Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно проверить адрес на массовость?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предоставление помещений под офис – это хорошо отлаженный бизнес. Особенно выгодным он становится тогда, когда некое помещение сдается фиктивно по договору о почтово-секретарских услугах нескольким юридическим лицам.
Проверка юр адреса на массовость: какой предел численности
Поскольку ни самого определения юр. адреса, ни точного признака его «массовости» нет ни в одном нормативно-правовом акте Российской Федерации, то это означает, что эти термины не являются официальными. А значит, в правовом поле такого определения, как предельная численность легализированных по одному адресу компаний – тоже нет. Поэтому нет такой обязанности для компаний – проверить юр адрес на массовость перед регистрацией.
Существует лишь не совсем адекватная позиция налоговой службы, закрепленная в рекомендациях, не имеющих никакой юридической силы. Также есть опасение налогоплательщиков о существовании вероятности привлечь к себе пристальное внимание в том случае, когда по легализированному адресу находятся десятки компаний.
Сомнения со стороны банков
Крупные банки, активно соблюдая «антиотмывочное» законодательство нередко проявляют лишнюю инициативу и сами пробивают местонахождение фирмы на предмет многочисленных регистраций. Если такое подозрение подтвердится – в открытии и ведении счета вам могут отказать.
Заподозрив, что по указанным координатам находится множество компаний, банки:
- Проверят данные через сайт налоговой;
- Служба безопасности определяется на месте – существует ли по указанному дому и улице нужная организация;
- Как клиент реагирует на вопрос о массовости.
Последствия выбора адреса массовой регистрации
Выбор адреса массовой регистрации может повлечь за собой отказ регистрирующего органа в регистрации указанного предприятия. Примером может служить постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 26.09.2013 по делу № А43-9545/2013, в котором налоговый орган акцентировал внимание на том, что невозможно 66 предприятиям вести свою деятельность в помещении размером не более 9 кв. м.
Налоговая служба должна доказать обоснованность своих действий при отказе в регистрации предприятия по адресу массовой регистрации.
В постановлении пленума Высшего арбитражного суда Российской Федерации «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса…» от 30.07.2013 № 61 указывается на то, что согласно подп. «р» п. 1 ст. 23 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001 № 129 налоговый орган вправе отказать в государственной регистрации при наличии подтвержденной информации о недостоверности сведений об адресе предприятия, то есть о том, что такой адрес был указан без намерения использовать его для осуществления связи с юридическим лицом.
О недостоверности могут свидетельствовать:
- факт наличия зарегистрированных по этому адресу нескольких предприятий, связь с которыми утеряна;
- то, что представители организаций не находятся по этому адресу;
- то, что объект (помещение) разрушен или не может быть использован, т. к. является частью воинской части или государственного учреждения.
Для чего необходим юридический адрес компании?
Без юридического адреса не только невозможно зарегистрировать организацию, но и полноценно осуществлять предпринимательскую деятельность, так как взаимодействие с государственными и коммерческими организациями осуществляется путем направления корреспонденции по юридическому адресу предприятия. Другими словами направленные по адресу, указанному в едином государственном реестре юридических лиц официальные документы, письма и извещения из налоговых органов, внебюджетных фондов, банков, а также из судов, считаются полученными юридическим лицом, даже если оно не находится по данному адресу. Поэтому риск неполучения направленной по юридическому адресу корреспонденции лежит на самой организации.
Более того, если корреспонденция не доходит по назначению и возвращается обратно, это будет поводом для проведения проверки сведений об адресе организации. Если в результате проверки установят, что организация по данному адресу не располагается, то это будет являться основанием для внесения в ЕГРЮЛ записи о том, что сведения об организации недостоверны.
Стоит обратить внимание, что в этом случае руководителя могут привлечь к ответственности по статье 14.25 КоАП РФ (штраф от 5 до 10 тысяч рублей, а при повторном правонарушении – дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет).
Из всего изложенного следует вывод, что юридический адрес необходим не только для регистрации организации, но и является способом связи с вашей организацией.
О детализации адреса места нахождения организации
Продолжая тему проверки юридических адресов, следует поговорить о такой процедуре, как детализация юридического адреса.
