Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение ТСН в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
НДФЛ уплачивается на основе доходов, полученных ТСН за определенный период. Расчет налога производится с использованием ставок, установленных налоговым законодательством. Величина дохода определяется как разница между всеми поступлениями на счета ТСН и допустимыми расходами.
Налог на доходы физических лиц: Последствия для Товариществ собственников жилья
Однако следует отметить, что НДФЛ является прогрессивным налогом. Это означает, что чем выше доходы ТСН, тем выше ставка налога. Высокие доходы могут привести к значительным суммам налога, которые ТСН будет необходимо уплатить.
В случае неуплаты НДФЛ ТСН может столкнуться с негативными последствиями. Это могут быть штрафы и пеня, начисление процентов за каждый день просрочки, а также возможность привлечения к административной ответственности. Поэтому важно тщательно контролировать свои финансовые операции и своевременно уплачивать НДФЛ.
ТСН должны иметь систему учета доходов и расходов, которая позволит вести отчетность и правильно рассчитывать налог на доходы физических лиц. Точность ведения учета и своевременная уплата налога помогут избежать проблем с налоговыми органами и сохранить финансовую устойчивость Товарищества.
| Период | Ставка налога |
|---|---|
| До 100 000 рублей | 13% |
| От 100 000 рублей до 5 000 000 рублей | 22% |
| Свыше 5 000 000 рублей | 30% |
Какая система выгоднее для конкретной организации?
Каждое ТСЖ самостоятельно выбирает оптимальную для себя систему налогообложения. Для определения оптимальных параметров используется таблица, помогающая определить итоговую налоговую нагрузку:
В таблицу вносится:
| Показатели (руб) | ОСНО | УСН |
| Доход | ||
| Затраты | ||
Налоги, включая
|
||
| Прибыль, поступившая в распоряжение | ||
| Налоговая нагрузка в процентах |
При заполнении граф таблицы руководство ТСЖ может определить оптимальный для себя тип налогообложения. Отказ от УСН удобен для товариществ собственников жилья, у которых есть существенный дополнительный коммерческий доход. Например, от внесения платежей жильцами, которые не являются собственниками, или от коммерческого использования площадей многоквартирного дома.
Свежая арбитражная практика.
В пользу налогового органа.
Чувствуя поддержку арбитров, налоговики в Мурманской области выносят решения по результатам проверок и успешно отстаивают их в суде:
- Решение Арбитражного суда Мурманской области от 09.02.2017 по делу № А42-7871/2016 (суд не принял позицию ЖСК, применявшего УСНО с объектом налогообложения «доходы», о том, что платежи собственников носят транзитный характер и образуют встречные обязательства кооператива перед плательщиками по использованию средств по назначению, в данных операциях отсутствует реализация; суд согласился с налоговиками в том, что ЖСК является исполнителем услуг, что подтверждено договором управления МКД, заключенным с собственниками помещений);
- Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.04.2017 по делу № А42-9864/2014[3] (денежные средства, поступившие товариществу от собственников помещений за оказанные услуги, не могут считаться целевыми поступлениями, поскольку товарищество является исполнителем услуг).
Какая система выгоднее для конкретной организации?
Каждое ТСЖ самостоятельно выбирает оптимальную для себя систему налогообложения. Для определения оптимальных параметров используется таблица, помогающая определить итоговую налоговую нагрузку:
В таблицу вносится:
| Показатели (руб) | ОСНО | УСН |
| Доход | ||
| Затраты | ||
Налоги, включая
|
||
| Прибыль, поступившая в распоряжение | ||
| Налоговая нагрузка в процентах |
При заполнении граф таблицы руководство ТСЖ может определить оптимальный для себя тип налогообложения. Отказ от УСН удобен для товариществ собственников жилья, у которых есть существенный дополнительный коммерческий доход. Например, от внесения платежей жильцами, которые не являются собственниками, или от коммерческого использования площадей многоквартирного дома.
