Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сколько расчетных счетов можно открыть ИП/ООО». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Регламент открытия счетов описан в инструкции ЦБ РФ от 30.05.2014 № 153-И. В ней отражены все процедуры, связанные со счетами, за исключением разве что того, сколько цифр в расчетном счете юридического лица должен указывать банк.
Предприятие не обязано вести текущие расчеты с контрагентами через банк. Основной нормативный акт, регулирующий деятельность ООО — закон от 02.08.98 № 14-ФЗ -говорит о праве, а не об обязанности открывать банковские счета (п. 4 ст. 2). Однако Налоговый Кодекс предписывает юридическим лицам оплачивать налоги безналичным путем (п. 3 ст. 45 НК РФ).
Кроме того, работа с наличными деньгами накладывает на бизнесмена ограничения по оборотам. Согласно п. 6 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 N 3073-У наличные расчеты между юридическими лицами по одной сделке могут проводиться в сумме до 100 тыс. руб. Таким образом, если речь идет о крупном или среднем бизнесе, то работать «по безналу» гораздо удобнее. Получается, что хотя бы один счет в банке для ООО необходим – как минимум, для налоговых платежей. А может ли организация иметь несколько счетов?
План счетов кредитной организации:
- для юридических лиц – 40702;
- для физических (индивидуальных предпринимателей) – 40802.
Данный вид предназначен для всех операций, связанных с предпринимательской деятельностью:
- оплата товаров и услуг поставщиков;
- поступление платежей от покупателей за выполненные работы, товары, оказанные услуги;
- расчеты с персоналом по оплате труда;
- перечисление налогов и взносов в контролирующие органы;
- расчеты по кредитам и займам с контрагентами и т. д.
Контроль операций фиксируется выпиской банка, предоставляемой по запросу клиента (может быть оформлена в электронном виде или при обращении в банк уполномоченных лиц). Остаток согласно ежедневной выписке должен совпадать с внутренней отчетностью предприятия.
Расчетный счет может быть открыт:
- юридическим лицам;
- индивидуальным предпринимателям;
- лицам, занимающимся частной практикой в установленном порядке;
- представительствам кредитных организаций;
- некоммерческим предприятиям для операций по целям, ради которых они были образованы.
Примечание! Согласно действующему законодательству, можно иметь неограниченное количество расчетных счетов в различных банках. Для обособленных подразделений предусмотрено открытие субсчетов.
Основанием для открытия является заключение договора с банком.
Перечень основной документации юридических лиц, предоставляемой для заключения соглашения с кредитной организацией, следующий:
- Учредительные документы – устав и типовые положения. Для органов власти – законодательные акты о создании и правовом статусе. Для индивидуальных предпринимателей – документ, удостоверяющий личность.
- Лицензии и разрешения, предоставленные данному юридическому лицу в случаях, когда они влияют на правоспособность компании заключать договоры.
- Карточка подписей уполномоченных распоряжаться финансами компании лиц (как правило, генеральный директор и главный бухгалтер).
- Документы, подтверждающие права единоличного исполнительного органа организации (приказ о назначении, собрание акционеров и т. д.).
Примечание:
- при открытии субсчетов для обособленных подразделений – положение о создании;
- предприятиям, созданным по законодательству иностранных государств, – документы, подтверждающие правовой статус, свидетельство о постановке на учет в ИФНС;
- для ИП – иностранного гражданина – дополнительно предоставляется миграционная карта или документы, подтверждающие право находиться и осуществлять деятельность на территории РФ.
Прекращение договора банковского счета осуществляется на основании заявления. При закрытии счета кредитная организация обязана в течение 7 дней выдать остаток на счете наличными клиенту или перевести средства по указанным в заявлении на закрытии реквизитам. Клиент должен сдать неиспользованные денежные чековые книжки с корешками.
План счетов кредитной организации:
- для юридических лиц – 421 (например, 42107 для депозитов на срок более 3 лет);
- для физических (индивидуальных предпринимателей) – 423.