В соответствии с Федеральным законом от 28.12.2013 № 443-ФЗ «О федеральной информационной адресной системе и о внесении изменений в Федеральный закон «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» под адресом понимается описание места нахождения объекта адресации, структурированное в соответствии с принципами организации местного самоуправления в Российской Федерации и включающее в себя, в том числе, наименование элемента планировочной структуры (при необходимости), элемента улично-дорожной сети, а также цифровое и (или) буквенно-цифровое обозначение объекта адресации, позволяющее его идентифицировать.
В качестве основных адресообразующих элементов адреса используются наименования и типы субъектов Российской Федерации, городов (населенных пунктов), а также элементы улично-дорожной сети территорий населенных пунктов. В качестве элементов адреса, идентифицирующих адресуемый объект и уточняющих его местоположение, используются номера домов (владений, домовладений), корпусов (строений, сооружений, помещений (в том числе квартир, комнат, офисов)), земельных участков, а также индекс отделения почтовой связи, обслуживающего территорию, на которой расположен объект адресации.
Учитывая изложенные нормы законодательства, при заполнении заявлений, представляемых на государственную регистрацию, следует указывать все имеющиеся адресообразующие элементы в следующей последовательности: почтовый индекс, субъект Российской Федерации, район, город, населенный пункт, улица (проспект, переулок и т.д.), номер дома (владения), корпуса (строения) и квартиры (офиса).
Приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств» (далее — Приказ), утвержден порядок заполнения заявлений, представленных на государственную регистрацию в соответствии с Законом №129-ФЗ.
Согласно пункту 14.2.05.60 Письма ФНС России от 31.01.2014 № СА-4-14/1645@ «О направлении правовых позиций в сфере государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» при заполнении заявлений по формам, установленным приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@ юридическим лицам необходимо учитывать, что в заявлении должны указываться детальные элементы адреса (адресные ориентиры объекта недвижимости), являющегося местом нахождения юридического лица (дом (владение и т.п.), корпус (строение и т.п.), квартира (офис и т.п.)).
Другими словами детализация – это уточнение элементов юридического адреса организации, путем подачи формы Р14001 в налоговый орган, с подробным указанием элементов адреса, таких как, не только улица, строение или корпус, а обязательно включая этаж, номер помещения/комнаты/офиса
Как правило, необходимость производить детализацию адреса возникает после получения письма из налоговых органов, где просят уточнить адрес местонахождения юридического лица. Невыполнение данного требования грозит внесением записи о недостоверности адреса.
Что такое массовость?
Точного определения массовости в российском законодательстве нет. Фактически оно было введено в употребление налоговыми органами. Ведя борьбу с фирмами-однодневками, мошенниками и недобросовестными субъектами, федеральная налоговая служба установила критерии для их отслеживания. К числу таких критериев отнесены и массовость адреса регистрации, руководителя компании. По сути, это просто количественный показатель, зафиксированный в официальных документах. При создании фирмы нужно обязательно указывать ее юридический адрес, полное имя руководителя. Если по официальным данным одно лицо числится руководителем в большом количестве компаний, это вызывает подозрения. Именно в таких случаях можно говорить, что генеральный директор является массовым. Согласно последним изменениям, принятым налоговой, определение данного показателя зависит от даты регистрации фирмы. Если она образована до первого числа августа 2020 года, то под пристальное внимание попадают лица, фигурирующие более чем в пятидесяти компаниях. После указанной даты критерии ужесточаются: количество компаний, в которых лицо может фигурировать и не считаться при этом массовым, сократилось до пяти.
Что такое адрес массовой регистрации
Под адресом массовой регистрации понимается адрес, на котором зарегистрировано много юридических лиц. При условии, что некоторые компании или большинство из них не имеют связь с этим адресом по данным налоговой.
Критерии отнесения адреса к такому определению устанавливаются управлением ФНС по региону. Перечень таких адресов составляет региональное УФНС.
Чаще всего под адресом массовой регистрации подразумевается адрес, на котором зарегистрировано пять или более компаний. Однако официального определения данного термина нет.
Кроме этого, у налоговой должна быть информация, что на данном адресе нет таких компаний. Это может быть выявлено в ходе личного посещения компании или если письма не получаются юридическим лицом на протяжении некоторого времени, например, в течение года все письма возвращались с пометками об истечении срока хранения или отсутствие получателя.
При адресе массовой регистрации компании подозревают в фиктивности деятельности и проверяют на факт «организации-однодневки».
Что такое адрес регистрации
При создании организация регистрируется по какому-либо адресу, который считается ее местом нахождения и указывается в ЕГРЮЛ.
