Налоги инвестора и методы их оптимизации

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги инвестора и методы их оптимизации». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если до сих пор раздумываете надо ли платить налог при продаже акций, советую перестать сомневаться. Уплата НДФЛ – гарантия спокойной жизни и беспроблемной торговли или инвестирования.

Методы оптимизации налогообложения

Вариантов множество, остановлюсь на самых простых и эффективных:

• Выше я отмечал, что налог взимается только с прибыли. Если нет желания платить НДФЛ прямо сейчас, можно отсрочить эту дату, собственными силами организовав убыток нужного размера. Представьте, что при продаже акций вы получаете прибыль и с нее нужно уплатить 10 000 руб. как НДФЛ. Если у вас на руках портфель бумаг, продайте те, которые сейчас торгуются ниже цены покупки, а объем подберите так, чтобы перекрыть профит, полученный за счет реализации других акций. После сделки можно сразу купить их обратно и держать дальше. За счет этого получите законную отсрочку уплаты НДФЛ, а за это время деньги можно пустить в оборот и заработать.
• Вариант с купонными выплатами разбирали выше – по ним можно вообще избежать НДФЛ. Налоги на купонный доход по корпоративным облигациям – отличный способ получать прибыль, большую чем банковские проценты с НДФЛ в 0%.
• Если бумаги покупали после 2014 г. и держали их больше 3 лет, получаете налоговый вычет, рассчитывающийся как K x 3 млн. руб. За каждый год удержания скидка при уплате налога составляет 3 млн. руб. Пример – приобрели акций на 20 млн. в 2015 г., а через 3 года продали их по цене выше на 50%. При продаже получили 10 млн. дохода. Но за счет накопившегося вычета налог платить придется лишь с 1 млн. руб., что составит 130 тыс. руб. Сэкономили 90%.
• Если нет желания платить налог с дивидендов, выбирайте бумаги, по которым они полностью реинвестируются.
• Можно оставить на счету недостаточно денег, чтобы брокер не смог заплатить за вас. Получите почти годовую отсрочку и никаких штрафов.
• Отличную льготу предлагают на бумаги компаний, относящихся к высокотехнологичному сектору. Они должна относиться к этой категории на протяжении всего периода владения ими инвестором, держать их нужно не меньше года. Взамен получаете возможность не платить налог, причем сумма прибыли не ограничивается.

Как минимизировать НДФЛ, начисленный на доход от операций с ценными бумагами

• Фиксировать ущерб. При начислении НДФЛ к уплате в результате прибыльных сделок можно продать акции, упавшие в цене, и подтвердить убыток, который снизит налогооблагаемую базу за весь период. Позже можно «переоткрыть позицию»: снова приобрести проданные бумаги в инвестиционный портфель.

Пример. Допустим, что в течение года вы закрыли две сделки: первая принесла 10000 рублей дохода, а вторая — 5000 рублей убытка. Налогооблагаемая база составит 10000-5000= 5000 рублей. С нее потребуется заплатить 13% налога. Предположим, что в портфеле имеется еще одна, пока убыточная, позиция в 5000 руб. Если вы продадите ценную бумагу до 31 декабря и документально зафиксируете ущерб, налогооблагаемая база будет равна нулю. Платить налог в текущем году не придется.

• Переносить убытки, снижая налогооблагаемую базу последующих 10 налоговых периодов.
• Пользоваться льготами ИИС (индивидуального инвестиционного счета). Вычет типа “А” по ИИС разрешает уменьшать налоговую базу по любым доходам, облагаемым НДФЛ, кроме дивидендов на перечисленную сумму (не более 400 тысяч рублей). Обязательное условие получения вычета, позволяющего сэкономить до 52 тысяч рублей в год, – официальное трудоустройство.

Пример. Вы внесли на счет ИИС 300 000 рублей. В следующем году вы имеет право вернуть 39 000 уплаченного НДФЛ себе на счет. Если хотите возвращать НДФЛ ежегодно, необходимо ежегодно вносить деньги на ИИС.

• Вычет типа “Б” освобождает от налогообложения весь доход плательщика, полученный с помощью ИИС (кроме дохода от дивидендов).

Пример. Допустим вы открыли ИИС, внесли на его счет 400 000 рублей и вложились в акции, которые выросли в цене. Через три года вы их продали и на счету стало 600 000 рублей. Ваш доход составил 200 000 рублей, а НДФЛ к уплате — 26 000 рублей. Поскольку вы выбрали вычет на финансовый результат, платить налог в бюджет не придется.

