Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Система налогообложения в Италии». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В категорию социальных взносов в Италии входят отчисления на социальное обеспечение от работодателей, сотрудников и индивидуальных предпринимателей, а также другие денежные выплаты, источник происхождения которых по закону может быть не установлен. Также соцвзносы включают условно исчисленные либо фактические отчисления в управляемые правительством системы социального страхования.
Важные для россиян сборы
Россиян прежде всего интересует, во что им обойдется получение разрешения на въезд, а также на кратко- или долгосрочное пребывание в Италии.
Размер сбора за открытие визы:
- Шенгенская виза категории С – 35 евро. Ее владелец сможет находиться на территории страны до 90 дней. Виза С для детей младше 6 лет открывается бесплатно.
- Национальная виза категории D – 116 евро. Разрешает пребывание в Итальянской Республике более 90 дней.
За предоставление ВНЖ в Италии взимается госпошлина:
- на срок до 12 месяцев – 40 евро;
- от 12 до 24 месяцев – 50 евро;
- ВНЖ Евросоюза долгосрочный – 100 евро.
От уплаты пошлины освобождаются:
- лица, находящиеся с гражданами ЕС в родственных отношениях, – супруга/супруг, дети;
- граждане других государств, не достигшие 18-летнего возраста;
- люди, подавшие заявку на получение/продление ВНЖ по основанию: состояние здоровья, политическое убежище, по национальной, гуманитарной, социальной, вспомогательной защите;
- лица, которым нужно восстановить утерянный или требующий обновления действующий вид на жительство;
Оформление ПМЖ проводится с уплатой госпошлины размером 200 евро. Потребуются дополнительные расходы:
- гербовый сбор – 16 евро;
- услуги почтового отделения (при отправке документов почтой) – 30 евро;
- за выдачу ПМЖ на пластиковой карте – 30 евро.
За подачу ходатайства о предоставлении итальянского гражданства взимается госпошлина размером 250 евро. Дополнительно придется заплатить 16 евро за гербовую марку, атрибуты которой нужно будет указать во время оформления заявки.
Сравнение налоговых систем Италии и России
Налоговая система Италии включает в себя более 350 законов, которые устанавливают и определяют порядок расчета и выплаты примерно 40 местных и общегосударственных налогов. Но почти 80 % бюджетных поступлений формируют лишь 3 из них: НДС и налоги на прибыль регионального и федерального уровней.
В Италии к основным относятся прямые налоги, в то время как в России большая часть бюджета формируется за счет косвенного налога – НДС.
Отметим также другие отличия итальянской системы налогообложения от российской:
- Отсутствуют налоги, применяющие в качестве базы выручку от реализации продукции.
- Действует система полного приписывания дивидендов.
- Отсутствует налог на хозяйственное имущество физических лиц.
- Все корпорации проводят предварительные платежи по подоходному налогу по единой системе: 2 раза в год, с учетом дохода, полученного в прошлом году.
Сравнение налоговой системы России и Италии позволяет сделать вывод, что Республике присуща большая жесткость по отношению к очень высоким доходам физлиц.
Налог на наследство и дарение
Налоги в Италии на наследство и дарение применяются ко всем резидентам, а также к нерезидентам, имеющим недвижимость в Италии. Ставки налога следующие:
- 4% — для получателя в прямых отношениях (супруга и дети). Первый 1 млн евро для каждого из наследников освобождается от налога;
- 6% — для братьев или сестер лица. Первые 100 тыс. евро активов и денежных средств для каждого из наследников освобождается от налога;
- 6% — для прочих родственников. Освобождение от налогов не предоставляется;
- 8% — для получателей, не имеющих прямого отношения к наследодателю. Освобождение от налогов не предоставляется;
Налогообложение физических лиц
Налоговые резиденты Италии уплачивают налог со своего мирового дохода, нерезиденты – с доходов из источников в Италии.
Уплачивается национальный, региональный и муниципальный подоходный налог.
Основной налог, уплачиваемый физическими лицами, — подоходный налог (IRPEF).
Национальный подоходный налог уплачивается по прогрессивным ставкам:
- доход до 15 00 EUR – 23%;
- доход от 15 001 до 28 000 EUR – 27%;
- доход от 28 001 до 55 000 EUR – 38%;
- доход от 55 001 EUR – 43%
Сумма подоходного налога Италии
Самые большие поступление средств в итальянское государство даёт именно подоходный налог и НДС. Подоходный налог выплачивает каждый, кто имеет прибыль. Не облагаются только спец выплаты. В первую очередь его высчитывают из годового дохода. Иностранцы, не являющиеся резидентами страны, платят налог только с той прибыли, которую получили с бизнеса на территории Италии. А иностранцы с гражданством Италии, платят подоходный налог даже с деятельности, которая приносит прибыль за рубежом.