Согласно п. 2 ст. 54 НК РФ место нахождения юрлица определяется на уровне населенного пункта. Однако по условиям п. 3 ст. 54 НК РФ организация будет нести ответственность за 2 вещи:
Таким образом, в ЕГРЮЛ указывается реальный (почтовый) адрес. По этому адресу должна происходить приемка корреспонденции, направленной конкретному юрлицу, и должен присутствовать, как минимум, какой-то представитель этого юрлица, а лучше – руководство организации.
Сведения в ЕГРЮЛ попадают из учредительных документов. Соответственно, в них должен быть указан тот адрес, который окажется в ЕГРЮЛ. Подтверждения отношения организации к этому адресу при регистрации законодательство не требует, однако устанавливает административную (ст. 14.25 КоАП РФ) и уголовную (ст. 171 УК РФ) ответственность заявителей за предоставление заведомо ложных сведений.
О мерах, принимаемых для повышения достоверности ЕГРЮЛ, читайте в статье «В ЕГРЮЛ станет меньше недостоверной информации»
При составлении учредительного договора в качестве адреса создаваемое юрлицо может указать:
Адресами массовой регистрации считаются те адреса, по которым зарегистрировано более 10 фирм. При этом адрес не обязательно будет фиктивным или «резиновым». Под одним адресом, например, находятся:
Фиктивными являются адреса:
Данные о таких адресах в ИФНС, как правило, имеются.
Массовая регистрация — что это
Предоставление помещений под офис – это хорошо отлаженный бизнес. Особенно выгодным он становится тогда, когда некое помещение сдается фиктивно по договору о почтово-секретарских услугах нескольким юридическим лицам.
На самом деле такой договор не противоречит закону. Он подразумевает, что арендодатель сдает помещение арендатору с одновременным предоставлением услуг по обработке входящей на имя арендатора корреспонденции.
Собственно, юридический адрес в большей степени нужен как раз для сообщения между юридическим лицом и налоговыми и иными государственными органами. То есть изначально подразумевается, что само помещение юридическому лицу не нужно, так как оно вполне может функционировать на другой территории.
В силу этой причины появились места массовой регистрации, где, на небольшой площади, зарегистрированы десятки юридических лиц.
Для пресечения массовой регистрации, субъекты Федерации, посредством региональных нормативных актов, ввели ограничения по количеству юридических адресов на единице физического адреса. То есть каждый субъект устанавливает свой порог значения, как правило, от 5 до 10.
Превышение этих значений влечет за собой включение адреса в своеобразный черный список мест массовой регистрации. Соответственно, предоставление адреса из этого списка влечет за собой отказ в регистрации юридического лица.
Что такое «массовый адрес»?
Адрес массовой регистрации юридических лиц» появился после того как МИФНС России по г. Москве № 46 составила и направила по московским банкам список юридических адресов, на которых числится более 10 юридических лиц.
Налоговый орган рекомендовал банкам быть осмотрительнее при открытии счетов организациям, зарегистрированным по перечисленным адресам. Создавался «черный список» с целью борьбы с фирмами-«однодневками». С момента своего появления этот список не обновлялся и к сегодняшнему дню потерял актуальность. Теперь на официальном сайте налоговой существует онлайн сервис, с помощью которого можно проверить количество организаций, зарегистрированных на каждом конкретном адресе по всей России.
Несмотря на то, что существует список массовости адресов, некоторые банки без лишних вопросов открывают счет при любом адресе.
Многие банки, проверив адрес с помощью онлайн сервиса ФНС, организует выездную проверку, и решение вопроса об открытии счета будет зависеть от ее результатов.
Кроме того, проверки могут проводиться и в дальнейшем, их последствием может оказаться блокировка расчетного счета до того момента, пока компания не произведет смену адреса. С недавних пор ИФНС оповещает банки об отсутствии организации на юридическом адресе.
МАССОВЫЙ АДРЕС КОМПАНИИ ТАКЖЕ МОЖЕТ ПОВЛИЯТЬ НА ЗАКЛЮЧЕНИЕ СДЕЛКИ С КОНТРАГЕНТОМ.
Не стоит записывать в массовые и сомнительные все адреса, имеющие более 10 зарегистрированных фирм. Стоит обращать внимание на площадь помещения и другие его характеристики: например, для бизнес-центра нормой может быть около 100 зарегистрированных организаций, а для помещений, меньшей площади, 10-20 юридических лиц.