• Использовать «трехгодичную» льготу. Держатель ценных бумаг, пролежавших в инвестиционном «портфеле» не менее трех лет, освобождается от налога на прибыль при их реализации. Бонус могут получить инвесторы облигаций и акций не старше 2014 года, допущенные к торгам столичной, Санкт-Петербургской биржами и проданные с брокерского счета (не ИИС).
• Продавать не обращающиеся на организованном рынке ценные бумаги. Облигации и акции, реализованные вне биржи и находящиеся во владении инвестора более 5 лет, не облагаются НДФЛ.

Налог по сделкам с акциями: льготы

Вероятно, самая значительная льгота для физлиц в части сделок с акциями — та, что предполагает появление у гражданина возможности в принципе не уплачивать налог за доходы, что получены по факту продажи некоторых акций. В частности — тех, что эмитированы российскими предприятиями и куплены физлицом после 01.01.2011 года. Главное условие применения данной льготы — владение соответствующими акциями в течение 5 лет и более (при соблюдении ряда дополнительных условий).

Будет иметь большое значение тот факт, что акции эмитируются фирмой, у которой активы не более, чем на 50% базируются на недвижимом имуществе, зарегистрированном в России. Если это так, то льготы в отношении доходов по данным акциям можно применить, даже в случае, если соответствующие ценные бумаги были куплены до 2011 года.

Если говорить о дополнительных условиях обнуления налога на акции, то к таковым относится торговля данными акциями вне биржевой системы. Исключение установлено, опять же, для фирм, имеющих менее 50% активов в виде российской недвижимости, а также фирм, осуществляющих деятельность в высокотехнологичном сегменте экономики (при этом, у вторых более 50% может приходиться на российскую недвижимость).

Кроме того, нулевой ставкой по налогу на доходы с продажи акций можно воспользоваться, если:

• они эмитированы высокотехнологичными предприятиями;
• физлицо владеет акциями в течение 1 года и 1 дня и более (при условии, что данные ценные бумаги не были проданы до 29.12.2015 года).
• акции высокотехнологичной фирмы обращаются на бирже — как минимум, по состоянию на день продажи.

Как учитываются доходы от продажи акций для целей налогообложения

Если рассматривать операции по продаже акций, то налогооблагаемыми будут считаться доходы, полученные от следующих разновидностей сделок:

1. купля-продажа акций в рамках биржи;
2. купля-продажа акций за пределами биржевой системы;
3. транзакции с финансовыми инструментами (ценными бумагами) производного типа, торговый оборот которых совершается как непосредственно на бирже, так и за пределами биржевой инфраструктуры;
4. операции с различными финансовыми инструментами, использование которых предусматривается действующим в РФ законодательством о функционировании рынка ценных бумаг.

Обязательства перед бюджетом возникают у физического лица, если налогооблагаемый доход был получен от применения следующих финансовых инструментов производного характера – опционные контракты, фьючерсные договоры, форвардные сделки. Необходимо также уточнить, что процентные доходы (к примеру, от купонных облигаций) подлежат включению в базу налогообложения, если действующее в РФ законодательство не предусматривает иного подхода к их учету.

Когда налог не взимается

В ряде ситуаций российское государство освобождает от налогообложения прибыль по акциям. Подоходный налог не придется платить:

• если находившиеся в распоряжении инвестора более 1 года акции эмитированы фирмой, относящейся к высокотехнологичной (инновационной) отрасли (льгота актуальна до конца 2022 года).
• инвестор владел российскими или иностранными акциями дольше 5 лет (льгота применяется только для акций корпораций, не более 50% имущества которых приходится на находящуюся в России недвижимость);
• годовая прибыль инвестора по акциям, купленным не ранее 1 января 2014 года и находившимся в его распоряжении свыше 3 лет, составляет менее 3 миллионов рублей (льгота применяется только для иностранных и отечественных акций, имеющих хождение на российских биржевых площадках).

Может ли заплатить налог с продажи акций не их владелец, а третье лицо?

Налог с продажи акций может заплатить только их владелец. В некоторые собственники предлагают заплатить подоходный налог покупателю, в некоторых случаях этот пункт имеется в договоре. Но это не законно. Так действуют в основном мошенники, которые играют на неосведомленности покупателей. В таком случае 13% от стоимости акций становятся дополнительным доходом акционера.