Какие налоги платит ТСЖ?
- Налог на прибыль.
Взимается только с доходов, которые получает ТСЖ, когда берёт на себя обязанности агента и заключает договоры с субпоставщиками коммунальных благ, сдаёт в аренду находящееся на балансе имущество или оказывает населению какие-либо дополнительные услуги.Ставка налога состоит из двух частей, областной и федеральной, и рассчитывается в каждом случае индивидуально.
- Налог на добавленную стоимость.
Если ТСЖ активно участвует в операциях по продаже товаров и услуг и при этом пользуется основной системой налогообложения, то оно обязано своевременно отчитываться перед фискальными органами и платить НДС в общем порядке. - Налог на имущество.
Объединение собственников может владеть недвижимым имуществом и использовать его в коммерческих или хозяйственных целях. Ставка налога при этом определяется, как правило, по кадастровой или балансовой стоимости объекта. - Налог на землю.
По аналогии с предыдущим пунктом, уплачивается только в том случае, если ТСЖ имеет в собственности отдельный земельный участок.Налогооблагаемой базой служит кадастровая стоимость. Ставка регулируется органами местного самоуправления.
- Транспортный налог.
Перечисляется в бюджет, если у ТСЖ на балансе есть спецтехника, а также грузовой или легковой транспорт. Вычисляется по мощности двигателя и ставкам, принятым региональными властями. - Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Его ставка варьируется в зависимости от статуса работника. Так, за гражданина РФ в бюджет нужно заплатить 13%. Если сотрудник не является налоговым резидентом Федерации, сумма сбора увеличивается до 30%.
Если ТСЖ привлекает наёмных сотрудников, то оно по отношению к ним выступает страхователем по социальному, пенсионному и медицинскому страхованию, что обязывает объединение предоставлять ежеквартальную отчётность в ПФР и ФСС.
Некоторые вопросы системы налогооблажения в тсж
В таком случае НДС должен применяться только по отношению к вознаграждениям по посредническим и агентским договорам. Налоговая ставка применяется в размере 18 %, уплата налога производится ежемесячно, а сдача отчётов происходит ежеквартально. На имущество Потребность расчёта данного платежа возникает у организации в случае наличия на её балансе движимого или недвижимого имущества.
В качестве налогооблагаемой базы принимается среднегодовая либо кадастровая стоимость такового имущества. Налоговые ставки закрепляются законами субъектов РФ и не могут быть выше 2,2%. Что касается многоквартирного дома, его владельцами признаются жильцы.Соответственно, уплата имущественного налога ложится на их плечи и не входит в обязанность ТСЖ.
При ином варианте учета в случае отсутствия доходов ТСЖ не вправе применять пониженную ставку страховых взносов. Лучшее налогообложение для малого бизнеса. ИП на УСН доходы, могут уменьшить налог: на сумму фиксированного взноса ИП, страховых взносов в Пенсионный фонд на работников и сумму больничных пособий.
Вопрос №1. Как отражаются в учете ТСЖ суммы, поступившие в счет оплаты коммунальных платежей от жильцов дома?
Если обязанность предоставлять жильцам коммунальные услуги прописана в уставе товарищества, то получение оплаты за это отражается следующими проводками:
Если такие расчеты проводятся по агентским договорам, то:
- Дт 76 Кт 60 – начислена сумма оплаты за коммунальные услуги;
- Дт 76 Кт 90 – на сумму вознаграждения по агентскому договору;
- Дт 50, 51 Кт 76 – получены в кассу или на счет коммунальные платежи.
Особенности отличий УСН от ОСНО для ТСЖ
Большей части товариществ выгоднее использования УСН. В такой ситуации сбором облагаются доходы с вычетом расходов или получаемая прибыль. Ставки на такие платежи заметно отличаются. Налог на полученную прибыль составит 6% в год.