Налоговая система Италии также принимает во внимание налоговые льготы на:
- Медобслуживание.
- Национальные страховые взносы.
- Соцнужды.
- Получение образования.
Годовая сумма вычетов получается весьма внушительной. Например, средняя сумма подоходного налога в 2016 году составляла от 3000 евро до 7500. Поэтому заключая контракт с работодателем, всегда учитывайте, каким будет Ваш реальный заработок, после того, как Вы заплатите все налоги.
Согласно действующим законам ежемесячные взносы INPS являются обязательными и выплачиваются как работником, так и работодателем. В случае же самозанятости, они полностью уплачиваются самостоятельно. Работник за свой счет выплачивает взносы в размере от 9,19 до 10,49% от налогооблагаемой базы. Размер взносов варьируется в зависимости от трудовой квалификации и вида предприятия, на котором он работает (к примеру, торговля, туристический сектор, промышленность и т д). Работодатель самостоятельно удерживает взносы на социальное страхование из ежемесячной заработной платы работника.
Иностранцы, работающие в Италии легально и выплачивающие страховые взносы, пользуются теми же самыми правами и возможностями, которыми пользуются итальянские работники.
Итальянская система социального страхования предусматривает защиту прав всех трудящихся, которые регулярно оплачивают взносы, в следующих случаях:
- Материнство,
- Болезнь,
- Выход на пенсию,
- Инвалидность,
- Безработность,
- Профессиональные заболевания или несчастный случай на производстве,
- Охрана семьи работника.
Абсурдные налоги в Италии
Италия славится не только своим высоким уровнем жизни, но и налоговой системой, состоящей из сотни разных налогов, некоторые из которых кажутся просто абсурдными и нелогичными.
Налог на тень: если владелец торговой точки сооружает навес, тень которого покрывает публичную территорию, он обязан заплатить за использование общественной земли.
Налог на болота: данный налог был введен еще в 1904 году королевским указом. Он предусматривает уплату гражданами взносов за осушение болот и превращения их в полноценные сельскохозяйственные угодья. Жители отдельных регионов Италии продолжают его платить и по сей день.
Налог на сбор грибов: за возможность собрать грибы в лесах Италии платят.
Налог на подъездные пути: ненавистный многими сбор за доступность подъездных путей к домам итальянцев. Он был введен в 1997 году и продолжает свое существование во многих коммунах.
Налог на эффективность использования электроэнергии: если вы живете в Италии проверьте свою квитанцию за электричество и найдите там таинственную аббревиатуру EF-EN, которая обозначает эффективность использования электроэнергии клиентом. По сути, это ничего не обозначает, кроме десятков миллионов евро, текущих в государственную казну.
Налог на триколор: те, кто выставляет на показ итальянский флаг (на собственном отеле, магазине, ресторане, в течение праздника и т п), возможно в скором времени увидит в своем почтовом ящике требование об уплате налога за использование бренда страны в личных целях.
Налог на память: этот налог применяется к владельцам технической аппаратуры, позволяющей копировать для частного использования фильмы и музыку, защищенную авторским правом. По факту, налог должны платить владельцы мобильных телефонов, планшетов, компьютеров, внешних жестких дисков, флэш-накопителей и т п.
Налог на фантомные атомные электростанции: в счета за электричество до сих пор включен налог за обслуживание атомных электростанций. Главный подвох заключается в том, что в Италии нет никаких АЭС.
Налог на недвижимое имущество
Он относится к числу местных общеобязательных сборов. Уплачивается ежегодно. Ставка может варьироваться от 0,4 до 0,7% от кадастровой стоимости недвижимости в зависимости от конкретного региона. Необходимо учитывать, что помимо налога в стране также установлено требование обязательного страхования недвижимого имущества.
При купле-продаже объектов установлены разные ставки и порядок расчета платежей в зависимости от того, является продавец резидентом или нерезидентом. Последние обязаны уплатить налог на прирост капитала, база для которого рассчитывается как разница между стоимостью первоначальной покупки и последующей продажи лота. Такой же налог будет уплачивать резидент, если проданный объект — это не первое жилье либо если продажа произошла после истечения пятилетнего срока с момента приобретения.
Рекомендации. Как избежать неприятностей с ЕНП
В начале 2023 года в налоговых органах по каждому налогоплательщику сформируется сальдо единого налогового счета по состоянию на 31.12.2022 г. на основании имеющихся у налоговых органов сведений о суммах задолженности по налогам или переплате (излишне перечисленных денежных средств). Эту сумму желательно проверить и убедиться, что она правильная. Для этого до конца года лучше сформировать справку о состоянии расчетов:
Личный кабинет налогоплательщика → Жизненные ситуации → Запросить справку и другие документы → Запрос справки о состоянии расчетов
Также желательно проверить, чтобы все камеральные проверки были окончены, суммы налогов уплачены или возвращены до конца года в зависимости от конкретной ситуации. В противном случае разбираться придется дольше и сделать это будет сложнее.