Основное предназначение депозита – возможность получения дополнительного дохода от вклада временно свободных денежных средств. Доход начисляется в форме процентов. Согласно договору банковского обслуживания, кредитная организация обязуется вернуть сумму вклада и выплатить начисленные на нее проценты в порядке, указанном в соглашении.
Стандартные типы депозитов:
- без досрочного закрытия и пополнения;
- с возможностью пополнения;
- с возможностью частичного снятия.
Зачем открывать несколько счетов
Наличие нескольких расчетных счетов позволяет контролировать финансовые потоки от различных видов деятельности, удобней строить работу структурных подразделений или вести учет при применении разных систем налогообложения.
Дополнительные расчетные счета открываются и для других целей:
- Льготы при получении кредита. Многие банки готовы выдать ссуду бизнесу на более выгодных условиях.
- Удобство расчета с контрагентами внутри одного банка. Проведение внутрибанковских платежей обычно бесплатно или стоит недорого. Кроме того, они, в отличие от внешних, обрабатываются в выходные дни.
- Создание резервного варианта на случай непредвиденных обстоятельств. Отзывы лицензий у банков — далеко не редкость. Но некоторые виды бизнеса не могут позволить себе простои даже на несколько дней, необходимых для открытия нового счета. В этом случае разумней иметь уже готовый вариант в другой кредитной организации.
Преимущества и недостатки открытия нескольких счетов
Открытие организацией или предпринимателем нескольких счетов неизбежно ведет к дополнительным расходам на РКО и усложнению управления финансами. Но на этом список недостатков для бизнеса заканчивается. Преимуществ при наличии нескольких расчетных счетов значительно больше:
- Снижение рисков утраты всех средств из-за финансовых проблем конкретного банка. Особенно этот момент актуален для организаций, т. к. их средства не страхуются.
- Повышение оперативности при расчетах. При необходимости всегда можно провести срочную оплату с другого счета, даже при возникновении технических проблем у одного из банков.
- Повышение уровня информационной безопасности бизнеса. Рейдерам и недобросовестным конкурентам будет сложнее получить сведения об оборотах и другую информацию из нескольких банков.
- Доступ к дополнительным кредитным ресурсам в разных банках.
Что касается отзывов клиентов, то основная их часть положительного характера. Во-первых, это удобно, что многие клиенты отмечают, к тому же, с помощью нескольких счетов можно вести развивать различные сферы бизнеса, а платежи по ним будут поступать на разные р/с. Также предприниматели отмечают довольно выгодные условия по тарифам, ведь банки стараются привлечь клиентов именно привлекательными условиями.
Недовольные клиенты по большей части те, кому сложно вести отчетность по двум или нескольким счетам. Но и из этой ситуации можно найти выход, прибегнув к помощи интернет-бухгалтерии.
О важности расчетного счета для организации не нужно говорить, так как об этом знают все. Однако большинство компаний стараются вести бизнес как можно эффективнее, поэтому открывают несколько р/с в различных банках. Но здесь стоит учитывать, что выбирать учреждение необходимо тщательно, анализируя все тарифы и предложения Только таким образом предприниматели смогут получить привлекательные условия и экономить денежные средства.
Преимущества и недостатки открытия нескольких счетов
Открытие организацией или предпринимателем нескольких счетов неизбежно ведет к дополнительным расходам на РКО и усложнению управления финансами. Но на этом список недостатков для бизнеса заканчивается. Преимуществ при наличии нескольких расчетных счетов значительно больше:
- Снижение рисков утраты всех средств из-за финансовых проблем конкретного банка. Особенно этот момент актуален для организаций, т. к. их средства не страхуются.
- Повышение оперативности при расчетах. При необходимости всегда можно провести срочную оплату с другого счета, даже при возникновении технических проблем у одного из банков.
- Повышение уровня информационной безопасности бизнеса. Рейдерам и недобросовестным конкурентам будет сложнее получить сведения об оборотах и другую информацию из нескольких банков.