Если вносится платеж по принципу доходов с вычетом расходов, ставка вырастает до 15%. При этом у такой некоммерческой организации, как ТСЖ, доходы от выполняемой деятельности минимальны или вообще отсутствуют.
В состав «упрощенки» входят:
- Утвержденная в регионе ставка.
- При отрицательном балансе высчитывается только 1% от потенциальной облагаемой прибыли.
- Может использоваться снижение выплат в ФСС и ПФР.
В 2024 году Товарищество Собственников Недвижимости (ТСН) обязано платить различные налоги, которые включают в себя:
1. Налог на имущество физических лиц (НИФЛ)
ТСН обязано уплачивать НИФЛ за указанный в налоговой декларации объект недвижимости, такой как жилой дом, квартира, земельный участок или коммерческое помещение. Ставка налога определяется величиной кадастровой стоимости имущества.
2. Земельный налог
ТСН, владеющее земельным участком, обязано уплачивать земельный налог. Ставка налога определяется величиной земельной кадастровой стоимости и местными нормативами.
3. Налог на прибыль организаций
ТСН также обязано уплачивать налог на прибыль, если его доходы превышают пороговые значения, установленные законодательством. Ставка налога на прибыль организаций составляет 20% от прибыли.
4. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
В некоторых случаях, если ТСН включено в перечень организаций, облагаемых ЕНВД, оно может платить единым налогом на вмененный доход, который устанавливается федеральными и региональными актами.
Правильное и своевременное уплаты всех указанных налогов является обязанностью ТСН. Несоблюдение налоговых обязательств может привести к штрафным санкциям, а также к возможным проблемам с налоговыми органами.
В 2024 году ТСН обязана будет уплатить следующие налоги на прибыль:
1. Налог на прибыль организаций: это основной налог на прибыль, который обычно взимается с компаний в России. Ставка налога может составлять 20% или 25%, в зависимости от суммы прибыли компании.
2. Налог на дополнительный доход: данный налог может быть введен для определенных категорий компаний или в случае получения дополнительного дохода от продажи имущества или интеллектуальной собственности.
3. Налог на дивиденды: если ТСН выплачивает дивиденды владельцам акций, она также обязана будет уплатить налог на эти выплаты. Ставка налога зависит от суммы выплаченных дивидендов и может составлять 13% или 15%.
4. Налог на имущество организаций: данный налог взимается с компаний на основе стоимости их имущества. Ставка налога может быть разной в зависимости от вида имущества и его стоимости.
Все эти налоги на прибыль являются обязательными для уплаты ТСН и должны быть учтены в ее бюджете на 2024 год.
Переходные положения
Федеральный закон от 24.07.2023 № 338-ФЗ вступает в силу с 1 октября 2023 года, но распространяется на уже созданные и работающие гаражные объединения. Закон не требует преобразования существующих ГСК в ТСН до указанной даты. Гаражные кооперативы вправе создать ТСН по решению общего собрания собственников гаражей в любое удобное для них время.
С 1 октября 2023 года уже созданные гаражные кооперативы продолжат свою деятельность в привычном режиме, но с учетом введенных законом новых требований и ограничений. Не потребует закон и немедленного внесения изменений в уставы существующих ГСК. Их учредительные документы, а также наименования подлежат приведению в соответствие с новым законом при первом изменении учредительных документов ГСК (ст. 34 Закона № 338-ФЗ). До указанного момента учредительные документы смогут применяться как и раньше, но только в той части, которая не противоречит новому закону.
Что относится к общему имуществу коттеджного поселка?
К общему имуществу коттеджного поселка относятся объекты инженерно-технической и транспортной инфраструктуры, расположенные в границах территории малоэтажного жилого комплекса:
-
котельные, водонапорные башни, тепловые пункты и площадки для размещения мусорных контейнеров;
-
проезды, парковочные площадки, велосипедные дорожки, пешеходные переходы и тротуары;
-
элементы благоустройства, места отдыха, детские и спортивные площадки.
