Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Прощай, бумага! Какую отчетность требуется сдавать только в электронном виде». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основой для построения деловых отношений между государством и юридическими лицами с использованием электронного документооборота стал Приказ ФНС России от 02.11.2009 N ММ-7-6/534@, утверждающий Методические рекомендации по организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде по ТКС (далее — Методические рекомендации). Он заменил ранее применявшиеся аналогичные документы — Методические рекомендации, утвержденные Приказом МНС России от 10.12.2002 N БГ-3-32/705@, и Временный регламент обмена электронными документами по телекоммуникационным каналам (утв. Приказом ФНС России от 06.02.2008 N ММ-3-6/50@).
Статистическая отчетность с 2022 года сдается только в электронном виде
Согласно Постановлению Правительства РФ №2340, с 1 января 2022 года все компании и ИП должны представлять статистическую отчетность в Росстат только в электронном виде. Временный порядок, по которому у малого бизнеса была возможность сдавать первичные статистические данные на бумаге, закончил свое действие в последний день 2021 года и продлен не был.
Отчетность в статистику обязательна для плательщиков любого налогового режима и вида деятельности. Единого перечня отчетности, который должны сдавать организации и ИП, нет. У каждого предприятия свой список отчетности для Росстата. Он зависит от вида экономической деятельности, величина предприятия, других критериев отбора.
Росстат должен информировать предприятие о необходимости отчитаться с указанием нужных форм, однако предприятие — во избежание просрочек — может самостоятельно узнать о необходимости отчитаться в Росстат. Можно сделать письменный запрос в орган статистики по определенной форме, а можно воспользоваться и более простым способом — через официальный сайт Росстата, раздел «информация для респондентов». В форме поиска нужно указать реквизит (ОКПО или ОГРН, или ИНН). Программа выдаст перечень необходимых отчетных форм.
Порядок электронного документооборота
В настоящее время электронная отчетность поступает в налоговые органы не напрямую, а через специализированного оператора связи, т.е. посредством телекоммуникационных систем.
Специализированный оператор связи — это организация, предоставляющая услуги по обмену открытой и конфиденциальной информацией между налоговыми органами и налогоплательщиками в рамках системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по ТКС. Он выступает независимым информационным посредником между компаниями и налоговыми органами.
Звено «Оператор связи» необходимо для обеспечения корректного документооборота между плательщиком и государственными органами. Оператор связи выступает в роли «электронного нотариуса», т.е. при возникновении споров оператор связи является третьей стороной, которая правомочна подтверждать факт доставки и отправки документов.
Как сдать в налоговую отчетность через интернет
Для сдачи налоговой отчетности через интернет предназначены телекоммуникационные каналы связи (ТКС), работать с которыми могут специализированные операторы (СО).
Требования к организациям, которые могут быть операторами ТКС, установлены ФНС России (приказ от 04.03.14 № ММВ-7-6/76@), их перечень опубликован на сайтах региональных управлений ФНС России.
Важным условием электронной сдачи отчетности является наличие усиленной квалифицированной электронной подписи (ЭП) лица, которое имеет право подписывать отчеты. Если таковая имеется у налогоплательщика, то он может отправить отчет в налоговую через интернет бесплатно (только для ИП и самозанятого населения).
ЭП формируется и удостоверяется специализированными удостоверяющими центрами.
О том, как необходимо подписывать отчетность при отправке через интернет, смотрите в материале «Усиленная квалифицированная электронная подпись — что это такое?».
Для перехода на электронное представление отчетности необходимо:
- определиться с СО (лучше выбрать СО, который имеет право оказывать услуги по удостоверению подписи);
- заключить договор с СО;
- установить программу;
- оформить и получить сертификат ключа ЭП.
При заполнении заявления на подключение к системе отправки отчетности через интернет внимательно указывайте все реквизиты организации, т.к. исходя из указанных вами параметров будут формироваться файлы для отправки электронной отчетности в налоговую.
При наличии обособленных подразделений, недвижимого имущества, земельных участков, расположенных вне места нахождения организации, сдача налоговой отчетности через интернет производится в налоговую по месту нахождения имущества и подразделений организации.
ВАЖНО! Укажите в заявлении коды всех налоговых инспекций, в которые вы будете отправлять декларации по налогам.
Сдача отчетности в электронном виде (ТКС)
В большинстве случаев предоставление отчетных документов в электронном виде во многие контролирующие органы является обязательным. За нарушение норм и правил, установленных законодательством РФ, контролирующие органы имеют право не только применять штрафные санкции к организации, но и даже блокировать ее счета.