- Доступ к дополнительным кредитным ресурсам в разных банках.
Что такое Расчетный счет
Расчётный счёт (текущий счёт, счёт до востребования, чековый счет) это банковский инструмент безналичных расчетов в виде учётной записи, используемой банком или иным расчётным учреждением для учёта денежных операций клиентов. Организации и ИП обязаны в установленный законом срок открыть расчетный счет для того, чтобы совершать операции в сфере предпринимательства. Некоммерческие организации также обязаны иметь расчетные счета – для совершения операций, связанных с их уставной деятельностью.
ВАЖНО! В настоящее время не существует законодательных норм, обязывающих ИП иметь расчетный счет. Такая обязанность есть только у предприятий. Однако предприниматели, не имеющие расчетного счета, на практике могут столкнуться с проблемами при заключении договоров с партнерами.
- С 2018 года возможно дистанционное открытие счета.
Процедура открытия счета утверждена Инструкцией Банка России от 30.05.2014 года № 153-И. Для открытия счета необходимо обратиться в выбранный банк и предоставить требуемые документы по перечню банка. В одном банке может быть открыто несколько расчётных счетов для одного клиента, различающихся валютой счёта и целевым назначением денежных средств, аккумулируемых на них.
Расчетный счет и корреспондентский счет: какая разница
Расчетный счет открывается юридическим или физическим лицом (инд. предприниматели) для ведения расчетов с бюджетом или другими юридическими лицами. Корреспондентский счет — это счет банка, в Центральном банке, как и БИК.
Проще всего их отразить отличия в таблице.
| Расчетный счет организации | Корреспондентский счет банка |
|---|---|
| Имеется только у юридических лиц и индивидуальных предпринимателей | Используется при осуществлении расчетов между банками, открывается одним банком в другом или обоими финансовыми учреждениями в Центральном Банке РФ |
| Может использоваться для получения кредита в банке | Применяется только для расчетных операций, кредиты Банка России предоставляются финансовым организациям на другие счета |
| Требуется для перечисления средств от отправителя и получателя при помощи банковской системы | Требуется для осуществления межбанковских переводов с привлечением дополнительных финансовых организаций или Центрального Банка |
| Основанием для проведения операции является платежное поручение компании или ИП | Основанием для выполнения операции является платежное поручение финансовой организации |
Сколько расчетных счетов может иметь организация
Закон обязывает всех юридических лиц заводить расчётные счета. Это необходимо не только для взаимодействия с деловыми партнёрами, но и для оплаты обязательных платежей в бюджет. К тому же, операции по счёту — важный источник информации о деятельности ООО для налогового органа.
Начинающие бизнесмены часто задумываются, сколько они вправе открыть счетов в банке. Налоговый Кодекс не запрещает юридическим лицам иметь несколько расчётных счетов. Их может быть и 2, и 3, и 100 — в зависимости от удобств для ведения бизнеса. Какое количество счетов будет открыто — решает руководитель, и если он считает, что одним счётом не обойтись, то никто не может запретить ему открыть их 5.
Нет ограничений и по количеству банков, в которых открываются счета. Для примера, вы можете открыть два счёта в одной кредитной организации и ещё 10 в трёх других банках.
Главное, подобрать для себя оптимальные тарифы на открытие расчетного счета и его обслуживание.
Возможно, при регистрации собственного бизнеса, вы выбрали наиболее низкий тариф в малоизвестном банке в целях экономии бюджета компании. Но вот на выгодное сотрудничество новый контрагент соглашается только, если вы откроете счёт в крупном банке на условиях аккредитива. Чтобы не потерять большую прибыль и долгосрочное взаимодействие с деловым партнёром, многие юридические лица открывают счета в требуемом банке.
При этом, открытие счёта в новом банке никак не влияет на имеющийся, и закрывать старый счёт вы не обязаны. Здесь важно исходить из целесообразности ведения нескольких счетов и их влияния на ежемесячные расходы фирмы.