Покупатель может уплачивать подоходный налог только в одном случае, если он является налоговым агентом с лицензией на осуществление брокерской деятельности. В таком случае купле – продажа акций будет проходить по брокерскому договору. Такая сделка характерна, только если покупатель является крупным брокером или банком. Большинство частных брокеров и брокерских компаний не являются налоговыми агентами. Да и сама продажа по брокерскому договору для покупателя не является привлекательной, так как предполагает наличие комиссии более чем в 0,5%.

Особенности исчисления срока владения

Ситуация	Решение
Продажа акций, полученных физлицом в результате реорганизации компаний	Срок нахождения таких акций в собственности исчисляют с даты приобретения в собственность акций реорганизуемых предприятий.
Продажа акций АО, полученных в результате реорганизации негосударственного пенсионного фонда (Закон от 28.12.2013 № 410-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О НПФ» и отдельные законодательные акты Российской Федерации»).	срок нахождения таких акций в собственности налогоплательщика исчисляется с даты внесения взноса (дополнительного взноса) в совокупный вклад учредителей реорганизуемого негосударственного пенсионного фонда.

Как уйти от уплаты налога?

Налоговый кодекс дает пользователям льготные привилегии для инвестирования с последующим освобождением от налогов. Это происходит в следующих случаях:

• купонные выплаты (с уплатой НДФЛ в 0 %);
• вычет на активы, которые не использовались в течение 3 лет с момента приобретения;
• льгота на акции предприятий высокотехнологичного сектора. (При условии владения ценными бумагами от 1 года и 1 дня).

Инвесторы могут не платить налоги в случае открытия ИИС. Это индивидуальный инвестиционный счет, который позволяет торговать акциями без оплаты налоговых сборов. Однако подобные правила будут действовать в следующих случаях:

• счет ИИС должен просуществовать не менее 3 лет;
• в течение 3 лет со счета не должны выводиться деньги;
• сумма, которая находиться на счете инвестора, не должна быть более 400 тыс. руб.

Если акции были проданы до 2014 года, то граждане обязуются выплатить налоговый сбор от полученной прибыли.

Налоговая база по НДФЛ определяется как разница между суммой доходов от реализации акций и документально подтвержденными расходами на приобретение

Ситуация

ФЛ (налоговый резидент РФ, статуса ИП не имеет) является акционером ОАО РФ. Указанное лицо владеет обыкновенными именными бездокументарными акциями данного ОАО, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг более 10 лет. Приобретены эти акции были примерно в 2004 году за приватизационные чеки (ваучеры). Форма акций — бездокументарная, записи о них хранятся у регистратора ценных бумаг. Через регистратора ФЛ получило «обязательное предложение о приобретении ценных бумаг ОАО» и решило это предложение принять.

Между продавцом и покупателем заключен договор купли-продажи ценных бумаг. Расчеты между продавцом и покупателем осуществляются напрямую без посредников.

ФЛ, выступающее продавцом ценных бумаг, должно будет самостоятельно исчислить НДФЛ с дохода от продажи акций, уплатить его в бюджет не позднее 15.07.2015 и представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30.04.2015. Налоговое законодательство РФ не предусматривает каких-либо специальных вычетов с доходов от продажи ценных бумаг, в том числе и в отношении ФЛ, являющихся инвалидами и пенсионерами.

В соответствии с п. 1 ст. 84.2 ФЗ от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об АО» лицо, которое приобрело более 30% общего количества акций открытого общества, указанных в п. 1 ст. 84.1 ФЗ N 208-ФЗ, с учетом акций, принадлежащих этому лицу и его аффилированным лицам, в течение 35 дней с момента внесения соответствующей приходной записи по лицевому счету (счету депо) или с момента, когда это лицо узнало или должно было узнать о том, что оно самостоятельно или совместно с его аффилированными лицами владеет указанным количеством таких акций, обязано направить акционерам — владельцам остальных акций соответствующих категорий (типов) и владельцам эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в такие акции, публичную оферту о приобретении у них таких ценных бумаг.

Обложение НДФЛ доходов от продажи акций

Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются, в частности, ФЛ, являющиеся налоговыми резидентами РФ.

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты НДФЛ в отношении доходов по операциям с ценными бумагами установлены ст. 214.1 НК РФ.