Ведение электронной документации имеет множество преимуществ: большая скорость передачи информации, встроенная проверка правильности оформлении отчетных документов. Наличие иных преимуществ напрямую зависит от квалификации разработчиков системы электронного документооборота, опыта их работы в данной области и наличия всех необходимых сертификатов и лицензий
На сегодняшний день электронная сдача отчетности считается одним из наиболее распространенных и максимально удобных способов взаимодействия налогоплательщиков и государственных органов. Передача и получение документации бесконтактным и безбумажным способом осуществляется по специальным телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота (ЭДО).
Преимущества сдачи отчетности электронным способом:
- Дистанционная сдача документов не требует личного посещения госорганов;
- Экономия времени;
- Возможность передачи документации в любое время суток и любой день недели;
- Проверка направляемой отчетности на соответствие контрольным соотношениям и актуальности формы представляемого расчета (декларации);
- Возможность получения сообщений, актов налоговых проверок и иных документов, направляемых в адрес налогоплательщика;
- Конфиденциальность направляемых сведений.
Сдача отчетной документации в электронном виде в налоговые органы и внебюджетные фонды в некоторых случаях является обязанностью индивидуального предпринимателя или организации. Нарушение правил может привести к неприятным последствиям: наложение штрафов, привлечение к ответственности.
Для электронной сдачи отчетной документации Компания «Лидер Учета» использует высокотехнологичное программное обеспечение «Астрал Отчет». Инновационный программный продукт «Астрал Отчет» имеет все необходимые сертификаты соответствия Росстандарта и специальное заключение Федеральной службы безопасности РФ по надежности криптографической защиты, используемой в работе программы.
Программа «Астрал Отчет» — это специализированный программный комплекс, который разработан для автоматизации процесса сдачи отчетной документации в контролирующие органы. Данный комплекс реализует юридически значимый защищенный документооборот с государственными структурами и контрагентами с использованием электронной цифровой подписи.
Требования к операторам ТКС
Требования, которым должен соответствовать оператор ТКС, обозначены в приложении к Приказу ФНС от 4 апреля 2014 года № ММВ-7-6/76@:
- Оператором ТКС может быть российская компания, имеющая лицензию на разработку, производство и реализацию автоматических средств шифрования и передачи данных, а также на оказание услуг по шифрованию информации, обслуживанию специализированных криптографических средств;
- Необходима лицензия на оказание услуг, связанных с передачей данных по телекоммуникационным каналам связи;
- Компания должна владеть сертифицированными программными средствами для осуществления ЭДО, а также подписания документов в электронном формате;
- Оборудование и телекоммуникационные сети для осуществления основной деятельности должны быть расположены на территории Российской Федерации;
- Оператор должен располагать круглосуточным доступом в интернет и иметь действующий договор с ФНС.
В спорных вопросах, которые касаются факта предоставления или непредоставления отчётных и иных документов налогоплательщиком, оператор ТКС может выступать в роли свидетеля, подтверждая или опровергая факт передачи сведений. Помимо выполнения основных задач, оператор ТКС обеспечивает конфиденциальность сведений и отвечает за постоянную актуализацию форм отчётности.
ТКС расшифровывается как телекоммуникационный канал связи. Он позволяет передавать большие объемы информации на любые расстояния в сжатые сроки. Такой формат взаимодействия характерен для отношений между налогоплательщиками и ФНС, внебюджетными фондами, другими контролирующими структурами. Обмен данными может производиться посредством использования специализированного программного обеспечения, устанавливаемого на ПК, или через онлайн-сервисы официальных сайтов госструктур.
Участниками электронного документооборота являются три стороны:
- субъект хозяйствования;
- посредник – оператор ТКС;
- контролирующий орган.
Отправить разовую отчетность через интернет можно через официальный сайт ФНС с оформлением личной ЭЦП либо по доверенности, не прибегая к оформлению личной ЭЦП. Также можно воспользоваться услугами операторов ЭДО, договор с которыми заключается минимальным сроком в один год. Для отправки отчетности необходимо получение электронной подписи, идентификатора абонента и сертификата от удостоверяющего центра. Обязательно стоит обратить внимание на защищенность и надежность информации, указанной в электронной документации.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Что выбрать: сервисы контролирующих органов или сервисы спецоператоров?
Большинство контролирующих органов в помощь налогоплательщикам разрабатывают бесплатные сервисы для отправки электронной отчетности. Но, как показывает практика, подобные сервисы не всегда понятны и требуют дополнительных временных затрат на их изучение. Кроме того, каждый сервис имеет принципиальные отличия и не похож на сервисы других государственных органов. Бесплатные сервисы электронной отечности имеют ограниченный функционал.
Чтобы не тратить время на изучение подобных сервисов и контролировать процесс от отправки отчета до его получения контролирующими органами, приобретайте удобные системы электронной отчетности у спецоператоров.