При регистрации юридического лица решающее значение имеет подтверждение собственником помещения его договорных отношений с организацией-арендатором, а не количество фирм, зарегистрированных по этому адресу.
Главными аргументами при регистрации на массовый адрес будут: копия свидетельства о праве собственности на помещение, гарантийное письмо от собственника помещения и, в случае проверки ИФНС, словесное подтверждение собственника помещения о намерении заключить договор аренды с Вашей организацией.
Первоначально важно изучить документы контрагента. Запросите у потенциального партнера копии основных документов. Пакет документов компании включает в себя: свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН); свидетельство о присвоении основного государственного регистрационного номера (ОГРН), а также решение или протокол о назначении генерального директора. Пакет документов индивидуальных предпринимателей включает в себя только свидетельство о присвоении основного государственного номера индивидуального предпринимателя (ОГРНИП).
Важно отметить, что если ИП или организация были зарегистрированы в 2017 году и позже, то вместо свидетельства о регистрации у них имеется исключительно листы записи сведений в реестры.
Если вы планируете совершить крупную сделку, стоит убедиться, что в уставе контрагента указано, как они могут заключить такую сделку и могут ли вообще. Для этого нужно изучить правила одобрения крупной сделки и проверить компетенцию менеджера.
Какие адреса считают «массовыми»?
В целях противодействия теневому бизнесу налоговая служба ведёт реестр адресов массовой регистрации юридических лиц. Эта необходимость возникла ещё в середине 2000-х годов, когда сомнительные предприятия образовывались в больших количествах, и наносили вред всей экономике. Многие из этих фирм имели общие регистрационные данные. Отсюда возникло понятие «массовости».
Внимание! Чтобы адрес не попал под критерий массового, он не должен значиться в учредительных документах более 10 юридических лиц.
База данных с такими сомнительными данными используют в работе не только налоговые инспекторы, но и банковские служащие. Первоначально в 2006 году эти сведения были предназначены именно для банков, чтобы учредителям фирм-однодневок отказывали в открытии расчётных счетов. Поэтому важно знать, как выбрать такое предложение, с которым не возникнет проблем с налоговыми органами и с банком в дальнейшем.
Что такое адрес массовой регистрации
Под адресом массовой регистрации юридических лиц подразумевают понятие, применяемое к юридическим адресам, по котором числятся зарегистрированными более 10 организаций. Для того, чтобы регистрация компании прошла успешно, обязательным условием будет проверка адреса на массовость. На сегодняшний день такое явление, когда по адресу зарегистрированы более 10 компаний, является частным. В качестве примера можно привести бизнес-центры или офисные терминалы.
Такое понятие, как «адрес массовой регистрации» появилось в 2006 году, когда ИФНС Москвы по всем московским банкам направила перечень адресов, по которым числятся более 10 организаций. Целью данного письма было предупреждение финансовых учреждений быть более осмотрительными при открытии счетов компаниям, зарегистрированным по данным адресам. То есть такой перечень являлся своего рода «черным списком», создание которого подразумевало борьбу с компаниями-однодневками. Однако, это создало проблемы и для добросовестных компаний.
Важно! Чтобы компании могли избежать многих проблем, им следует проводить проверку юридического адреса при регистрации или перерегистрации, тем более, что в настоящее время это можно сделать на официальном сайте налоговой при помощи специального сервиса, который позволяет проверить численность компаний по определенным адресам по всей территории РФ.
Когда используется массовый адрес регистрации
К случаям, при которых применяется определенный адрес при регистрации нескольких организаций, можно отнести следующие:
- Организация оформила аренду помещения (торгового места) в торговом комплексе, в бизнес или офис-центре.
- У одного учредителя может быть сформировано несколько компаний, которые будут зарегистрированы по одному адресу. Конечно, данный факт также может насторожить контролирующие органы, так как наличие нескольких компаний, зарегистрированных одним лицом, могут вызвать сомнения и вопросы ФНС в части подозрений в уклонении от уплаты налогов.
- При регистрации был приобретен юридический адрес. То есть организация решила сэкономить на аренде помещения. Может выясниться, что данный адрес также бы куплен другой компанией. Это может и вызвать эффект массовой регистрации. Причем данный вариант считается самым опасным для компании.
