Нужно всего лишь после того, как кончится отчетный год, заглянуть на сайт регионального органа статистики и найти там список ИП кто сдает отчетность в Росстат в этом году. Если вас там нет, значит до следующего года можно расслабиться.
Есть еще удобный официальный ресурс Росстата. Нужно заполнить поля со своими реквизитами, и система выдаст вам информацию, должны ли вы что-то органам статистики и что именно.
Если вы найдете себя в заветных списках, нужно в установленные сроки заполнить и отправить требуемый отчет:
- Форму 1-ИП за 2019 год нужно будет сдать до 2 марта 2020 года.
- Форму 1-ИП (торговля) — до 17 октября 2020 года.
- Форму ПМ-Пром сдают ежемесячно до 4 числа по истечении отчетного месяца. Вовсе не обязательно держать в голове все эти сроки или старательно записывать их в блокнотик.
Отчетность ООО на «упрощенке» (УСН) в 2018 году: сроки сдачи отчетности, бланки
Упрощенная система налогообложения (далее УСН) «упрощенка» — самая распространенная система налогообложения в России, регулируется она гл. 26.2 Налогового кодекса России (далее НК РФ).
Общество с ограниченной ответственностью или как привычнее звучит ООО как и «упрощенка» является самой распространенной формой небольшого бизнеса в России.
И соответственно, что не требует доказательств это то, что малый бизнес использует правовую форму ООО которая чаще всего использует «упрощенку».
Применять УСН могут не все организации в НК РФ п. 3 статьи 346.12 представлен целый список организаций, которые не могут применять данный режим налогообложения.
Ограничения, относящиеся непосредственно к виду деятельности организации: банки и микрофинансовые организации; страховщики; нотариусы; негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды; профессиональные участники рынка ценных бумаг; ломбарды; организации занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых и проведением, организацией азартных игр; казенные и бюджетные учреждения; иностранные организации; частные агентства занятости.
Сдача отчетности по страховым сборам с заработной платы работников
Субъекты предпринимательской деятельности, начиная с 1 квартала 2017 года, обязаны подавать в Федеральную Налоговую Службу по месту регистрации единый расчет по страховым взносам. Его должны подавать все организации, которые используют труд наемных работников. Налоговым Кодексом установлены для подачи расчета следующие сроки:
- до 30.04.2017г. – за 1 квартал 2017 года;
- до 31.07.2017г. – за 2 квартал 2017 года;
- до 30.10.2017г. – за 3 квартал 2017 года;
- до 31.01.2018г. – за 4 квартал 2017 года.
Порядок заполнения расчета утвержден статьей 431 Налогового Кодекса РФ. В соответствии с его регламентом, отчет должен подаваться в контролирующий орган только в электронном виде.
Несмотря на то что в 2017 году полномочия относительно учета и контроля страховых сборов переданы Федеральной Налоговой Службе, субъекты предпринимательской деятельности должны отчитаться за 2016 год по прежней схеме:
- Пенсионный Фонд. В этот орган организации должны подать форму РСВ1 за 2016 год не позднее 15 февраля 2017 года. Отчет подается на бумажном носителе до 15.02.2017г., а в электронной форме (при среднесписочной численности наемных работников, превышающей 25 человек) до 20 февраля 2017 года. В Пенсионный фонд в 2017 году необходимо один раз в месяц подавать форму СЗВ-М. Срок подачи расчета – 15 число месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем).
- Фонд Социального Страхования. В этот орган за 2016 год необходимо подать расчет 4ФСС либо на бумажном носителе (до 25 человек в штате), либо в электронной форме.
- Фонд Несчастных Случаев на производстве. Организации, которые имеют штат наемных работников, обязаны в 2017 году подавать в этот орган соответствующий расчет. Для сдачи этой формы Федеральным законодательством установлены следующие сроки: 20.04.2017г. – за 1 квартал 2017 года, до 20.07.2017г. – за 1 полугодие 2017 года, до 20.10.2017г. – за 9 месяцев 2017 года, до 20.02.2018г. – за 2017 год. Если компании будут подавать отчет в электронной форме, то законодательством установлены следующие сроки: до 25.04.2017г. – за 1 квартал 2017 года, до 25.07.2017г. – за 1 полугодие 2017 года, до 25.10.2017г. – за 9 месяцев 2017 года, до 25.02.2018г. – за 2017 год.