Спецоператоры гарантируют защиту вашей информации и оказывают всестороннюю техническую поддержку.
Преимущества телекоммуникационных систем
Как уже было отмечено выше, телекоммуникационные системы начали применяться на практике совсем недавно. Тем не менее популярность их быстро и стремительно растёт. Во многом это объясняется их основными достоинствами, в том числе такими:
- возможность передачи данных из любой удобной точки, где есть доступ в Интернет – из офиса, дома или любого другого места;
- своевременный контроль соблюдения установленных сроков сдачи;
- удобство и комфорт пользования системами ТКС;
- исключение случайных ошибок при формировании необходимых отчётов в автоматическом режиме;
- моментальная передача сведений;
- возможность использования в любое удобное время и дни недели.
То есть основное достоинство – это полный отказ от устаревших и неудобных бумажных носителей наряду с наличием проверок арифметического и логического плана ещё на этапе формирования документов. Последнее исключает не только ошибки, но и последующую подачу уточненных сведений.
Дата сдачи отчетности
Ирина Федоровна, наша организация сдала через Интернет налоговую декларацию по НДС 20 октября 2009 года. При этом специализированный оператор связи прислал нам письмо, подтверждающее дату сдачи. Однако налоговый орган оштрафовал организацию за пропуск срока, ссылаясь на внутренний протокол приема, согласно которому он получил отчетность только 21 октября. Так какой из этих документов правильный: протокол или письмо?
Представленный налогоплательщиком документ, содержащий налоговую отчетность в электронном виде с ЭЦП, считается принятым налоговым органом с момента получения налогоплательщиком из налогового органа квитанции о приеме. Об этом говорится в пункте 155 Административного регламента, о котором я уже говорила. Данный документ подтверждает, что налогоплательщик исполнил свою обязанность по представлению налоговых деклараций (расчетов) в налоговый орган. В квитанции указывается:
- дата и время, когда налоговая декларация представлена (указываются в соответствии с подтверждением даты отправки документа специализированного оператора);
- дата поступления документа в налоговый орган;
- дата приема и регистрационный номер декларации.
Положениями пункта 4 статьи 80 НК РФ установлено, что при передаче налоговой декларации (расчета) по ТКС днем ее представления считается дата ее отправки. Кроме того, порядок представления налоговой декларации и соответствующих документов в электронном виде определяется Минфином России. Так, в письме от 01.08.2008 № 03-02-07/1-331 Минфин России указал, что в настоящее время применяется Порядок представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденный приказом МНС России от 02.04.2002 № БГ-3-32/169. Согласно этому Порядку дата отправки налоговой декларации в электронном виде фиксируется в подтверждении специализированного оператора связи.
Следовательно, датой представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности считается дата их отправки по ТКС, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи.
Таким образом, налоговая декларация считается представленной в налоговый орган, если налоговый орган направил налогоплательщику квитанцию о приеме, при этом датой представления декларации считается дата, зафиксированная в подтверждении, полученном от спецоператора.
ТКС расшифровывается как телекоммуникационный канал связи. Он позволяет передавать большие объемы информации на любые расстояния в сжатые сроки. Такой формат взаимодействия характерен для отношений между налогоплательщиками и ФНС, внебюджетными фондами, другими контролирующими структурами. Обмен данными может производиться посредством использования специализированного программного обеспечения, устанавливаемого на ПК, или через онлайн-сервисы официальных сайтов госструктур.
Участниками электронного документооборота являются три стороны:
-
субъект хозяйствования;
-
посредник – оператор ТКС;
-
контролирующий орган.
Можно выделить однозначные плюсы в отношении работы с оператором электронного документооборота:
- не нужна явка в налоговую инспекцию, так как отчетность в любое время дня и ночи может быть отправлена из офиса (экономия времени);
- не нужно дублировать сдаваемые материалы на бумаге;
- меньше ошибок технического характера (отчетность формируется по утвержденному формату; механизм выходного контроля проверяет правильность заполнения строк отчетности);
- быстрота обновления форматов сдачи отчетности (при изменении или введении новых форм до срока их представления плательщик может обновить их версии);
- есть гарантия, что отчётность пришла в налоговую (в течение суток можно получить подтверждение выполнения своих обязательств по сдаче, а также оперативно посмотреть свою личную карточку; нет потребности ждать актов сверки);
- защита отчетности от просмотра и корректировки третьими лицами;
- возможность получать в электронном варианте справки и выписки о расчетах с бюджетом, перечень сданной отчетности, акт сверки расчетов, разъяснения ФНС, а также направить налоговикам запрос.