Таким образом, под «юридическим адресом компании» понимают место проживания директора компании, арендованное помещение, отдельный офис и др.Данный адрес должен отражать территориальное расположение объектов, которые напрямую имеют отношение к руководству компании либо на правах собственности, либо по договору аренды. Для того, чтобы подтвердить юридический адрес при регистрации потребуется предоставить следующие документы:
- копия договора аренды;
- копия свидетельства о праве собственности помещения;
- копия внутреннего паспорта РФ с отражением прописки руководителя компании;
- протокол или решение о создании компании, в которых содержаться инициалы руководителя.
Что такое адрес регистрации
При создании организация регистрируется по какому-либо адресу, который считается ее местом нахождения и указывается в ЕГРЮЛ.
Согласно п. 2 ст. 54 НК РФ место нахождения юрлица определяется на уровне населенного пункта. Однако по условиям п. 3 ст. 54 НК РФ организация будет нести ответственность за 2 вещи:
Таким образом, в ЕГРЮЛ указывается реальный (почтовый) адрес. По этому адресу должна происходить приемка корреспонденции, направленной конкретному юрлицу, и должен присутствовать, как минимум, какой-то представитель этого юрлица, а лучше – руководство организации.
Сведения в ЕГРЮЛ попадают из учредительных документов. Соответственно, в них должен быть указан тот адрес, который окажется в ЕГРЮЛ. Подтверждения отношения организации к этому адресу при регистрации законодательство не требует, однако устанавливает административную (ст. 14.25 КоАП РФ) и уголовную (ст. 171 УК РФ) ответственность заявителей за предоставление заведомо ложных сведений.
О мерах, принимаемых для повышения достоверности ЕГРЮЛ, читайте в статье «В ЕГРЮЛ станет меньше недостоверной информации»
При составлении учредительного договора в качестве адреса создаваемое юрлицо может указать:
Адресами массовой регистрации считаются те адреса, по которым зарегистрировано более 10 фирм. При этом адрес не обязательно будет фиктивным или «резиновым». Под одним адресом, например, находятся:
Фиктивными являются адреса:
Данные о таких адресах в ИФНС, как правило, имеются.
Что такое «массовый адрес»?
Адрес массовой регистрации юридических лиц» появился после того как МИФНС России по г. Москве № 46 составила и направила по московским банкам список юридических адресов, на которых числится более 10 юридических лиц.
Налоговый орган рекомендовал банкам быть осмотрительнее при открытии счетов организациям, зарегистрированным по перечисленным адресам. Создавался «черный список» с целью борьбы с фирмами-«однодневками». С момента своего появления этот список не обновлялся и к сегодняшнему дню потерял актуальность. Теперь на официальном сайте налоговой существует онлайн сервис, с помощью которого можно проверить количество организаций, зарегистрированных на каждом конкретном адресе по всей России.
Несмотря на то, что существует список массовости адресов, некоторые банки без лишних вопросов открывают счет при любом адресе.
Многие банки, проверив адрес с помощью онлайн сервиса ФНС, организует выездную проверку, и решение вопроса об открытии счета будет зависеть от ее результатов.
Кроме того, проверки могут проводиться и в дальнейшем, их последствием может оказаться блокировка расчетного счета до того момента, пока компания не произведет смену адреса. С недавних пор ИФНС оповещает банки об отсутствии организации на юридическом адресе.
МАССОВЫЙ АДРЕС КОМПАНИИ ТАКЖЕ МОЖЕТ ПОВЛИЯТЬ НА ЗАКЛЮЧЕНИЕ СДЕЛКИ С КОНТРАГЕНТОМ.
Не стоит записывать в массовые и сомнительные все адреса, имеющие более 10 зарегистрированных фирм. Стоит обращать внимание на площадь помещения и другие его характеристики: например, для бизнес-центра нормой может быть около 100 зарегистрированных организаций, а для помещений, меньшей площади, 10-20 юридических лиц.
При регистрации юридического лица решающее значение имеет подтверждение собственником помещения его договорных отношений с организацией-арендатором, а не количество фирм, зарегистрированных по этому адресу.
Главными аргументами при регистрации на массовый адрес будут: копия свидетельства о праве собственности на помещение, гарантийное письмо от собственника помещения и, в случае проверки ИФНС, словесное подтверждение собственника помещения о намерении заключить договор аренды с Вашей организацией.