Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Австрии: общие данные и ставки НДС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налог на недвижимость в Австрии платят те, кто покупает её или получает право застраиваться. Его размер – 3,5% от стоимости сделки. Также он может быть 2%, если сделка происходит между близкими людьми на территории, которая причисляется к сельскохозяйственным и аграрным хозяйствам в стране.
НДС за покупку автомобиля — 20% от стоимости. Налог распространяется на новые и подержанные машины и уплачивается сразу при покупке.
Регистрационный налог — 195,5 €. Стандартный налог для любых машин.
Страховка — 60—150 € в месяц. В Австрии, как и в России, обязательное страхование автогражданской ответственности. Стоимость страховки зависит от автомобиля и расценок страховой компании.
Налог на потребление топлива рассчитывается индивидуально и зависит от количества углекислого газа, который производит машина. Обычно налог уже включен в стоимость автомобиля и отдельно его уплачивать не нужно. Владельцы электромобилей и гибридных автомобилей от налога освобождены.
Транспортный налог зависит от объема двигателя автомобиля: минимальная ставка для легковых автомобилей — 6,2 € при оплате на год вперед.
Дорожный налог уплачивается покупкой специальной виньетки-стикера, которая дает право ездить по всем австрийским автомагистралям и скоростным шоссе.
Налоги на недвижимость
Ещё нужно платить за регистрацию недвижимости новых владельцев в земельном кадастре. Налог равен 1,1% оценочной кадастровой стоимости объекта. Выплачивают его в региональные властные структуры в том месте, где находится недвижимость. К исключениям относятся объекты, которые используются для следующих целей:
- образовательных;
- медицинских;
- научных;
- благотворительных.
Подоходный налог (Income tax)
Существуют некоторые различия в налогообложении доходов, получаемых в Австрии резидентами и нерезидентами. Так, резиденты должны подавать налоговую декларацию в случае, если уровень налогоооблогаемой базы превышает 11,000 евро.
Налог на доходы, получаемые трудоустроенным лицом удерживаются работодателем. Однако лицам, имеющим несколько источников доходов необходимо самостоятельно подавать налоговую декларацию, где указывать все источники денежных поступлений, если они превышают минимальные границы в размере 730 евро.
Физические лица, не являющиеся резидентами Австрии, должны подавать налоговую декларацию о доходах в случае, если они имеют налогооблагаемый доход в размере от 2,000 евро в год.
Предлагаем подробнее рассмотреть шкалу динамических ставок для подоходного налога в Австрии по состоянию на 2016 год, представленную в табл. 1.
Налоги на недвижимость: приобретение и регистрацию
Налог на приобретение недвижимости в Австрии возникает в случае покупки объекта недвижимости или прав на застройку. Размер налога составляет 3,5% стоимости сделки. Налог может взыматься в размере 2% в случае сделок между родственниками относительно территории, относящихся к лесному и аграрному хозяйству.
Более того, происходит оплата за регистрацию недвижимости за новым владельцем в земельном кадастре. Размер оплаты составляет до 1,1% оценочной кадастровой стоимости недвижимости. Оплата данного налога совершается в органы местного самоуправления по месту нахождения объекта недвижимости. Исключение составляют объекты, используемые для медицинских, благотворительных, научных и образовательных целей.
Существуют случаи, когда происходит освобождение от уплаты налога на передачу недвижимости. Регулируется это специфическими нормативными актами (например, на основании законодательства о стартапах, NeuFöG).
Исчислению пошлин подлежат нерезиденты и местные граждане. Резиденты перечисляют налог с общемировой прибыли, иностранцы – с местных доходов. Для расчета применяется прогрессивная ставка.
|
Доход в год, евро |
Ставка, % |
|
0 – 11000 |
|
|
11001 – 25000 |
20,44 |
|
25001 – 60000 |
33,73 |
|
Выше 60001 |
50 |
Специальные выплаты облагаются по ставке 6%, исключая первые 620 евро. Налоговый год совпадает с календарным. Подача декларации необходима при наличии доходов кроме заработной платы. Документ сдается до 30 апреля года, следующего за отчетным.
- Банковский. Взимается со всех филиалов иностранных банков в размере 0.055%-0.085% от налоговой базы.