Отправка отчетности через сайт ФНС
Отправка разовой отчетности через каналы телекоммуникационной связи (ТКС) может проводиться непосредственно через официальный интернет-ресурс Федеральной налоговой службы РФ. С этой целью был разработан специальный сервис. Использовать его может любой налогоплательщик, имеющий электронную подпись и способный выполнить определенные технические требования.
Подробнее о данном варианте отправки отчетности читайте в статье «Порядок сдачи налоговой отчетности через Интернет».
Недостатком такого способа отправки отчетности является установка программного обеспечения и самостоятельное изучение налогоплательщиком инструкций. Файлы документов, сформированные в других программах, нужно перезагружать в специальную программу налоговой службы.
Таблица характеристик различных типов UTP
| Тип | Характеристики |
|---|---|
| Категория 1 | Используется для телефонной связи и не подходит для передачи данных |
| Категория 2 | Способен к передаче данных на скоростях до 1 Мбит/с |
| Категория 3 | Используется в сети 10BaseT и способен к передаче данных до 16 Мбит/с |
| Категория 4 | Используется в сетях Token Ring и способен к передаче данных до 20 Мбит/с |
| Категория 5 | Способен к передаче данных на скоростях до 100 Мбит/с |
Развитие в технологии Ethernet привели к разработке «Расширенной Категории 5» которая, подобно основной Категории 5, обеспечивает нормы передачи до 100 Мбит/с. Однако испытательные параметры для основной Категории 5 предполагают, что сигналы данных будут использовать только две из четырех пар (одна пара для передачи и одна — для приема), и уровень перекрестных помех измерялся только между каждой комбинацией пар. В сетях Гигабит Ethernet, однако, могут использоваться все четыре пары для одновременной передачи, так что перекрестные помехи относительно каждой пары должны учитывать объединенный эффект других трех пар. Расширенная Категория 5 рассчитана на Гигабит Ethernet.
Структурированные кабельные решения
В последние годы получили широкое распространение так называемые структурированные кабельные системы, использующие одинаковые кабели для передачи данных в локальной вычислительной сети, локальной телефонной сети, передачи видеоинформации или сигналов от датчиков пожарных или других охранных систем. К структурированным кабельным системам относятся, например, SYSTIMAX SCS фирмы AT&T, OPEN DECconnect компании Digital, кабельная система корпорации IBM.
Понятие «структурированность» означает, что кабельную систему здания можно разделить на несколько уровней в зависимости от назначения и месторасположения компонентов кабельной системы. Например, кабельная система SYSTIMAX SCS включает в себя:
- внешнюю подсистему (campus subsystem);
- аппаратные помещения (equipment room);
- административную подсистему (administrative subsystem);
- магистраль (backbone cabling);
- горизонтальную подсистему (horizontal subsystem);
- рабочие места (work location subsystem).
Внешняя подсистема состоит из медного оптоволоконного кабеля, устройств электрической защиты и заземления и связывает коммуникационную и обрабатывающую аппаратуру в здании (или комплексе зданий). Кроме того, в эту подсистему входят устройства сопряжения внешних кабельных линий с внутренними.
Аппаратные служат для размещения различного коммуникационного оборудования, предназначенного для обеспечения работы административной подсистемы.
Административная подсистема предназначена для быстрого и легкого управления кабельной системой при изменении планов размещения персонала и отделов. В ее состав входят кабельная система (неэкранированная витая пара и оптоволокно), устройства коммутации и сопряжения магистрали и горизонтальной подсистемы, соединительные шнуры, маркировочные средства и так далее
Магистраль состоит из медного кабеля или комбинации медного и оптоволоконного кабеля и вспомогательного оборудования. Она связывает между собой этажи здания или большие площади одного и того же этажа.
Горизонтальная система на базе витого медного кабеля расширяет основную магистраль от входных точек административной системы этажа к розеткам на рабочем месте.
Оборудование рабочих мест включает в себя соединительные шнуры, адаптеры, устройства сопряжения и обеспечивает механическое и электрическое соединение рабочего места с горизонтальной кабельной подсистемой.
Наилучшим способом защиты кабеля от физических (а иногда и температурных и химических воздействий, например, в производственных цехах) является прокладка кабелей с использованием в различной степени защищенных коробов. При прокладке сетевого кабеля вблизи источников электромагнитного излучения необходимо выполнять следующие требования:
- неэкранированная витая пара должна отстоять минимум на 15-30 сантиметров от электрического кабеля, розеток, трансформаторов и так далее;
- требования к коаксиальному кабелю менее жесткие — расстояние до электрической линии или электроприборов должно быть не менее 10-15 сантиметров.
Другая важная проблема правильной инсталляции и безотказной работы кабельной системы — соответствие всех ее компонентов требованиям международных стандартов.