Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как платить аванс по зарплате в 2023 году из‑за новых правил расчета НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При предоставлении работнику ежегодного отпуска за ним сохраняются место работы (должности) и средний заработок. При расчете среднего заработка следует руководствоваться нормами ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение № 922).
Как определить расчетный период
За расчетный период берут 12 месяцев, предшествующих наступающему месяцу ухода в официальный отпуск.
Если период для расчета составляет меньше 12 месяцев, то расчет исчисляется по фактически отработанному времени на предприятии.
В случае, если начало отпуска совпадает с месяцем трудоустройства, то в расчёт тоже принимается по факту отработанное время.
Если сотрудник по месту работы в период расчетных 12 месяцев, по официальным причинам не получал зарплату, в качестве расчетного периода всё равно берутся только последние месяцы, за которые была зарплата.
Правила расчета отпускных.
|
Средний дневной заработок… |
|
|---|---|
|
…для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях |
…для оплаты отпусков, предоставляемых в рабочих днях (в случаях, предусмотренных ТК РФ) |
|
Способ расчета зависит от того, полностью или нет отработан расчетный период (12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором будет взят отпуск). Если расчетный период отработан полностью, средний дневной заработок исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней). Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью, средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах |
Определяется путем деления суммы начисленной заработной платы на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели. К сведению: работникам, с которыми заключен договор на срок до двух месяцев или для выполнения сезонных работ, положено два рабочих дня отпуска за каждый месяц работы (ст. 291, 295 ТК РФ). ТК РФ не обязывает работодателя предоставлять такой отпуск до окончания срока договора. При увольнении работнику выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск |
Нюансы учета премий при расчете отпускных
Для учета премий при расчете отпускных установлен особый порядок (п. 15 Положения № 922):
|
Виды премии |
Порядок учета |
|---|---|
|
Ежемесячные премии |
Учитываются фактически начисленные премии в расчетном периоде, но не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода |
|
Премии за период работы, превышающий один месяц (квартальные, за полугодие) |
Учитываются фактически начисленные премии в расчетном периоде за каждый показатель, если продолжительность периода, за который они начислены, не превышает продолжительности расчетного периода. Если продолжительность периода, за который начислены премии, превышает продолжительность расчетного периода, то они учитываются в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода |
|
Вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные премии по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год |
Премии учитываются независимо от времени начисления вознаграждения |
Работники, которые трудятся в регионах Крайнего Севера и районах, которые климатически приравнены к ним, получают доплату — их заработную плату индексируют на районный коэффициент. На компенсацию за неиспользованный отпуск и ежегодные отпускные районный коэффициент не применяется. Полный список регионов, в которых действуют северные надбавки, закреплен в постановлении Совета Министров СССР № 1029 от 10.11.1967, а также в региональных нормативных документах.
Регионы, в который действует районный коэффициент:
| Республика, край, область, округ | Район, город, село | Документы, устанавливающие изменения в наименовании и административно-территориальном делении субъектов России |
| Районы Крайнего Севера | — | |
| — | Все острова Северного Ледовитого океана и его морей, а также острова Берингова и Охотского морей | |
| Мурманская область | Вся территория | С 01.07.1990 г. к районам Крайнего Севера относится вся область, включая г. Кандалакшу с территорией, находящейся в административном подчинении Кандалакшского городского Совета народных депутатов (Постановление Совмина СССР от 23.06.1990 №594) |
| Архангельская область | г. Северодвинск с территорией, находящийся в административном подчинении Северодвинского городского Совета народных депутатов, Лешуконский, Мезенский, Пинежский районы | |
| Ненецкий автономный округ | Вся территория | Ненецкий автономный округ является самостоятельным субъектом РФ (абз. 7 ч. 1 ст. 65 Конституции РФ) |
| Республика Коми | г. Воркута и г. Инта с территориями, находящимися в административном подчинении их городских Советов, народных депутатов, Печорский, Ижемский, Усть-Цилемский и Усинский районы, г. Печора, с. Усть-Лыжа с подчиненной ему территорией | Республика Коми переименована из Коми ССР в соответствии с Законом Коми ССР от 26.05.1992 «Об изменении наименования Коми Советской Социалистической Республики» |
| Ямало-Ненецкий автономный округ | Вся территория | Ямало-Ненечкий автономный округ является самостоятельным субъектом России. |
В ТК РФ нет четкого указания на то, применяется ли районный коэффициент к оплате отпуска или нет, в документе сказано, что оплата труда работников, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, производится с применением районных коэффициентов и надбавок (статья 315 ТК РФ).