Советы по выбору второго и последующих расчетных счетов
К этому вопросу нужно подойти ответственно, ведь несколько счетов — это увеличенная оплата за обслуживание, что не во всех случаях выгодно. Мы хотим поделиться с вами советами по эффективному выбору последующих счетов. Следуя им, ваша организация понесёт минимальные затраты, а ведение бизнеса будет более удобным.
Итак, советы по выбору второго и последующих расчётных счетов:
- Для выбора банка пользуйтесь рейтингом расчетных счетов. Так вы можете сравнить все банковские организации и выбрать идеальный вариант для себя.
- При открытии счёта в другом банке, постарайтесь найти акции или скидки на тарифы банка (многие крупные банки проводят различные программы, направленные на приток новых клиентов. Они снижают стоимость обслуживания или предлагают в первые месяцы ведение счёта бесплатно. Это значительно сократит ваши расходы).
- Чтобы открытие счёта не заняло много времени, резервируйте его онлайн. Для этого нужно зайти на сайт банка и вбить немного сведений о своей компании. Некоторые банки делают счёт активным сразу же после регистрации (пример таких банков выше). Правда, список операций по нему сильно ограничен. Также кредитные организации предоставляют услугу выездной регистрации документов: к вам приезжает менеджер, вы подписываете договор и пользуетесь счётом без посещения банка.
Общая информация о втором расчетном счете для ИП и ООО
Предприниматель или организации могут открывать столько расчетных счетов, сколько необходимо для деятельности. Отсутствуют и ограничения, где именно можно открыть расчетный счет. То есть вы не обязаны открывать расчетный счет только в том банке, офис которого расположен в городе или районе, где зарегистрирован ваш бизнес. Если вам удобнее работать в банковской организации из другого города, то вы вправе заключить с ней договор расчетно-кассового обслуживания.
Раньше при открытии первого, второго и последующего расчетного счета юридическому лицу нужно было обязательно уведомить налоговую инспекцию, Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. В апреле 2014 года эта обязанность была упразднена. Сейчас банки самостоятельно передают информацию об открытии р/с для нового клиента в ФНС и прочие госучреждения.
Кстати, если вы открываете новый расчетный счет, прежний закрывать не нужно. Вы можете осуществлять операции по всем расчетным счетам: как по новому, так и по старому.
Учет операций, проводимых по счетам межфилиальных расчетов
Поступление средств на корреспондентский счет подразделения кредитной организации в пользу клиентов другого подразделения кредитной организации:
Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России», 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах»
Кт 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» отдельный лицевой счет подразделения — получателя платежа;
на основании выписки по счету межфилиальных расчетов подразделение — получатель платежа оформляет проводку по зачислению средств на счет клиента или на счет 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентский счет до выяснения» при отсутствии данных, позволяющих идентифицировать платеж для зачисления на счет клиента:
Дт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» отдельный лицевой счет подразделения — отправителя платежа
Кт счета клиента или 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентский счет до выяснения».
Отражение в бухгалтерском учете операций по счетам межфилиальных расчетов, осуществляемых в один день:
в подразделении — отправителе платежа:
Дт счета клиента, счета по финансово-хозяйственным операциям
Кт 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» отдельный лицевой счет подразделения — исполнителя платежа;
в подразделении — исполнителе платежа:
Дт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» отдельный лицевой счет подразделения — отправителя платежа
Кт счета клиента, счета по финансово-хозяйственным операциям, 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России», 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах».
