Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сколько нужно заплатить государству при получении наследства». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Необходимо сразу уточнить, что оплата услуг нотариуса при вступлении в наследство устанавливается им не самостоятельно, а регламентируется Налоговым кодексом. Статья 333.24 НК РФ содержит размеры государственной пошлины, взимаемой за совершение нотариальных действий. Она обязательна для исполнения нотариусами на всей территории Российской федерации и, следовательно, одинакова в любом городе. Размеры госпошлины (другое ее название: нотариальный тариф) установлены в процентах от стоимости наследственного имущества.
Какой процент берет нотариус за оформление наследства?
Помимо госпошлины, лица желающие оформить наследство, оплачивают непосредственно работу нотариуса, который занимается наследственным делом в течение 6 месяцев. Эта плата за технические и правовые услуги — УПТХ, и она также не является произвольной. Ее размер пересматривается один раз в год областной нотариальной палатой и устанавливается на территории нотариального округа. Поэтому сумма может незначительно отличаться в разных областях России, но она будет одной и той же в любой нотариальной конторе населенного пункта.
Правовые и технические услуги включают множество действий, производимых нотариусом в рамках оформления наследства. Это запросы в банки, иные организации, размещение объявлений об открытии наследства в печатных СМИ и на электронных ресурсах, заполнение документов для оформления наследственного дела, составление и выдача свидетельства о праве на наследство.
Сколько составляет госпошлина и сумма УПТХ нотариусу за оформление наследства в Москве в 2022 году показано в таблице 1. Общая сумма зависит от вида имущества, количества наследуемых объектов и числа наследников и степени их родства с умершим наследодателем. Оплата производится по договоренности между наследующими лицами.
|
Форма имущества, родственные отношения |
Нотариальный тариф (госпошлина) в соответствии с НК РФ, руб. |
Размер УПТХ, руб. |
Примечание |
|
Объекты недвижимости, включая доли в праве собственности |
|||
|
Близкие родственники, входящие в 1–2 очередь наследников (супруги, дети, родители, братья и сестры) |
0,3 % (общая сумма не более 100 тыс.) |
7 000 |
УПТХ рассчитывается отдельно на каждый объект. Если свидетельство о праве на наследство выдается на несколько человек, за каждого последующего наследника (со 2-го) дополнительно уплачивается 2 000 р. |
|
наследники с третьей и далее очереди, а также не связанные с умершим кровным родством |
0,6 % (максимальный размер 1 млн ) |
||
|
Денежные средства (на банковских счетах, в виде пенсий, зарплат, страхового возмещения) |
|||
|
Для всех наследников при сумме |
Размер УПТХ одинаковый, независимо от количества наследников, указанных в свидетельстве. |
||
|
До 10 тыс.р. |
|||
|
От 10 тыс. до 100 тыс. р. |
1 000 |
||
|
Более 100 тыс. |
3 500 |
||
|
Другие виды наследственного имущества (транспорт, вещи, предметы, патенты и т.д.) |
|||
|
Госпошлина при оформлении наследства у нотариуса рассчитывается в процентах аналогично недвижимости |
3 900 |
Сумма УПТХ рассчитывается за каждый объект. Число лиц в свидетельстве значения не имеет. |
Таблица 1.
Налог на наследство – что облагается, по какой ставке и кто платит?
Во всем цивилизованном мире доход граждан облагается налогом. Ведь это немаловажная статья пополнения бюджета на всех уровнях государственного управления. Получение наследства в любом виде (деньги, материальные ценности, движимое и недвижимое имущество, активы и т.д.) увеличивает состояние наследника.
Следовательно, это доход в чистом виде.
Однако, здесь возникают вопросы.
- Состояние умершего родственника во многих случаях формировалось при непосредственном участии наследников. Нужно ли в этом случае платить налог на наследство после смерти владельца наследуемого имущества?
- Завещатель при жизни платил налоги на свой доход. Будет ли в таком случае повторная уплата налога государству двойным налогообложением?