Размер регионального индекса варьируется от региона к региону. Самые высокие ставки — на Крайнем Севере, в районах с особенно суровым климатом. Районный коэффициент несколько ниже в остальных районах Крайнего Севера, в районах, приравненных к Крайнему Северу, и в других местах с суровыми климатическими условиями.
Расчет отпуска в январе 2021
Расчет отпускных за полгода предельно прост.
Самойлов Леонид отработал полгода. Общая сумма зарплатных выплат за это время составила 120 000 рублей. Через полгода он решает написать заявление на 14 дней оплачиваемого отпуска за проработанный период. Расчетные операции выглядят следующим образом:
ОД = 120 000 / (6*29,3) = 682,59 руб.
Отпускная выплата = 682,59*14 = 9 556,26 руб.
В итоге, выплата за полгода составит 9 556, 26 руб.
Если трудящийся отработал год не полностью по причине служебной поездки или отпуска, то формулы, описанные выше, не подойдут для вычислений отпускных.
При таком ходе событий формула несколько усложнена:
ОД = ГЗ / (М*29,3+Д *29,3 / УНД),
где:
- ОД — оклад за день;
- ГЗ — годовая зарплата;
- М — полностью отработанные месяцы;
- Д — отработанные дни в неполном месяце;
- УНД — установленная трудовым соглашением норма дней в неотработанных месяцах.
Трудоустроенный гражданин написал письменное обращение на предоставление отпуска с апреля на 14 дней. За расчетный интервал он был командирован по служебным делам на 7 в июне и 13 дней пребывал на отдыхе в августе. Выплата за командировку составила 6 000 руб., а размер отпускных равен 19 000 руб.
Итоговая сумма дополнительных выплат — 25 000 руб. Общий заработок за год 244 000 руб. Вычисляем средний доход: 244 000 ─ 25 000 = 219 000 руб. Полностью отработано 10 месяцев. В июне и августе трудовой период составил 41 день при норме 61 день.
Рассчитаем среднюю зарплату сотрудника за день: 219 000 / (10*29,3 + 41*29,3 / 61) = 700,37 руб. Отпускная выплата за 14 составляет: 700,37*14 = 9 805, 18 руб.
Выполняя расчеты, бухгалтерия берет в учет не только количество отдыха, но и средний коэффициент заработка. В общую сумму входит ежемесячный оклад и дополнительные выплаты, а именно:
- денежное поощрение;
- авторское вознаграждение;
- сверхурочные;
- надбавка;
- компенсации различных видов.
Если перечисленные выплаты переводятся на счет работнику как отдельная сумма, применять их в счет заработной платы нельзя.
Чтобы своевременно получить оплату важно соблюсти алгоритм действий:
- подать заявление на отпуск на имя нанимателя;
- получить подпись руководителя предприятия;
- дождаться бухгалтерских расчетов и начисления денежных средств за отпуск.
При определении размера отпускной выплаты учитывается и средняя заработная плата, и дополнительные суммы, перечисленные трудоустроенному лицу. Однако часть из них подразумевает отдельное начисление.
Отпускной период может предоставляться как через полгода, так и спустя 12 месяцев непрерывного труда. При этом его длительность полностью зависит от количества фактически отработанных дней.
Подсчет денег для отпуска требуется выполнять с учетом МРОТ, если на протяжении расчетного времени среднемесячная з/плата, работающего, была ниже 11 163 рублей. При этом надо понимать, что з/плату необходимо сопоставлять с федеральным МРОТ.