Отражение в бухгалтерском учете операций по счетам межфилиальных расчетов при несовпадении даты списания средств со счета клиента с ДПП:
в подразделении — отправителе платежа:
Дт счета клиента
Кт 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям»
или
Дт счета по финансово-хозяйственным операциям
Кт 30222 «Незавершенные расчеты банка»;
при получении подтверждения (выписки по счету) в день наступления ДПП:
Дт 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям» или 30222 «Незавершенные расчеты банка»
Кт 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» отдельный лицевой счет подразделения — исполнителя платежа;
в подразделении — исполнителе платежа в день наступления ДПП по платежам в адрес клиентов подразделения — исполнителя платежа:
Дт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» отдельный лицевой счет подразделения — отправителя платежа
Кт счета клиента;
при совершении транзитного платежа:
Дт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» отдельный лицевой счет подразделения — отправителя платежа
Кт 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетам» по платежам клиентов или 30222 «Незавершенные расчеты банка» по платежам, относящимся к финансово-хозяйственной деятельности подразделения — отправителя платежа;
при получении подтверждения (выписки) о совершении платежа от кредитной организации-корреспондента:
Дт 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетам» по платежам клиентов или 30222 «Незавершенные расчеты банка» по платежам, относящимся к финансово-хозяйственной деятельности подразделения — отправителя платежа
Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России», 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах».
Урегулирование задолженности по счетам 30301 в подразделении — отправителе платежей и 30302 в подразделении — исполнителе платежей производится при достижении лимита платежей, установленного внутренним распорядительным документом кредитной организации, путем перечисления подразделением, имеющим превышение остатка счета 30301 над установленным лимитом для проведения платежей, средств со своего корреспондентского счета, открытого в расчетно-кассовом подразделении Банка России:
Дт 30221 «Незавершенные расчеты банка»
Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»
и после получения подтверждения (выписки) о поступлении средств:
Дт 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» отдельный лицевой счет подразделения — исполнителя платежа
Дт 30221 «Незавершенные расчеты банка»;
в подразделении — исполнителе платежей, имеющем превышение сальдо счета 30302 по подразделению — отправителю платежей над установленным лимитом платежей:
Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»
Кт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» отдельный лицевой счет подразделения — отправителя платежа.
Вопросы бухучета межфилиальных расчетов
Порядок осуществления расчетных операций через счета межфилиальных расчетов регламентируется ч. 3 Положения N 2-П. Он схож с принципом проведения расчетов по корреспондентским счетам — необходимо соблюдать равенство остатков на каждый день по счетам межфилиальных расчетов головной организации и ее филиалов. Чтобы соблюсти этот принцип, необходимо все операции отражать одновременно в балансах подразделений кредитной организации, вовлеченных в проведение этой операции, в дату перечисления платежа (далее — ДПП).
Возникает вполне логичный вопрос: обязательно ли для одного счета по учету межфилиальных расчетов, открытого в одном подразделении кредитной организации, должен быть открыт только один счет в другом подразделении? Кроме того, необходимо ли для открываемого счета, например активного, открывать ему в пару пассивный счет на балансе одного и того же подразделения? Прямого ответа на эти вопросы в Положении N 2-П нет.
Несовпадение количества открытых лицевых счетов на балансах подразделений кредитной организации (например, один активный лицевой счет на балансе филиала 1 и два пассивных лицевых счета на балансе филиала 2) делает затруднительным выполнение требования о совпадении остатков на конец дня. Действительно, если количество взаимных счетов не совпадает, то по каким счетам сравнивать остатки? Трудность, однако, легко преодолеть, если потребовать соблюдения равенства остатков не по отдельным взаимным счетам, а по группе взаимных счетов, на которых отражается один вид операций. При детальном описании правил учета операций во внутреннем банковском положении, а также при наличии понятной системы сверки остатков вполне возможно использовать разное количество взаимных счетов межфилиальных расчетов.
Примечание. Порядок бухгалтерского учета межфилиальных расчетов определяется внутренними документами кредитной организации.
Наличие обоих типов лицевых счетов — активного и пассивного — также необязательно. Счета 30301/30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации», 30305 «Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам» и 30306 «Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам» не входят в список парных счетов, как это было раньше и предполагало наличие обоих типов счетов. Наличие активного и пассивного счетов необходимо для урегулирования счетов, то есть периодического выведения единого остатка по типу операции. С другой стороны, если суть операции такова, что она проводится на балансе одного подразделения кредитной организации только по активному лицевому счету, а на балансе другого подразделения — только по пассивному лицевому счету, то и необходимость в урегулировании счетов отсутствует.