Процент и размер госпошлины за вступление в наследство
Сумма сбора определяется законом и зависит от степени родственных отношений и цены имущества. Уменьшение налоговой ставки предусмотрено только для льготной категории претендентов.
Размер пошлины в 2022 году
| № п/п | Фиксированная ставка | Плательщики | Предельная сумма |
|---|---|---|---|
| 1 | 0,3% | Родители, дети супруги, братья и сестры | 100 000 р. |
| 2 | 0,6% | Другие правопреемники | 1 000 000 р. |
Сколько стоит оформление наследства у нотариуса
На то, сколько берет нотариус за оформление наследства, влияет количество вступивших в наследство. Когда наследников несколько, госпошлину должен заплатить каждый из них (ст.333.25 НК). Подробнее о дополнительных расходах и о том, сколько стоит вступить в наследство, читайте здесь.
Первым этапом принятия наследства является написание заявления о вступлении в наследство. Делается это после кончины наследодатели при открытии нотариусом наследственного дела. Тогда же рассчитывается стоимость оформления наследства у нотариуса. На данном этапе наследникам нужно оплатить тарифы нотариуса при оформлении наследства за подтверждение подлинности подписей наследников.
НК РФ статья 333.18 часть 1 назначает нотариального работника налоговым агентом, поэтому госпошлина уплачивается нотариусу наличным или безналичным расчетом. Чтобы получить наследство, родственники умершего обращаются в нотариальную контору. На первой консультации специалист выдаст реквизиты, по которым нужно произвести оплату. Внести денежные средства можно несколькими способами:
- Через кассу банка. Кассир-операционист оформляет форму №ПД-4сб. За услуги банка взимается комиссия, которая зависит от расценок конкретного банковского учреждения.
- Через терминал самообслуживания. Клиент заполняет форму с реквизитами в терминале.
- Через портал Госуслуг. Человек вводит данные на сайте и оплачивает безналичным способом.
После того, как произведена уплата, с чеком, подтверждающим факт внесения денег, следует снова обратиться к нотариусу. Согласно Налоговому кодексу оплата производится до выполнения каких-либо услуг. Без квитанции об уплате государственной пошлины нотариус не выдаст свидетельство о наследовании.
Законодатель освободил граждан от обязанности оплачивать налог при вступлении в наследство. Однако, это не говорит о том, что остальные расходы, в том числе, пошлина, также были аннулированы. Лица, столкнувшиеся с процедурой наследования, должны иметь представление о количестве и размерах пошлин, подлежащих уплате в пользу государства. Ввиду того, что процесс наследования нередко сопровождается необходимостью совершения ряда юридических действий, необходимо принимать во внимание, что за каждое из них следует платить в отдельности. Так, различными видами государственного сбора облагается получение свидетельства о наследовании, регистрация прав собственности, охрана имущества и иные юридически значимые процедуры. Помимо этого, стоит принимать во внимание обязанность оплачивать услуги специалиста, тарифы на которые фиксируются в каждом регионе отдельно. Таким образом, перед тем, как подавать нотариусу заявление, рекомендуется в рамках первой консультации уточнить прайс-лист специалиста и ознакомиться со всеми тарифами, действующими в регионе.
Какие налоги нужно платить до и после вступления в наследство
О том, что налог на наследство не платится уже почти 20 лет, до сих пор знают не многие. Это не удивительно, так как с наследственными делами нам приходится сталкиваться достаточно редко, хотя хотелось бы вовсе исключить столь неприятную процедуру. Наследство без налогов не означает, что получателям имущества не придется нести иные расходы. Прежде всего, это касается пошлины у нотариуса, которая фактически является альтернативным налоговым сбором.
Также ряд налогов придется платить уже после вступления в наследство:
- на имущество физических лиц — взимается за каждый год владения недвижимостью;
- на доходы физических лиц (НДФЛ) – при реализации унаследованных активов, если гражданин получил прибыль;
- на землю – если в состав наследственной базы входил участок;
- на транспорт – соответственно, взимается за каждый год владения автотранспортом, доставшимся от покойного наследодателя.