Если рабочий отправляется отдыхать в первых числах мая, компенсацию за отпуск требуется выплачивать в апреле. Средний доход впоследствии высчитывать не надо, однако придется доначислить отпускные. У персонала, уходящего на отдых, среднемесячная з/плата с 1.05.2021 года обязана быть не ниже 11 163 рублей. Это регламентируется п. 18 Положения, принятого кабмином № 922 от 24.12.2007, в котором отображено, что начисление отпускных необходимо пересчитывать, при выполнении сразу двух условий:
- Средняя з/плата за расчетное время менее 11 163 рублей
- Отдых предоставлен не ранее 1.05.2021 г.
Пример вычислений при неполном расчетном периоде
Теперь посчитаем выплаты для сотрудника, который работает в компании с мая 2015 года. В 2016 году в мае месяце он планирует взять отпуск на 14 дней. При этом в марте 2016 года он был в командировке 17 дней, а в сентябре 2015 года был на больничном 14 дней. Полученная им сумма за весь промежуток достигла 500 000 рублей.
- В случае с этим работником расчетный период составляет 12 месяцев. Из них 10 отработаны полностью, в сентябре был больничный, а в марте – командировка.
- Подсчитываем дни для полных месяцев. 29,3 * 10 = 293.
- Находим количество дней в каждом неполном месяце. В сентябре 14 дней приходится на больничный, остается 16 календарных дней. Число дней для расчета находим по формуле 29,3 * 16 / 30 = 15,63. В марте работник был в командировке, значит, количество календарных дней составит 31 – 17 = 14. В расчет включается 29,3 * 14 / 31 = 13,23. Суммарное число дней 15,63 + 13,23 = 28,86.
- Складываем полученные значения и находим количество дней в расчетном периоде: 293 + 28,86 = 321,86.
- Среднюю оплату за день находим, разделив суммарную выплату на количество дней: 500 000 / 321,86 = 1 553,47.
- Для вычисления размера отпускных перемножаем среднедневной показатель и число дней отдыха 1 553,47 * 14 = 21 748,58.
Пример расчета отпускных выплат в мае
Расчет отпускных выплат в мае ничем не отличается от иных месяцев, даже при условии, что дни с 6 по 8 мая объявлены Президентом РФ нерабочими.
Для расчета оплаты отпуска в мае нужно сделать следующее:
- рассчитать количество дней отпуска. Следует учесть, что если отпускной период продлевается на количество праздничных дней, то это увеличивает только само количество дней отпуска, но не оплату. Иными словами, на сколько дней отпуска уходит сотрудник по заявлению, столько и нужно оплатить.
В наших примерах Петров в обоих случаях уходит на 20 календарных дней. Именно это число дней используем в расчетах;
- определить среднюю стоимость одного отпускного дня
Он рассчитывается как заработок за предшествующий год, деленный на 12 месяцев и на 29,3
|
Месяц |
Заработок |
Месяц |
Заработок |
|
Май 2019 |
47 000 |
Ноябрь 2019 |
51 000 |
|
Июнь 2019 |
53 000 |
Декабрь 2019 |
64 000 |
|
Июль 2019 |
45 000 |
Январь 2020 |
45 000 |
|
Август 2019 |
45 000 |
Февраль 2020 |
49 000 |
|
Сентябрь 2019 |
50 000 |
Март 2020 |
51 000 |
|
Октябрь 2019 |
52 000 |
Апрель 2020 |
52 000 |
|
Итого за год |
604 000 |
Когда выгодно брать отпуск в 2021 году?
В определенные месяцы уходить в отпуск выгоднее. Мы посчитали, в какие именно. За образец взяли ситуацию, когда вы ушли в отпуск на 14 дней, без праздничных.
Январь
| Недополученная зарплата (X, за 10 рабочих дней) | 26 666,70 руб. |
| Фактическая зарплата, если в этот месяц вы ушли в отпуск на 14 дней (40 000 + 19 122,60 — X) | 32 455,90 руб. |
Февраль
| Недополученная зарплата (X, за 10 рабочих дней) | 21 052,60 руб. |
| Фактическая зарплата, если в этот месяц вы ушли в отпуск на 14 дней (40 000 + 19 122,60 — X) | 38 070 руб. |
Отпуск в январе 2021 года: как правильно считать дни и отпускные
Правительство РФ сообщило о ряде нововведений относительно темы отпуска в 2021 году.