В ст. 217 НК РФ содержится перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения). Пунктом 17.2 ст. 217 НК РФ предусмотрено, что доходы, получаемые от реализации акций, указанных в п. 2 ст. 284.2 НК РФ, при условии, что на дату реализации таких акций они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет, не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).

Иных форм зависимости налогообложения доходов физических лиц от продажи ценных бумаг от срока владения этими ценными бумагами налоговое законодательство РФ не предусматривает.

В то же время в соответствии с ч. 7 ст. 5 ФЗ от 28.12.2010 N 395-ФЗ «О внесении изменений в ч. 2 НК РФ и отдельные законодательные акты РФ» положения п. 17.2 ст. 217 НК РФ применяются в отношении ценных бумаг, приобретенных налогоплательщиками начиная с 01.01.2011.

Так как реализуемые акции были приобретены ФЛ до 01.01.2011, положения п. 17.2 ст. 217 НК РФ в данном случае не применяются. Доходы, полученные от продажи этих акций, подлежат обложению НДФЛ в порядке, установленном ст. 214.1 НК РФ (письма Минфина от 17.04.2014 N 03-04-05/17605, от 06.06.2013 N 03-04-05/21158, от 14.03.2013 N 03-04-05/3-228, от 27.02.2013 N 03-04-05/3-144, от 25.03.2011 N 03-04-05/3-184, от 17.02.2011 N 03-04-05/4-95, ФНС России от 16.01.2013 N ЕД-4-3/254).

Налоговая база и ставка налога

В целях ст. 214.1 НК РФ налоговой базой по операциям с ценными бумагами признается положительный финансовый результат по совокупности соответствующих операций, исчисленный за налоговый период в соответствии с п.п. 6-13 ст. 214.1 НК РФ (п. 14 ст. 214.1 НК РФ). Указанный финансовый результат определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов, указанных в п. 10 ст. 214.1 НК РФ (абз. 1 п. 12 ст. 214.1 НК РФ).

При этом доходами по операциям с ценными бумагами признаются доходы от реализации ценных бумаг, полученные в налоговом периоде (абзац первый п. 7 ст. 214.1 НК РФ).

Расходами по операциям с ценными бумагами признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг, перечень которых является открытым (п. 10 ст. 214.1 НК РФ).

При определении налоговой базы по НДФЛ при получении дохода от реализации ценных бумаг, приобретенных за приватизационные чеки (ваучеры), расходы на приобретение указанных ценных бумаг определяются исходя из их рыночной стоимости на дату продажи за ваучеры. При отсутствии рыночной стоимости акций приватизируемых предприятий расходы на их приобретение могут определяться исходя из номинальной стоимости ваучеров, переданных за эти акции, либо исходя из цены ваучеров, которая согласована сторонами договора о продаже акций за приватизационные чеки (письма Минфина от 03.09.2012 N 03-04-05/3-1060, УФНС России по Москве от 06.08.2010 N 20-14/4/082876@).

Таким образом, налоговая база по НДФЛ определяется как разница между суммой доходов, полученных от реализации акций, и документально подтвержденными расходами на их приобретение (письма Минфина России от 24.01.2012 N 03-04-05/3-54, от 17.01.2012 N 03-04-05/4/17, от 26.12.2011 N 03-04-05/4-1109). Если данный результат будет отрицательным, то его следует признать убытком. Учет таких убытков осуществляется в порядке, установленном п.п. 15, 16 ст. 214.1 НК РФ и ст. 220.1 НК РФ (п. 12 ст. 214.1 НК РФ).

Доходы налогоплательщиков, являющихся резидентами РФ, полученные в результате реализации ценных бумаг, облагаются НДФЛ с применением налоговой ставки в размере 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Уплата налога и декларирование дохода

Организации РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, признаются налоговыми агентами и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога (п. 1 ст. 226 НК РФ).

В соответствии с п. 2 ст. 226 НК РФ исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, включенных в закрытый перечень, предусмотренный указанной нормой. До 01.01.2014 года в этот перечень включались и доходы, исчисленные в соответствии со ст. 214.1 НК РФ. Перечень участников отношений по операциям с ценными бумагами, признаваемых налоговыми агентами, до этой даты был предусмотрен п. 18 ст. 214.1 НК РФ.