Обратите внимание! По условиям завещания недвижимость, транспорт и вещи умершего может получить даже юридическое лицо. Предприятия также не платят налог на наследство. После получения свидетельства организациям придется рассчитывать и оплачивать земельный и транспортный налог, сбор на имущество юридических лиц, налог на прибыль.
Нотариальные полномочия в сфере наследства
Работа сотрудников нотариата включает следующие полномочия:
- осуществление открытия наследственной массы;
- предоставление информации лицам, претендующим на наследство, о перечне необходимых для вступления в наследство документов, а также для получения свидетельства о его получении;
- осуществление передачи бланка для написания заявления по наследству;
- консультирование клиентов о порядке оформления и получения наследства по закону или завещанию;
- предоставление сведений о размере госпошлины на наследство квартиры и иного имущества;
- проведение проверки завещания и прочих документов, подаваемых завещателем и его наследниками впоследствии;
- оформление массы наследственного типа;
- формирование свидетельства о праве на получение наследства, которое передается клиентам.
Консультируя по вопросам размера и порядка оплаты государственной пошлины за вступление в права наследования, нотариус не осуществляет прием данных денежных средств.
Пример определения размера пошлины на недвижимое имущество
Если передача мелких вещей может быть осуществлена наследодателем до своей кончины лично, то для получения в наследство объекта недвижимости необходимо проводить оценку ее стоимости. Без проведения подобной оценки рассчитать верную сумму пошлины, не представляется возможным.
Примером расчета сумма пошлины может служить оценка квартиры. К примеру, квартира была оценена специалистом в два миллиона рублей. Соответственно, сумма госпошлины на наследство для близкого родственника будет рассчитана следующим образом:
2 миллиона * 0,3 % = 6 тысяч рублей.
Для дальнего родственника или другого наследника по завещанию эта сумма, соответственно, будет в два раза больше.
Также оценка произведенного расчета будет отражаться на сумме, которую необходимо будет уплатить нотариусу, так как подобные их действия также оплачиваются в процентом соотношении к общей сумме.
Какое наследство облагается налогом
Получая что-то в наследство, нужно оценивать не только новое имущество, но и обязательства, которые идут вместе с ним. Одним из самых частых вопросов, которые задают родственники во время чтения завещания – нужно ли что-то оплачивать для того, чтобы получить наследство. Будем разбираться в том, нужно ли платить налог.
Начиная с 2005 года, в законодательство были внесены изменения, согласно которым изменилось налогообложение на разные категории имущества, полученного через унаследование. Начиная с этого года, было убрано налогообложение на следующие категории:
- на квартиры, дома и другую недвижимость;
- на земельные участки на территории РФ;
- на любые транспортные средства;
- на депозиты в банках, которые работают на территории РФ.
По всем этим категориям платить налоги не нужно, но только в случае прямого унаследования, без использования завещания. При этом налог сохранился для любых научных плодов, патентов или оплату работы по созданию предметов искусства при жизни. Последняя категория получила самый обычный НДФЛ в 13%.
Но иногда люди при жизни хотят убедиться в том, что их имущество после смерти будет использовано определенным образом – достанется одному человеку, в равной степени будет разделено между определенными лицами или же вовсе будет отправлено на благотворительность.
Для всего этого требуется завещание, составленное и заверенное при жизни. При получении наследства по завещанию нередко возникает потребность уплаты дополнительного налога, который может разниться в зависимости от ситуации.