Все субъекты предпринимательской деятельности обязаны один раз в год подавать в Фонд социального Страхования заявление, которым они подтверждают основной вид деятельности. Порядок предоставления этих данных регламентируется Приказом №55, изданным 31 января 2006 года Министерством Здравоохранения и Социального Развития РФ. Помимо заявления организации подают следующие документы:
- справку, которая подтверждает вид экономической деятельности (основной);
- пояснительную записку, которая составляется к бухгалтерскому балансу организации;
- расчет взносов на обязательное страхование от несчастных случаев (подается с 1 квартала 2017 года).
В Фонд Социального Страхования все субъекты предпринимательской деятельности обязаны один раз в год подавать сведения о среднесписочной численности штатных сотрудников. В 2017 году эту форму нужно сдать до 20.01.2017 года.
Состав промежуточной отчётности
Какие формы, необходимы пользователям в составе промежуточной отчётности, также оговаривается непосредственно с руководством компании. В основном, для осуществления анализу деятельности фирмы нужны две первых формы. Остальные формы могут также запрашиваться пользователями информации.
Бухгалтерский отчёт — это отражение деятельности предприятия в срезе на отчетную дату. Правильно составленный, он может быть полезен не только налоговому органу, но и руководителю или собственникам предприятия. Поэтому к тому, как формируется бухгалтерский баланс, как сдаётся, следует отнестись с особым вниманием.
Состав отчетности и правила её заполнения регулируются федеральным законом «О бухгалтерском учёте». А вот когда сдаётся баланс прописано в статье 23 НК РФ.
Когда сдавать отчетность в ФСС
Страхователи начисляют и оплачивают взносы на страхование от несчастных случаев. Электронная сдача бухгалтерской отчетности происходит:
- До 25 января 2017 года — за 2016 год.
- До 25 апреля 2017 года — за 1 квартал 2017 года.
- До 25 июля 2017 года — за 1 полугодие 2017 года.
- До 25 октября 2017 года — за 9 месяцев 2017 года.
- До 25 января 2018 года — за 2017 год.
Периоды сдачи бухгалтерской отчетности по форме 4-ФСС на бумажных носителях:
- До 20 января 2017 года — за 2016 год.
- До 20 апреля 2017 года — за 1 квартал 2017 года.
- До 20 июля 2017 года — за 1 полугодие 2017 года.
- До 20 октября 2017 года — за 9 месяцев 2017 года.
- До 22 января 2018 года — за 2017 год.
Сдача отчетности по итогам 2022 года
| Срок сдачи в 2022 г. | Вид отчетности | Период представления | Кто сдает |
| 21 января | Единая упрощенная налоговая декларация | 2022 год | Организации, у которых нет объектов налогообложения и оборотов по банку и кассе |
| Сведения о среднесписочной численности | 2022 год | Все организации | |
| Декларация по водному налогу | 4 квартал 2022 года | Организации и ИП, согласно ст. 333.8 НК РФ | |
| 4-ФСС | 2022 год на бумаге | Страхователи, которые сдают отчет бумажной форме (средняя численность персонала до 25 человек) | |
| Журнал учета счетов-фактур | 4 квартал 2022 года в электронном виде | Экспедиторы, посредники и застройщики | |
| 25 января | Декларация по НДС | 4 квартал 2022 года | Плательщики НДС и налоговые агенты |
| 4-ФСС | 2022 год в электронном виде | Страхователи, которые сдают отчет в электронном виде | |
| 30 января | Расчет по страховым взносам | 2022 год | Все страхователи |
| 1 февраля | Декларация по транспортному налогу | 2022 год | Организации-плательщики транспортного налога |
| Декларация по земельному налогу | 2022 год | Организации, имеющие в собственности участки земли | |
| 1 марта | Справки 2-НДФЛ с признаком о невозможности удержать налог | 2022 год | Налоговые агенты по НДФЛ |
| СЗВ-СТАЖ | 2022 год | Все страхователи | |
| 28 марта | Декларация по налогу на прибыль | 2022 год | Организации на ОСНО |
| 1 апреля | Декларация по налогу на имущество организаций | 2022 год | Организации, у которых есть имущество на балансе |
| Бухгалтерская отчетность (сдается только в ФНС, в Госкомстат теперь не сдается) | 2022 год | Все организации | |