С 01.01.2014 вступил в силу ФЗ от 02.11.2013 N 306-ФЗ «О внесении изменений в ч. 1 и 2 НК РФ и отдельные законодательные акты РФ», положениями которого в гл. 23 НК РФ были внесены изменения, в частности

• Из перечня, установленного п. 2 ст. 226 НК РФ, были исключены доходы, исчисленные в соответствии со ст. 214.1 НК РФ
• Была введена ст. 226.1 НК РФ, регулирующая особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами, в том числе, при осуществлении операций с ценными бумагами

Перечень участников отношений по операциям с ценными бумагами, признаваемых налоговыми агентами, с даты вступления в силу ФЗ N 306-ФЗ предусмотрен п. 2 ст. 226.1 НК РФ. При этом организации-покупатели, не являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг в соответствии с ФЗ от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» и приобретающие ценные бумаги, выпущенные другими организациями, в нем не поименованы.

Так как в рассматриваемой ситуации приобретение акций осуществляется организацией, не указанной в перечне п. 2 ст. 226.1 НК РФ, такая организация налоговым агентом не признается, а обязанность по исчислению и уплате НДФЛ с дохода от продажи таких акций в соответствии со ст. 228 НК РФ возлагается непосредственно на налогоплательщика. Аналогичные разъяснения давались чиновниками как до, так и после вступления в силу ФЗ N 306-ФЗ (письма Минфина от 04.04.14 N 03-04-07/15250 (направлено письмом ФНС от 14.04.14 N БС-4-11/7093@), от 11.05.2012 N 03-04-06/0-133, от 07.02.2012 N 03-04-06/3-24, от 14.07.2011 N 03-04-05/8-512, от 02.07.2009 N 03-04-06-01/149, УФНС России по Москве от 01.11.2010 N 20-14/4/114276).

Учитывая вышеизложенное, в рассматриваемой ситуации ФЛ, получившие доходы от продажи акций, должно осуществить исчисление и уплату НДФЛ самостоятельно исходя из сумм, полученных от продажи этого имущества (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ). Сумма налога в этом случае должна быть определена как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (п. 1 ст. 225 НК РФ) и уплачена в бюджет не позднее 15.07.2015 (п. 4 ст. 228 НК РФ).

ФЛ должно не позднее 30.04.2015 представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@ (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Отметим, что гл. 23 НК РФ не содержит такого понятия, как «льгота», и не предусматривает каких-либо специальных вычетов с доходов от продажи ценных бумаг, в том числе и в отношении ФЛ, являющихся инвалидами и пенсионерами.

Текст Гусев Кирилл, Горностаев Вячеслав, эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Виды услуг от «AAA-Investments LLC»

• Регистрация компаний (ПАО/АО)
• Регистрация изменений
• Изменения УК
• Изменения в видах деятельности общества (ОКВЭД)
• Приведение устава ЗАО в соответствие с ФЗ N 312-ФЗ
• Смена названия, юридического адреса
• Ликвидация и реорганизация
• Прочие услуги
• Внесение в реестр малого предпринимательства г. Москвы

Мы рады видеть Вас среди Клиентов ААА-Инвест!

Как исчисляется налог с продажи акций физическим лицом

---

Результат по совершенным сделкам определяется за отчетный период – календарный год. При этом доходы за отчуждение акций и выручка от производных инструментов суммируются отдельно. Если по результатам календарного года субъект понес убытки, то утраченные средства принимаются во внимание при подсчете налогооблагаемой базы в текущем или будущем периоде.

Такой подход позволяет оптимизировать налоговые требования для плательщика. Если лицо решило перенести убытки на будущий период, сделать это разрешается в пределах 10 лет.

Принцип перемещения отрицательного результата действует только в условиях организованного рынка. Акционер, который проводил операции за пределами биржевых торгов, не вправе использовать такие привилегии.

---

Законодатель предусмотрел несколько способов для минимизации бюджетных обязательств продавцов-акционеров. Отчуждатель освобождается от обязанности платить налог на продажу, если соблюдены перечисленные условия:

1. Эмитент – российская компания.
2. Приобретение объекта совершено после 01.01.2011 года.
3. Срок владения имуществом – 5 и более лет.