- Налог на недвижимость в Австрии. Взимается с земель вне зависимости от наличия на них построек, а также со всех видов домов, квартир, помещений. Сумма выплаты рассчитывается муниципалитетом по формуле: 0,2% х 500% х стоимость недвижимости. Где 0,2% — базовая ставка, 500% — муниципальный коэффициент.
- Налоги на доход от недвижимости в Австрии. Стандартный уровень пошлины составляет 3,5%. Распространяется на сдачу объекта в аренду, передачу в пользование на некоммерческой основе и иные операции.
Эксперты компании UraFinance готовы сообщить вам больше информации! Позвоните нам по номеру телефона и получите консультацию по вашему вопросу.
- Проценты, уплаченные нерезидентной компании, не облагаются налогом на прибыль в Австрии, кроме случае, когда доход обеспечен недвижимостью в Австрии. Для такого дохода налогоплательщик должен подавать налоговую декларацию. В случае когда налоговая ставка снижена по налоговому соглашению, налог у источника может не взиматься.
- Дивиденды, уплаченные нерезидентной компании, облагаются по ставке 25%, кроме случаев, когда ставка снижена по налоговому соглашению. Дивиденды уплаченные головной компании в ЕС, которая владеет по крайней мере 10% плательщика в течение одного года, налогом не облагаются.
- Роялти, уплаченные нерезидентной компании, облагаются по ставке 20%. В Австрии не взимается налог у источника выплата роялти, полученных в Австрии и выплаченных ассоциированной компании резидентной в другой стране ЕС или Швейцарии. Для других стран могут действовать пониженные ставки согласно соглашению.
Общие сведения о налогах
Современная экономическая жизнь в большой степени определяется правовой и налогово-правовой обстановкой в стране. Особое значение налоговое право приобретает в западных промышленно развитых странах, которые иногда называют «странами самых высоких налогов». К их числу относятся Австрия и ФРГ, а с некоторыми оговорками также Швейцария.
В сложнейшей налоговой проблематике этих стран способны разобраться лишь специалисты. С учетом стратегических планов предприятий, работающих на международной арене, международному менеджеру самому не обойтись без знания основных характеристик налогообложения и налоговых систем. Задача настоящего раздела состоит в том, чтобы изложить основные знания, не вдаваясь в детали, и тем самым дать возможность международному менеджеру умело вести подготовку к принятию решении стратегического порядка. Это изложение не заменит необходимости привлечения в отдельных случаях экспертов по экономическим вопросам, однако поможет менеджеру ставить конкретные вопросы.
Основой большинства налоговых систем в странах наивысших налогов является подоходное налогообложение. В Австрии такого рода налоги взимаются, по существу, как: n подоходный налог — обложение налогом физических лиц; n налог на корпорации — обложение налогом юридических лиц; n — промысловый налог — обложение налогом промышленных предприятий, т.е. физических и юридических лиц.
Особенности для граждан России
Гражданин России (впрочем, и граждане всех стран, не входящих в зону ЕС) не имеет права оформить недвижимость в Австрии на физическое лицо, за исключением специальных зон в курортных регионах. Недвижимость в Австрии приобретается на юридическое лицо, которое должно платить налог на прибыль, который составляет 25%. Однако этим налогом облагается не весь арендный доход, а только прибыль компании. Из налогооблагаемой базы вычитаются: расходы на коммунальные услуги, амортизация самой недвижимости, амортизация купленной мебели и проценты по ипотечному кредиту.
При покупке новой квартиры в инвестиционных целях (то есть для последующей сдачи объекта в аренду) инвестор имеет право на частичный возврат НДС. Учитывая все эти и другие возможные льготы и вычеты, налогообложение от сдачи в аренду в некоторых случаях в итоге может быть совсем небольшим.
В Австрии не взимается регулярный налог на здания и сооружения. Есть только налог на землю (Grundsteuer), который рассчитывается исходя из оценочной стоимости — которая гораздо ниже рыночной. Для владельцев квартир этот налог небольшой и включается в ежемесячную квартплату. Например, владелец квартиры площадью 70-80 кв.м. в муниципалитете Зальцбург платит за нее около 100 евро в год.
В Австрии отсутствуют налоги на наследство и дарение, однако имеет место быть другой – налог на передачу собственности (Grunderwerbsteuer). В случае дарения или наследства ставка у него меньше, чем в случае покупки недвижимости, и она зависит от того, в какой степени родства стоят даритель и получатель дара, а также от оценочной стоимости недвижимости.