| Декларация по УСН | 2022 год | Организации на УСН | |
| 6-НДФЛ | 2022 год | Организации и ИП в качестве налоговых агентов по НДФЛ | |
| 2-НДФЛ с признаком 1 | 2022 год | Организации и ИП в качестве налоговых агентов по НДФЛ | |
| 15 апреля | Подтверждение основного вида деятельности в ФСС | 2022 год | Все организации |
| 30 апреля | 3-НДФЛ | 2022 год | ИП |
| Декларация по УСН | 2022 год | ИП на УСН |
Куда и когда представляется
С 2020 года обязательная подача отчета Росстат будет отменена (Федеральный закон № 444-ФЗ). Этот же закон с 1 января 2020 года диктует новый порядок предоставления отчета. Поправки в статью 18 № 402-ФЗ устанавливают: экземпляр годовой бухгалтерской отчетности предоставляется только в налоговую и по месту нахождения, а не регистрации экономического субъекта.
Состав бухгалтерской отчетности в 2020 году указан в статье 14 закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ. Документацию предоставляют не позднее трех месяцев после завершения отчетного периода.
| Срок сдачи годовой бухгалтерской отчетности в 2020 — это 31 марта. |
Организации, подлежащие обязательному аудиту, подают также заключение вместе с годовыми бланками. Если документа нет на руках, то его сдают в течение 10 рабочих дней после даты оформления заключения, но не позднее 31 декабря текущего года.
Пренебрежение сроками подачи документов в контролирующие органы грозит штрафными санкциями.
Подробные разъяснения изложены в письме Росстатистики № 13–13–2/28–СМИ от 16.02.2016 г.
4.Сложности при подготовке отчетности
При подготовке годового отчета о финансовой деятельности предприятия часто возникают трудности с толкованием законодательства, корректным заполнением форм и деклараций. Любая ошибка при формировании бухгалтерского отчета, как правило, влечет за собой финансовые санкции или проверку со стороны налоговой или других государственных органов. Вот основные проблемные направления, в которых порой трудно разобраться человеку без специального образования и опыта:
- Суммирование доходов. Годовой отчет предпринимателя согласно законодательству должен содержать информацию как о бизнес-прибыли, так и о сумме личных доходов. Важно учесть все, даже самые маленькие суммы, чтобы не выглядеть в глазах проверяющих органов мошенником, скрывающим свои доходы. К ним относятся и гонорары за лекции и публичные выступления, и оплата за разовые участия в мероприятиях, и премии, и доход от продажи имущества.
- Подсчет расходов компании. По закону налогом облагаются только те расходы, которые были предназначены для задач и нужд фирмы или развития бизнеса. А в случае, например, использования одного транспортного средства и в личных, и в бизнес-целях, рассчитать точную сумму корпоративных расходов довольно трудно.
- Право на льготы. Новые налоговые резиденты, военнослужащие, предприятия, находящиеся в конкретных регионах Израиля, и другие категории компаний могут претендовать на налоговые льготы. Однако для уверенности в таком праве необходимо погрузиться в тонкости налогового и финансового законодательства.
Список документов по бухгалтерской отчетности
Начиная с января 2013 года, согласно изменениям по срокам сдачи, каждое предприятие обязано вовремя предоставлять перечень основных документов, информирующих налоговые органы о работе организации.
Большое количество форм и деклараций различных направленностей входит в основные разделы по отчетности предприятия, список главных представим ниже.
Документация должна содержать:
- бухгалтерский баланс;
- справку о прибыли и расходах;
- отчет по изменению капиталов;
- отчеты по движению денежных средств внутри системы;
- дополнения по балансу;
- отчеты по формам отдела финансов;
- аудиторский отчет;
- пояснительную записку.
На деле вы должны подтверждать и фиксировать любые финансовые операции, которые имели место на вашей фирме на протяжении промежутка времени, входящего в сроки подачи отёчности.