Как отмечено выше, отражение операций на счетах межфилиальных расчетов происходит в дату перечисления платежа, то есть аналогично проведению операций через корреспондентские счета. Вообще нужно заметить, что концепция ДПП выглядит несколько громоздко:
- ДПП устанавливается с учетом срока прохождения расчетного документа и указывается подразделением кредитной организации, начинающей операцию перевода денежных средств по счету межфилиальных расчетов;
- в отдельных случаях ДПП может устанавливаться кредитной организацией (филиалом), завершающей операцию перевода денежных средств по счетам;
- подтверждением совершения операции списания или зачисления денежных средств по счету межфилиальных расчетов, корреспондентскому счету в другой кредитной организации (филиале) является выписка из этих счетов, направленная банком-исполнителем банку-отправителю;
- при проведении платежа, осуществляемого кредитной организацией (филиалом) по поручению другой кредитной организации (филиала) в третью кредитную организацию (филиал), ДПП устанавливается в каждой паре кредитных организаций (филиалов), а платежные поручения клиентов переоформляются от имени банка-отправителя.
Довольно большое количество условий, которые необходимо рассмотреть и удовлетворить, и если не проводить расчеты день в день, то российский вариант «даты валютирования» требует некой практической адаптации для того, чтобы быть эффективным. Например, подразделения кредитной организации, которые находятся в существенно разных часовых поясах, могут условиться, что все операции проводятся с ДПП, отстоящей от даты отправления платежа на один день.
Поскольку Положение N 2-П предоставляет кредитным организациям возможность самостоятельно формировать собственную расчетную систему, то и порядок бухгалтерского учета межфилиальных расчетов также может утверждаться самой кредитной организацией. Построение внутренней расчетной системы должно быть определено Правилами построения расчетной системы, содержащимися в п. 2.2 ч. 3 Положения N 2-П. Самостоятельность в построении внутренней расчетной системы дает возможность автоматизировать процесс бухгалтерского учета межфилиальных операций, в том числе и урегулирование счетов, проведение расчетов в ДПП, установление ДПП автоматически и пр.
Относительно природы операций, проводимых через счета межфилиальных расчетов, можно сказать следующее. Филиалы могут проводить платежи по всем операциям, которые разрешены кредитной организации, если более узкий перечень не установлен положением о филиале. Положение N 2-П содержит примеры бухгалтерских проводок по операциям, осуществляемым через счета межфилиальных расчетов. Здесь возникает ряд вопросов.
Отчетность и расходы на обслуживание
Индивидуальный предприниматель имеет право открывать и использовать в своей деятельности несколько расчетных счетов одновременно. Причем они могут находиться в совершенно разных регионах, так что место постановки на учет не имеет значения. Открывая второй расчетный счет, вовсе не обязательно закрывать первый. Также не требуется и производить все финансовые операции исключительно с нового счета.
Вы сообщили о подозрительной транзакции. . Если вышеуказанные причины не применимы, ваш банковский счет также может быть заблокирован вашим банком. Вы получите электронные письма по следующим темам.
- Активация вашего адреса электронной почты.
- Транзакция успешно завершена.
- Для частичных вызовов, вызванных.
Нет, ваш дилер может сравнить минимальный возраст с фактическим возрастом в рамках платежа. Отдельный возрастной запрос вне оплаты невозможен.
Он служит для того, чтобы клиент был фактически третьим лицом на другом конце телефонной линии. Если дилер не предоставит подтверждение доставки в течение 10-дневного периода, мы переведем деньги обратно на ваш текущий счет. Рассчитайте расписку в течение нескольких рабочих дней.
Индивидуальный предприниматель имеет право открывать и использовать в своей деятельности несколько расчетных счетов одновременно.