В силу вступает новый законопроект. Он позволяет сотруднику выбрать время для ежегодного оплачиваемого отпуска. Ниже будут представлены списки трудящихся, имеющих привилегии при заполнении графика отпусков. В противном случае организации не избежать штрафных санкций. Сумма взыскания достигает 50 000 рублей.
| Кто имеет право | Условия предоставления отпуска |
| Мать или отец, которые воспитывают несовершеннолетнего ребенка-инвалида. Актуально также для приемного родителя, опекуна или попечителя | Трудящийся самостоятельно выбирает время для ежегодного отпуска |
| Несовершеннолетний сотрудник | Озвучено право трудящегося на самостоятельный выбор времени для оплачиваемого отпуска, длительность которого составляет 31 календарный день |
| Почетные доноры | Выбор временного промежутка остается на усмотрение работника |
| Беременные женщины | Сотрудница может выбрать время для ежегодного отпуска, в который она может отправиться до или после отпуска по беременности и родам, а также после завершения отпуска по уходу за ребенком. Этим правом могут воспользоваться даже те, кто еще не отработал на данном месте 6 месяцев |
| Сотрудник, у которого супруга в отпуске по беременности и родам |
Отпуск 2021 может быть взят в любое время, пока жена числится в отпуске по беременности и родам. Продолжительность работы в данной организации не имеет значения |
| Сотрудники, которые являются приемными родителями для ребенка или детей, возраст которых не превышает 3 года |
Для данной категории отпуск в 2021 году может предоставляться: · После процедуры усыновления и на следующие 70 календарных дней после появления на свет усыновленного гражданина. · Если в одно время было усыновлено сразу от двух и более детей, то отпуск подписывается на 110 календарных дней с момента появления на свет усыновленных граждан. · Сотрудник может уйти в отпуск по уходу за усыновленным ребенком, пока ему не исполнится 3 года. · Если в процедуре усыновления участвовали оба супруга, то отправиться в отпуск может один из них. Решение остается за работником. · Если усыновителем выступает женщина, то она имеет возможность вместо отпуска, обозначенного выше в этом списке, оформить отпуск по беременности и родам на период с момента усыновления ребенка и до истечения 70 календарных дней. Если рассматривать ситуацию с одновременным усыновлением нескольких детей, то этот период увеличивается до 110 дней с момента появления на свет усыновленных граждан |
| Работники, осуществляющие трудовую деятельность по совместительству |
Закон регламентирует предоставление отпуска одновременно на двух работах. Актуально даже при трудовом стаже менее 6 месяцев. Иногда на второй работе полагается меньший отпускной период по сравнению с основной работой. Тогда руководство должно уравнять отпуска в большую сторону по просьбе сотрудника. Однако добавленные дни оплачиваться не будут |
| Отпуск прерван по инициативе руководства |
Согласно ст. 125 ТК РФ, работник может прервать отпуск только по своему желанию. Отпускные дни, которые он не использовал, предоставляются ему в любое удобное для него время на протяжении текущего или следующего года. Руководствуясь законодательством, сделать это можно только по согласованию с трудящимся. Дни, которые не были использованы им, должны быть предоставлены в удобное для работника время на протяжении текущего или следующего года |
| Участники боевых действий или инвалиды войны | Право на отдых в любое время |
| Супруга военнослужащего | Отпуск оформляется в одно время с мужем |
| Граждане, обладающие наградами «Герой труда» или «Герой России» | В любое время |
| Если у отца и матери три и более ребёнка, возраст которых не превышает 12 лет | Сохраняется право на отдых в любое время. |
График повышения пенсий в 2023 году
Изменения для пенсионеров и получателей социальных выплат от ПФР будут происходить по следующей схеме:
- С 1 января 2023 года состоится повышение страховых пенсий неработающим пенсионерам. Выплаты увеличат за счет индексации стоимости пенсионного коэффициента и размера фиксированной части пенсии.Помимо этого, будет произведена корректировка размеров социальной доплаты к пенсиям за счет установления в регионах новых значений прожиточного минимума для пенсионеров.