Гражданин вправе претендовать на аннуляцию налога, если эмитент владеет 50% активов в виде недвижимости, зарегистрированной в России. В этом случае допускается освобождение даже при приобретении объекта реализации до 2011 года. Отмена поборов также применяется при удовлетворении таких требований:

1. Предприятие-эмитент работает в секторе высоких технологий.
2. Срок владения – более года.
3. Долевые бумаги проданы до 29.12.2015 и находятся в обороте на бирже.

Дополнительной причиной, обуславливающей отмену взыскания, выступает торговля вне организованного рынка. Допускается освобождение и по другим основаниям, предусмотренным действующими нормативными актами.

---

Пример

В ноябре 2018 Комаров Степан Степанович купил 500 акций предприятия «МосБетонБуд». На момент подписания соглашения цена покупки составляла 250 р./шт. Таким образом, общая сумма затрат равна 125000. Одновременно акционер оплатил брокерские услуги – 150 р., комиссию биржи – 25 р. За исполнение контролирующих функций над состоянием счета брокер получал от клиента 40 р./месяц.

Через 10 месяцев акционер решил реализовать принадлежащие ему объекты по 300 р./шт. Выручка составила 150000. Брокер получил за сделку 200 р., комиссия биржи – 30 р. После этих манипуляций Комаров закрыл счет.

Расчет налогооблагаемой базы в этом случае будет выглядеть так:

• прибыль от продажи: 150000–125000 = 25000;
• после уплаты всех услуг и комиссий: 25000–150–25–10×40–200–30 = 24195;
• налоговый сбор: 24195×13% = 3145,35;
• чистая прибыль: 21049,65.

Пример

Зайцева Мария Ивановна приобрела 10 акций компании «РостовИнвестГруп» по цене 100 р./шт., а через месяц еще 50 штук по цене 200 р./шт., еще через месяц – 100 штук за 500 р./ шт. Через полгода Зайцева продает 25 ценных документов за 1000 р./шт.

Расчет базы выглядит так:

• прибыль от продажи: 25×1000–10×100–15×200 = 21000;
• налоговый сбор: 21000×13% = 2730;
• чистая прибыль: 21000–2730 = 18270.

Отчисление поборов за продажу долевых документов для физических лиц происходит по стандартной ставке НДФЛ – 13% для резидентов или 30% для нерезидентов. При этом в подавляющем большинстве обязанности по надлежащему выполнению норм НК в этой сфере ложатся на налогового агента, например, брокера.

При реализации акций к облагаемым вырученным суммам налогами относятся следующие:

• акции, торгуемые на биржах;
• акции, торгуемые вне бирж;
• производный финансовый инструментарий, используемый как на биржах, так и вне их (опционные, форвадные либо фьючерсные соглашения);
• финансовый инструментарий, использование которого устанавливает Закон под названием «О рынке ценных бумаг».

Если вырученные суммы представлены в виде % (к примеру, купонные), они по общему положению включаются в налогооблагаемую базу.

Уточнен порядок льготного налогообложения акций при их продаже

1. При получении прибыли с продажи акций. В этом случае вам перечисляются уже очищенные от взносов деньги.
2. По окончании отчетного периода: 31 декабря компания самостоятельно считает сумму и в ближайший месяц снимает ее со счета физического лица. Если денег достаточно, то долг гасится сразу, если средств не хватает, то брокер снимает их частями по мере пополнения.
3. При снятии денег со счета удерживается 13 % с запрашиваемых средств либо вся сумма, если ее хватает.

В расчет обязательного платежа при продаже акций не берутся комиссионные издержки брокеру, бирже и агенту за ведение счета.

Физическое лицо может воспользоваться льготами в следующих случаях:

• процент не берется, если ценные бумаги достаются в наследство. Но при их реализации налоговая заберет себе 13 %;
• при передаче акций в дар членам своей семьи отчислять процент государству не придется. Но если вы подарите их другим, то будет действовать стандартный платеж в 13 %;
• вы держите акции более 5 лет.

Отдельных льгот при продаже акций для пенсионеров нет. Они совершают обязательные платежи согласно налоговому законодательству.

Заполняя бланк документа при продаже акций на вычет, нельзя допускать ошибки и делать исправления. Вносить сведения возможно онлайн или от руки, используя только синюю или черную пасту. Рассмотрим, как заполнять 3-НДФЛ физическому лицу на вычет с продажи акций в официальной программе «Декларация».

Она доступна для скачивания на странице налоговой инспекции в разделе «Физическим лицам».