Выплаты за недвижимость
Налог на недвижимость в Австрии платят в том случае, если вы покупаете ее или получаете право застраиваться. Его размер — 3,5% от стоимости сделки. Также он может быть 2%, если сделка происходит между близкими людьми на территории, которая причисляется к различным сельскохозяйственным и аграрным хозяйствам в стране.
Еще нужно платить за регистрацию недвижимости новых владельцев в земельном кадастре. Налог равен 1,1% оценочной кадастровой стоимости объекта. Выплачивают его в региональные властные структуры в том месте, где и находится недвижимость. К исключениям относятся объекты, которые используются для следующих целей:
- образовательных;
- медицинских;
- научных;
- благотворительных.
Покупая австрийскую недвижимость, человеку нужно учитывать следующие нюансы:
- в земельных книгах регистрационные сборы составляют 1% от цены объекта недвижимости;
- работа нотариусов и юристов оплачивается клиентами в среднем в размере 2%, иногда же эта стоимость возрастает до 5%;
- люди из государств, которые не входят в состав ЕС, покупающие недвижимость в Австрии, выплачивают пошлины за разрешение местных чиновников, ответственных за передачу собственности.
Австрия — страна с высокоразвитой финансово-экономической системой и хорошо «отработанным» налоговым механизмом. Фискальное законодательство государства функционирует в соответствии с евроконтинентальной моделью, по которой значительная доля отчислений передается на соцобеспечение — медицину, образовательную сферу и так далее. Структура налогообложения — это две трети прямых взносов и одна треть косвенных, и общие суммы их значительны. Плательщики вынуждены отдавать до половины совокупных доходов, но австрийцы считаются чуть ли не самыми «дисциплинированными» в этом отношении жителями ЕС и понимают, на что уходят их деньги.
Налогообложению подлежат все физические лица-резиденты (независимо от гражданства), постоянно и непрерывно проживающие внутри границ государства, то есть более 183 суток в год. Тип уплаты называется неограниченным, и учитывается все: прибыль, доход от трудоустройства, инвестиций, бизнеса, недвижимой собственности, причем полученные по всему миру. Налоговые обязательства возникают после полугода постоянного нахождения в Австрии, но платить стране по стандартно действующим ставкам обязаны и нерезиденты — если источник их «обогащения» находится на ее территории.
Юридические лица тоже подлежат обложению, и масштабы его зависят от организационных форм, оборота, прибылей. Налоги в Австрии выплачивают по прогрессивным ставкам, система многокомпонентная: учитываются акцизы, сборы нотариального, судебного и гербового характера. Есть и «приятные новости» — в стране существуют возможности для уменьшения размеров выплат — например, для акционеров предприятий. Также допустимо пользоваться налоговыми кредитами и уменьшать базу за счет различных статей расходов.
В целом, всех плательщиков можно подразделить на следующие группы:
- неограниченная, с уплатой налогов с местных и заграничных доходов — резиденты с постоянным местожительством/главным представительством компании/юридическим адресом в государстве;
- ограниченная — зарубежные резиденты, лица, прожившие в стране менее полугода, компании, у которых нет адреса или управляющих органов, платят только за доходы, полученные в Австрии;
- подпадающая под соглашения об избежании двойных выплат (они есть с Россией, США, Китаем, ЕС) — дивидендные налоги вносятся по месту постоянного местожительства.
Налог на прибыль в Австрии
В Австрии доход облагается налогом по пропорциональной ставке, основанной на вашем годовом доходе. Подоходный налог применяется к работе по найму, капитальным активам, торговле и ремесленным продажам. Кроме того, он применяется к доходам, полученным от сдачи недвижимости в аренду. Ставки могут меняться ежегодно. В настоящее время они варьируются от 25% до 55%.
Существует также порог, не облагаемый налогом, и те, кто зарабатывает меньше этого порога, не должны его платить, если они соответствуют установленным требованиям. Налогоплательщик-резидент должен подавать декларацию о подоходном налоге, если его годовой доход превышает 10 000 евро. Однако налогоплательщик-нерезидент должен подавать налоговую декларацию, если его налогооблагаемый годовой доход в Австрии превышает 2 000 евро.