Иногда без заказа справки о состоянии расчетов понять ситуацию по долгу или переплате просто невозможно. В личном кабинете информация или отсутствует или недостоверна. Хочется верить, что внедрение ЕНП положит конец встречающейся на протяжении многих лет проблеме, а также облегчит уплату налогов.
Cредняя зарплата по регионам России и в других странах мира в 2022 году
Несмотря на то, что 2022 год стал очень непростым для большинства россиян и экономики России в целом, доходы населения продолжались увеличиваться в рублевом эквиваленте и на начало 2022 года достигли сразу 2 рекордов: средняя зарплата по России впервые превысила 50 тысяч рублей, а в Москве – 100 тысяч рублей. Объясняется этот феномен достаточно просто: по официальной статистике уровень инфляции в прошлом году составил 5%, а если взять рост потребительских цен, то он превысил 10%. Все что могли сделать работодатели и государство в частности – это компенсировать падение доходов граждан.
Следует отметить, что в периоды весеннего карантина существовала скрытая безработица, которая также повлияла на показатель среднего заработка россиян.
Если рассматривать показатель оплаты труда в разрезе регионов РФ, то за последний год никаких важных изменений не произошло. С большим отрывом от всех регионов лидирует Москва, далее по уровню оплаты труда идут Санкт-Петербург, нефтяные регионы и регионы крайнего Севера, а замыкает рейтинг субъектов РФ по среднему заработку – регионы средней полосы России и Северного Кавказа. Примечательно, что разрыв между регионами РФ с самой низкой средней заработной платой и столицей, составляет более 3 раз, что можно наблюдать только в некоторых странах третьего мира – центральной Африки и Юго-Западной Азии.
Перечень и описание основных налогов в Италии, краткое описание налоговой системы Италии.
Налоговая система Италии достаточно сложна и разбираться с ее спецификой правильней всего, прибегнув к помощи специалиста.
Налоговое законодательство итальянской Республики включает в себя множество законов, устанавливающих размер, объем, процедуру и схему уплаты всевозможных видов налогов. Вышеупомянутые законы прописаны в Конституции Италии, в налоговом кодексе Республики, правительственных актах и актах Министерства экономики и финансов.
Субъектами налоговых отношений в Италии являются юридические и физические лица, являющиеся резидентами и нерезидентами страны. Резиденты Италии платят налоги в казну государства со всех видов доходов (включая зарубежные), нерезиденты — только с прибыли, которую они получают на территории страны.
Базовые ставки налога на доходы физических лиц
Сумма дохода, тыс. евро |
Ставка, % |
До 26 |
23 |
От 26 до 33,5 |
33 |
От 33,5 до 100 |
39 |
Свыше 100 |
43 |
Данные ставки дополнительно увеличиваются на региональную надбавку, которая колеблется от 0,9 до 1,4% в зависимости от региона. Они могут быть также увеличены на местную дополнительную надбавку, которая колеблется от 0 до 0,5% в зависимости от муниципалитета.
Характеристика региональных налогов по основным элементам
Элемент налога |
Региональный |
Косвенный |
Коммунальный налог |
Региональный |
Нормативное |
Правительственный |
Президентский |
Правительственный |
Правительственный |
Субъект |
Юридические лица, |
Физические |
Физические |
Физические лица |
Налогооблагаемая |
Валовой доход |
Разница между |
Стоимость |
Фиксированная |
Ставки |
4,25% на доходы |
Устанавливается |
Устанавливаются |
От 5 до 15% |
Налоговый период |
Год |
Год |
Год |
Год |
Подоходный налог [ править ]
Доход от работы облагается прогрессивным подоходным налогом IRPEF ( Imposta sul reddito delle persone fisiche ), применяемым ко всем работникам. Правительство устанавливает ставку налога в зависимости от дохода, но регионы могут добавить дополнительно 0,7% к 3,33%. В каждом регионе существует не только региональный подоходный налог, но и муниципальный подоходный налог, размер которого составляет от 0,1% до 0,9%. Муниципалитеты также могут устанавливать прогрессивные налоговые ставки, применимые к категории национального дохода.
В 2018 году ставки НДФЛ составили:
| Диапазон доходов |
Ставка налога |
|---|---|
| 0–15 000 евро |
23% |
| 15 000–28 000 евро |
27% |
| 28 000–55 000 евро |
38% |
| 55 000–75 000 евро |
41% |
| более 75 000 евро |
43% |