К рассматриваемым в настоящей статье доходам причисляются те, что были получены в результате совершения сделок как непосредственно на бирже, так и вне ее с:

• акциями;
• другими инструментами (облигациями и пр.);
• опционными договорами, а также фьючерсными и форвардными.

Доходы купонного типа аналогичным образом указываются, когда заполняется декларация, если нет по ним каких-либо льгот.

Налог с продажи акций физическим лицом уплачивается исключительно при получении прибыли от этой сделки. В процессе определения налоговой базы учитываются следующие рекомендации:

• если частное лицо пользуется помощью официального и профессионального брокера, то именно данный специалист занимается расчетом налоговой базы и непосредственного сбора;
• если владельцем акций выступает компания, которая самостоятельно продает ценные бумаги, то она сама является налоговым агентом, поэтому ее работники рассчитывают налог и подают в ФНС декларацию;
• юрлица уплачивают налог на прибыль, а частные граждане уплачивают НДФЛ;
• в качестве налоговой базы выступает только чистая прибыль, поэтому рассчитывается разница между расходами на покупку акций и доходов, полученных от их продажи;
• если продаются ценные бумаги по покупной стоимости, то не возникает чистая прибыль, поэтому не приходится гражданам уплачивать НДФЛ;
• для правильного расчета частные лица должны сохранять официальные документы, содержащие сведения о покупной стоимости ценных бумаг;
• налоги придется уплачивать за все операции, осуществляющиеся с ценными бумагами;
• если по итогам года у гражданина имеется убыток, то ему не придется уплачивать налоги за операции, по которым была получена чистая прибыль;
• налоговая база рассчитывается только после фактического совершения сделки.

Наиболее часто граждане предпочитают не самостоятельно работать на рынке ценных бумаг, а пользоваться помощью опытных брокеров. В этом случае налогообложением физ. лица после продажи акций занимается выбранный специалист.

Налог (НДФЛ) при продаже акций физическим лицом. Должен ли акционер платить налог с продажи акций?

Акционеры нам часто задают вопросы, связанные с порядком уплаты налогов при продаже акций Сбербанка, Ростелеком, Газпром, Норильского никеля, Лукойла, Роснефти и многих других компаний. Все вопросы можно сформулировать следующим образом:

1. В каком размере я должен заплатить налог? Платится ли налог с разницы между ценой покупки и продажи акций или необходимо заплатить 13% со всей суммы?
2. Нужно ли платить налоги с прибыли (НДФЛ) при продаже акций если я владею акциями более 3-х лет?
3. Есть ли разница в налогообложении при продаже акций физическому или юридическому лицу?
4. Сколько должен заплатить налога акционер, если он не является резидентом РФ (гражданин другой страны)?
5. Законна ли уплата налога покупателем акций? Может ли заплатить за меня налог 3-е лицо? Кто является налоговым агентом по закону?
6. Как не платить налог 13% с прибыли (НДФЛ) совсем?
7. Что грозит акционеру, если не заплатить налог при продажи акций? Каковы санкции штрафы?
8. Существует ли законная схема не платить налог государству при продаже акций?

Что еще полезно знать о налогах на прибыль от акций? Как уйти от уплаты налогов

Прибыль подсчитывается с условием, что первыми продаются акции, которые были куплены ранее. Это правило называется FIFO. Например, если было куплено 5 акций по цене 100 долларов, ещё 5 акций по цене 120 долларов, после чего были проданы 5 акций за 150 каждая, то разница без учёта сопутствующих расходов составит 250 долларов.

Если гражданин прожил на территории России меньше, чем 183 дня за отчётный год, то он обязан перечислить в бюджет 30% от полученного в РФ дохода. Такая ставка применяется к прибылям иностранных резидентов.

При подсчёте налоговой базы учитываются расходы и доходы инвестора по всем операциям в рамках торговли на бирже. Отдельно учитывается результат торговли бумагами, которые не допущены к биржевым торгам.

Отмена налоговых вычетов с дохода от ценных бумаг / Новый закон с 2021 года

При реализации акций к облагаемым вырученным суммам налогами относятся следующие:

• акции, торгуемые на биржах;
• акции, торгуемые вне бирж;
• производный финансовый инструментарий, используемый как на биржах, так и вне их (опционные, форвадные либо фьючерсные соглашения);
• финансовый инструментарий, использование которого устанавливает Закон под названием «О рынке ценных бумаг».