- С 1 февраля 2023 г. произведут индексацию социальных выплат ПФР. Увеличатся ЕДВ для федеральных льготников, пособие на погребение пенсионера, а также денежный эквивалент набора соцуслуг.
- С 1 апреля пройдет плановое повышение социального и государственного обеспечения. Кроме того, будут пересчитаны размеры социальных надбавок военным пенсионерам — за иждивенцев, как достигшим возраста 80 лет, как ветеранам боевых действий и по другим основаниям.
- С 1 августа 2023 года пересчитают страховые пенсии работающим пенсионерам. Надбавка будет назначена за счет учета пенсионных коэффициентов, заработанных за предшествующий год.
- С 1 октября 2023 года повысят пенсии военным пенсионерам, в том числе приравненным к ним категориям — пенсионерам ФСИН, МВД, Росгвардии, МЧС и другим ведомств. Выплаты увеличатся за счет индексации денежного довольствия в соответствии с прогнозной инфляцией.
Повышений военных пенсий в 2023 году — когда и на сколько процентов
В 2023 году повышение пенсионного обеспечения военнослужащих и приравненных к ним категорий будет происходить по следующему графику:
- С 1 января 2023 года индексация коснется тех, кто получает вторую пенсию от Пенсионного фонда (страховую по старости). Увеличение выплат будет таким же, как и для всех других неработающих «гражданских» пенсионеров — 4,8%.
- С 1 апреля 2023 года прибавку получат военные, которым назначены различного рода социальные надбавки. Это получатели доплат за иждивенца, за участие в боевых действиях, как инвалиду 1 группы, как лицу, достигшему возраста 80 лет и так далее. По предварительным расчетам Правительства, повышение размера социальных надбавок составит 3,3%.
- С 1 октября 2023 года произведут индексацию денежного довольствия военнослужащих. По планам Правительства, это будет повышение на 10,5%. Такое изменение приведет к перерасчету и аналогичному увеличению на 10,5% пенсий военным пенсионерам.
При этом изменение размера военных пенсий за счет корректировки понижающего коэффициента в 2023 году не ожидается. Правительство уже подготовило законопроект о заморозке коэффициента в значении 0,8547.
В 2023 году повышение ДД на 5,5%, следовательно и размер индексации военной пенсии военным пенсионерам с 1 октября 2023 года -5,5%…
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
к проекту федерального закона «О приостановлении действия
части второй статьи 43 Закона Российской Федерации «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей»
по тексту —
Вместе с тем проект федерального закона «О федеральном бюджете
на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» учитывает повышение денежного довольствия военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, лиц, проходящих службу в учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации,
на прогнозный уровень инфляции — 5,5 процента с 1 октября 2023 г., что, как следствие, повлечет повышение пенсий лицам, проходившим военную
и приравненную к ней службу, на 5,5 процента.
Понижающий коэффициент для военных пенсионеров в 2023 году
Уже более 10 лет при начислении пенсии военным пенсионерам используют так называемый «понижающий коэффициент». Фактически военнослужащим выплачивают не полный размер рассчитанной пенсии, а только ее часть, ограниченную тем самым коэффициентом. Например, с 1 октября 2022 года понижающий коэффициент составляет 0,8547. Это означает, что выплачивается 85,47% от полного размера военной пенсии.
- Законом установлено, что коэффициент должен ежегодно увеличиваться с 1 января как минимум на 2%. Однако эту норму выполняли далеко не всегда и периодически значение этого параметра вовсе «замораживали».
- Ровно так же планируют поступить и в 2023 году. Правительство уже подготовило и внесло на рассмотрение в Госдуму законопроект 201620-8 о «заморозке» с 1 января 2023 года текущей величины понижающего коэффициента.
Это означает, что при расчетах военной пенсии в течение 2023 года продолжат применять ПК в значении 0,8547. Следующее его изменение произойдет теперь не ранее 1 января 2024 г.