Государственная пошлина при вступлении в наследство по закону и по завещанию
На практике граждане часто не понимают, при вступлении в наследство какие налоги платятся и, путают налогообложение с другими видами платежей. Так, существуют два вида затрат при выполнении сделок с собственностью. К ним относятся:
- налог – это обязательные отчисления в пользу государства в размере 13 процентов от общей суммы прибыли (этот сбор должен уплачиваться в банке по реквизитам, полученным в налоговой службе и расчет суммы отчислений, будет зависеть от стоимости приобретенной недвижимой и движимой собственности, что подтверждается поданной декларацией о доходах);
- госпошлина – фиксированная плата за оформление документов, связанных со вступлением в наследственные права (оплачивается в нотариальной конторе или банке по расчетному счету и зависит от ассортимента функций, выполняемых юристом при этой процедуре).
Налог на наследство (при получении в собственность квартиры или другого имущества) не взимается, но оплата государственной пошлины обязательная всегда.
Иные потенциальные расходы
Последующая продажа полученной по наследству квартиры будет облагаться налогом по общим правилам. Вся полученная сумма будет расцениваться как прибыль, поэтому продавец должен будет заплатить 13 процентов от стоимости в пользу государства.
На данный момент правила расчёта платежа в казну государства несколько изменились. Налог при продаже будет рассчитываться от стоимости реализации. Но он не должен быть меньше, чем 13 процентов от 70 процентов кадастровой стоимости. Ограничение было введено потому, что многие пытались уйти от налогов, указывая в договоре намеренно заниженную стоимость.
Избежать налога можно, если объект не менее 3 лет после оформления наследства будет оставаться в собственности. Также по отношению к таким объектам могут быть использованы любые налоговые вычеты, в стандартном порядке.
Отвечает адвокат, к. ю. н. Юлия Вербицкая:
Как наследник первой очереди (единственная дочь), Вы освобождены от уплаты налога на имущество, переходящее в порядке наследования. Однако данный факт не освобождает Вас от уплаты косвенных налогов, к каким, в первую очередь, относятся различные виды государственной пошлины (за совершение регистрационных действий, за вступление в наследство), а также нотариальный сбор. Так, при вступлении в наследство подлежит уплате государственная пошлина в размере 0,3% от стоимости наследуемого имущества (но не более 100 тысяч рублей).
Вместе с тем, если Вы проживали в наследуемой квартире с наследодателем на день его смерти и продолжаете проживать сейчас, от уплаты этого вида государственной пошлины Вы освобождаетесь. Плата за нотариальные услуги определяется нотариусом и, как правило, льгот не предусматривает.
Текст подготовила Мария Гуреева
Не пропустите:
Госпошлина при вступлении в наследство
Когда в права наследования вступают супруги, то они должны понести дополнительные траты на госпошлину.
За выделение доли в совместно нажитом имуществе нужно заплатить 900 р. госпошлины за само заявление о выделении доли, а также 200 р. за получение официального свидетельства с указанием присвоенной доли. Плата за технически-правовую работу составляет около 3000 р., если доля выделяется в недвижимости, и еще около 1000 р. – это плата за свидетельство на прочее имущество.
В некоторых случаях наследники могут не платить госпошлину за выдачу свидетельства, их расходы ограничиваются только платой за услуги нотариуса технически-правового характера. Это 100 р. при наследовании пенсии, 1000 р. – сбережений покойного (данная величина может варьироваться в зависимости от региона).
В случае оформления наследства за российскими пределами платится госпошлина в размере 1 МРОТ, установленного на текущий год.
Если наследник принял решение отказаться от своих прав на наследство (по личным соображениям или при нежелании принимать на себя долговые обязательства), то за нотариальное удостоверение отказной ему предстоит заплатить 100 р.
Если наследодатель оставил закрытое завещание, то за услугу по вскрытию конверта с завещанием необходимо заплатить госпошлину 300 р., еще 4000 р. составляет плата за технически-правовую работу. За принятие мер по охране имущества из состава наследственной массы уплачивается 600 р. госпошлины и еще 3000 р. за дополнительные работы.
Если в ходе вступления в наследство требуется формирование нотариальных запросов, то за каждый платится госпошлина 50 р. и дополнительно около 300 р.