Если вырученные суммы представлены в виде % (к примеру, купонные), они по общему положению включаются в налогооблагаемую базу.

Согласно текущему законодательству, к расходным статьям имеют отношение те траты, которые были подтверждены наличием официальных справок и бумаг. Они связаны:

• с получением и продажей паев (траты по ведению счета иногда относятся к тратам по реализации);
• сохранением акций и их продажей;
• использованием производного финансового инструментария;
• выполнением обязательств, прописанных в сделках.

Ниже представлены несколько примеров подобных трат.

1. Деньги, которые были переведены физическим лицом в 2021 году организации, выпустившей акции.
2. Денежные суммы — премии согласно контрактам.
3. Выплаты единовременного либо периодического характера, осуществляемые по положениям использования производного инструментария.
4. Траты, которые несет человек в связи с оплатой услуг брокерских организаций, посреднических компаний, клиринговых агентств.
5. Траты, которые требуется возместить определенному участнику рынка ценных бумаг.
6. Оплата финансовых сборов биржи.
7. Налоговые сборы на оплату акций, полученных по наследству либо по договору дарения.
8. %, которые были переведены банковским организациям по целевым займам на приобретение пая.
9. Иные траты, имеющие отношение к торговле паями и обладающие подтверждающей документацией.

Список вероятных трат, используемых человеком для минимализации налоговой базы, не является окончательным.

Как было сказано, неотрицательный итог сделки с акциями является критерием возникновения необходимости уплачивать налоговый сбор при реализации ценных бумаг. Рассмотрим, как определяется неотрицательный итог.

Как исчисляется налог с продажи акций физическим лицом

Если проданы были акции российского предприятия (например, Газпрома), приобретенные до начала 2011-го, то физическое лицо может не платить НДФЛ с полученного дохода.

Единственное условие – владение упомянутыми ценными бумагами более 5 лет. Имеет также значение и следующее обстоятельство: если активы российской компании в объеме выше 50 процентов составляет недвижимость, зарегистрированная в нашей стране, то льготы распространяются и на акции, приобретенные после 2011 года.

Среди дополнительных условий, позволяющих претендовать на льготное налогообложение, следует назвать и торговлю бумагами внебиржевого формата. Подобное исключение введено для компаний:

• обладающих активами на территории России в размере более 50 процентов;
• работающих в высокотехнологичных отраслях.

Подоходный налог не придется платить, если бумаги предприятия последнего типа:

• являлись собственностью гражданина на протяжении года и одного дня и проданы им после 2015-го;
• на сегодняшний день реализуются на отечественной бирже.

• Сотовая связь ! моя связь в 2021-м Теле2 не дорожит клиентами !
• 4816 Код 4816. Идёт поиск информации о способах пополнения без комиссии. Кто знает, прошу сообщить в личные сообщения.
• 4900 Код №4 — 4900 Достигается пополнением кошелька Элплат (в народе называется бабками или Ижевском). Далее средства выводятся через систему быстрых переводов
• 4899 Код №2 — 4814. Чтобы его получить, достаточно выполнять переводы на услугу «Интерактивное спутниковое ТВ МТС» в личном кабинете банка Тинькофф с ранее
• Чёрный список страховщиков. Новые включения. С 15.02.2021 г. Чёрный список страховых компаний пополняют: 1) АО «Совкомбанк страхование», 2) АО «МАКС» АО «МАКС», пополняет Чёрный список под

Ответ однозначный. С продажи акций нужно отчислять процент государству. По закону любой заработок физического лица облагается налогом. Выручкой считается выгода между приобретением и реализацией. При этом дополнительные расходы, такие как комиссия брокера или плата за ведение счета, не учитываются.

Обратите внимание! Если приобретенные активы выросли в цене, но вы их не реализовали, то отдавать процент не нужно. Заработок считается только с продажи активов.

Виной тому валютный рынок Форекс. Многие трейдеры набирались опыта именно на этой торговой площадке. Большинство из них зарегистрировано в офшорах. А там законодательные акты в сфере налогообложения иные. Физические лица должны самостоятельно декларировать прибыль и платить с реализации акций. Но мало кто этим занимается. Именно поэтому привычки делиться с государством нет.

Похожие записи:

• Сиделка с проживанием в Московской области
• Договор дарения: как правильно оформить передачу квартиры
• Какие выплаты положены в России на 3 ребенка в 2022-2023 году