Налог поступает непосредственно из вычетов из вашей зарплаты, производимых нашим работодателем, в налоговую инспекцию от вашего имени. Однако людям, занимающимся индивидуальной трудовой деятельностью, необходимо подавать и платить налог либо через Интернет, либо с помощью бухгалтера. Чтобы быстро взглянуть на свою налоговую позицию, этот налоговый калькулятор Австрии обновлен на 2021/22 налоговый год.
Налог на недвижимость и богатство в Австрии
В Австрии существует 27,5% ставка налога на прирост капитала от продажи недвижимого имущества (т.е. инвестиций). Кроме того, существует налоговая ставка в размере 30% для прироста капитала от недвижимости. Что касается налога на недвижимость, то каждый муниципалитет взимает ежегодный налог на австрийскую недвижимость. Примечательно, что этот налог вычитается из дохода от аренды. Налог на недвижимость рассчитывается на основе стоимости единицы недвижимости и устанавливается местными властями. Как правило, ставка налога составляет от 0,1 до 0,2% в год.
Обычно налог взимается в Австрии в размере от 0,1 до 0,2% в год.
Обычно письменный договор аренды недвижимости в Австрии облагается гербовым сбором в размере 1% от стоимости договора. Как правило, гербовый сбор несет арендатор. Однако договоры аренды жилых помещений освобождены от гербового сбора. В Австрии нет налога на чистую стоимость/состояние, и вам может быть полезно наше Руководство по защите ваших финансов во время проживания за границей.
Почти каждый австриец, имеющий телевизор, должен платить налог за него. Сбором платежей занимается компания Gebühren Info Service (GIS). Оплачивать нужно не только фактическое пользование устройством, но и просто его наличие, даже если он постоянно выключен.
Размер налога зависит от региона, но средняя плата по стране составляет около 22 евро в месяц. Сумма снижается, если телевизор не имеет технической возможности принимать сигналы австрийских каналов. В таком случае выплата снижается примерно на 15 евро, но остальную сумму человек обязан платить.
Существуют категории граждан, освобождённые от этого налога в силу некоторых причин. К ним относятся:
- люди, потерявшие слух или имеющие иные ограниченные возможности здоровья;
- пенсионеры с доходом меньше прожиточного минимума;
- студенты, не получающие стипендию;
- работники с невысоким доходом.
Тем, кто не оплачивает по каким-либо другим причинам, компания сначала высылает письменное предупреждение с просьбой погасить задолженность. В случае отсутствия ответа, сотрудники приходят к человеку домой. Если им никто не открывает, и клиент продолжает не платить, организация может обратиться в суд с иском о взыскании задолженности. Размер штрафа за неуплату налога может достигать 2000 евро.
До 1 августа 2008 года в Австрии существовал налог на подарки и наследство. Государственные органы приняли решение его отменить, но чтобы граждане не уклонялись от уплаты процента с доходов, был введен закон, согласно которому каждый человек должен сообщать в налоговую сведения о денежных поощрениях, наследстве и подарках, если их сумма превышает 15 тысяч евро за 5 лет. Придётся сообщить и о сумме в размере 50000 и более евро, полученных в течение года от членов семьи и ближайших родственников.
Если человек не предоставит подобную информацию, на него будет наложен штраф, размер которого составит 10 % от подаренной суммы.
Не только Австрия богата различными необычными видами налогов. Во всём мире можно встретить множество на первый взгляд даже нелепых законов, по которым граждане обязаны платить деньги за пользование той или иной вещью или услугой. Например, в Бельгии есть налог на приготовление барбекю, а туристы, посещающие Балеарские острова, должны платить за пользование солнцем.
Налоги в Австрии – вынь да положь половину дохода?
| Транспортное средство | На год | На два месяца | На 10 дней |
| 🏍️ Мотоциклы | 37,7 € | 13,9 € | 5,5 € |
| 🚗 Легковые машины и транспорт весом до 3,5 тонны | 92,5 € | 27,8 € | 9,5 € |
Налог на приобретение недвижимости — 3,5% от стоимости сделки, если только недвижимость не была получена в подарок.
| Стоимость недвижимости | Ставка налога |
| До 250 000 € | 0,5% |
| 250 001—400 000 € | 2% |
| 400 001 € и больше | 3,5% |
Налог на недвижимость в Австрии платят те, кто покупает её или получает право застраиваться. Его размер – 3,5% от стоимости сделки. Также он может быть 2%, если сделка происходит между близкими людьми на территории, которая причисляется к сельскохозяйственным и аграрным хозяйствам в стране.