Сравнение вариантов налогообложения для ТСН
В таблице ниже представлены сравнительные характеристики по различным вариантам налогообложения, которые могут быть применены для ТСН
| Критерий | ОСН | УСН 15% |
| Расходы | Не ограничены | Список закрыт |
| Перенос убытков | Возможен | Не возможен |
| Минимальный размер налога | 1% | |
| Ставка | 20% | 15% |
| Понижение тарифа на взносы | Нет | Есть |
| Налоговая нагрузка выше | НДС, на имущество | Нет НДС, нет имущественного налога |
| Объем отчетности | Выше | Ниже |
Пример № 1.
У ТСН «Риал» с владельцами квартир заключен агентский договор на прием коммунальных платежей. Вознаграждение составляет 0,5%. ТСН не платит НДС. Находится на упрощенке и имеет право на льготы по взносам соцстраха.
Товарищество собственников недвижимости это юридическое лицо, которое включает в состав граждан, владеющих одинаковым недвижимым имуществом. Например, ТСН могут организовать владельцы дачных участков, квартир в многоквартирном доме.
Последствия неправильной оплаты
Неправильная оплата налогов ТСН может иметь серьезные последствия для владельцев транспортных средств. К ним относятся:
- Штрафы. При неправильном расчете или неполной оплате налогов, владелец ТСН может быть подвергнут штрафным санкциям в соответствии с действующим законодательством.
- Пеня. В случае просрочки оплаты налогов ТСН может начисляться пеня за каждый день, на который произошла задержка оплаты.
- Повторный расчет с учетом штрафов и пеней. В случае обнаружения неправильной оплаты, ведомство по налоговым сборам может потребовать повторного расчета с учетом дополнительных сумм, включая штрафы и пени.
- Блокировка регистрации. Неправильная или неполная оплата налогов ТСН может привести к блокировке регистрации транспортного средства, что означает невозможность его использования на дорогах.
- Судебное разбирательство. В случае споров с ведомством по налоговым сборам, связанных с неправильной оплатой, может потребоваться проведение судебного разбирательства, что сопряжено с дополнительными затратами на юридическую поддержку.
Способы снижения налоговых платежей
Оплата налогов представляет значительную часть бюджета многих предприятий и частных лиц. Однако, существуют способы легального снижения налоговых платежей, которые помогают сохранить большую часть доходов. Ниже приведены несколько основных способов:
- Использование налоговых льгот: В зависимости от вашего статуса и деятельности, вы можете иметь право на различные налоговые льготы. Например, малые предприятия могут иметь право на сниженные ставки налога на прибыль или налога на добавленную стоимость.
- Ведение бухгалтерии: Тщательное ведение бухгалтерии может помочь отследить все возможные налоговые вычеты и снижения. Убедитесь, что вы имеете четкое представление о всех доходах, расходах и активах, чтобы максимизировать свои налоговые вычеты.
- Инвестиции в налоговые льготы: В некоторых случаях, инвестирование в специальные отрасли или проекты с налоговыми льготами может помочь снизить вашу налогооблагаемую базу. Например, инвестиции в проекты по возобновляемой энергетике могут оправдать получение определенных налоговых льгот.
- Учет расходов и вычетов: В зависимости от вашей ситуации, вы можете иметь право на вычеты на различные расходы, связанные с вашей деятельностью или личной жизнью. Например, вы можете снизить свои налоговые платежи, указывая затраты на обучение, медицинские расходы или благотворительные пожертвования.
- Профессиональная консультация: Одним из наиболее эффективных способов снижения налоговых платежей является обратиться за профессиональной помощью к налоговым консультантам или бухгалтерам. Они могут помочь вам разобраться в сложных налоговых правилах и найти оптимальные способы минимизировать налоговые обязательства.
Важно помнить, что при снижении налоговых платежей всегда следует придерживаться законодательных норм и правил. Незаконные способы уклонения от уплаты налогов могут повлечь за собой серьезные юридические последствия и нарушение закона.