Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Дивиденды для нерезидентов в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Скорее всего, размер дохода у российских инвесторов в виде иностранных дивидендов в текущем году будет небольшой по сравнению с 2020–2021 годами. Поэтому значительного увеличения нагрузки на брокеров не ожидается. Но есть масса нюансов, которые российские брокеры должны учесть при удержании таких налогов. Уверена, что спорных моментов будет достаточно. Один вопрос зачета налога чего стоит. Поэтому стоит проконтролировать реализацию механизма удержания налога брокером, через которого вы владеете иностранными бумагами. Могут быть ошибки, причем не в вашу пользу!
Комментарий налогового консультанта
Данное изменение достаточно выгодно как для инвесторов, так и для налоговых органов. Ведь количество инвесторов, желающих заявлять самостоятельно о своих доходах и платить налог с дивидендов, не так много. Вполне может оказаться, что данные брокеров за 2024 год помогут налоговым органам отследить тех, кто свои обязанности по уплате НДФЛ раньше не исполнял. Особенно это будет актуально, если в 2023 и 2024 годах торговля иностранными ценными бумагами будет популярна у инвесторов. Но это всего лишь предположение. В любом случае я рекомендую, всем кто по каким-то причинам не подавал декларации за прошлые периоды, сделать это в оставшееся время и спать спокойно. Тогда рисков попасть под штрафы не будет.
1. В 2023 г. российские компании, как и раньше, выплачивают дивиденды участникам – иностранным лицам (юрлицам, физлицам), но в ряде случаев особым порядком и с учетом временных ограничений. Данный порядок, как и ограничения, которых нужно придерживаться, введены Указом Президента № 95, а также № 254 и № 126.
2. Если иностранное лицо (участник) из недружественной страны, то выплаты следует производить:
- в порядке, установленном для выполнения обязательств перед зарубежными кредиторами Указом № 95 (распространяется на обязательства свыше 10 млн р. либо соответствующего эквивалента в инвалюте из расчета за календарный месяц);
- в российских рублях, рассчитывая сумму на день платежа;
- путем перечисления средств на специальный счет типа «С».
Каков порядок определения времени пребывания в РФ?
Чтобы определить статус работника (резидент или нерезидент), необходимо:
1) отсчитать от даты получения дохода 12 месяцев, так как налоговый статус физического лица – получателя дохода определяется налоговым агентом, от которого физическое лицо получает соответствующий доход, на каждую дату его выплаты;
Обратите внимание :
Отсчитанные 12 месяцев являются расчетным периодом. Он может совпадать с календарным годом или приходиться на разные годы, то есть начинаться в одном и заканчиваться в другом календарном году. Главное, чтобы 12 месяцев шли последовательно друг за другом. Например, расчетным периодом может быть период с 05.06.2017 по 04.06.2018.
2) посчитать количество дней, когда физическое лицо находилось на территории РФ в течение предыдущих 12 месяцев. Время нахождения на территории РФ рассчитывается в календарных днях. Необязательно, чтобы эти дни непрерывно следовали друг за другом (п. 2 ст. 207 НК РФ).
При определении налогового статуса имеют значение фактические дни нахождения физического лица в РФ, то есть учитываются все дни, когда оно находилось на территории РФ. Таким образом, в расчет времени нахождения лица на территории РФ включаются:
-
дни приезда лица в РФ и дни его отъезда из РФ (письма Минфина РФ от 15.02.2017 № 03-04-05/8334, ФНС РФ от 24.04.2015 № ОА-3-17/1702@);
-
время, когда человек находился за границей для краткосрочного лечения или обучения. Под краткосрочным понимается лечение (обучение) за границей менее шести месяцев. Ограничения по возрасту, видам учебных заведений, лечебных учреждений, заболеваний, перечню зарубежных стран отсутствуют.
Как рассчитывается НДФЛ с выплат сотрудникам-нерезидентам?
Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки (кроме установленной п. 1 ст. 224 НК РФ), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению (п. 4 ст. 210 НК РФ). При этом сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику (п. 3 ст. 226 НК РФ).
Это значит, что НДФЛ нужно рассчитать отдельно по каждой выплате, а не нарастающим итогом. Сумма налога рассчитывается путем умножения налоговой базы на налоговую ставку (п. 4 ст. 210 НК РФ).
Налог рассчитывается на дату фактического получения дохода, определяемую исходя из ст. 223 НК РФ (п. 3 ст. 226 НК РФ). Например, датой фактического получения дохода в виде зарплаты является последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).
Как посчитать дивиденды учредителю ООО: пример
Итак, дивиденды рассчитываются в соответствии с долями, которые внесли участники. Применяется формула:
Расчёты
Сумма Д. одному участнику = Сумма ЧП., направленная на выплату Д. * Доля в капитале**
где:
- Д. — дивиденды;
- ЧП — чистая прибыль.
Используем знакомый пример с участниками ООО «Рассвет». Их доли — 60%, 30% и 10%. Размер чистой прибыли, направленной на дивиденды — 90 000 рублей. Посчитаем для каждого размер дивидендов:
- для первого: 90 000 * 60% = 54 000 р.;
- для второго: 90 000 * 30% = 27 000 р.;
- для третьего: 90 000 * 10% = 9 000 р.
Однако при выплате дивидендов нужно следить, чтобы компания не пришла в убыток. Одно из условий — сумма чистых активов не должна быть меньше размера УК.
Возьмём тот же пример, но добавим условия. Допустим, компания «Рассвет» работает с уставным капиталом в размере 120 000 рублей. По результатам года компания пришла к таким показателям:
- чистая прибыль — 90 000 рублей;
- размер активов — 1 080 000 рублей;
- пассивы — 1 020 000 рублей.
Процедура уплаты налога
При открытии счета у российского брокера. Зачастую все ТОП-овые брокеры являются налоговыми агентами. Если Вы проводите операции с ценными бумагами через российского брокера, то все вопросы с налоговой урегулирует сам брокер. Налог уплачивается в соответствии с действующим НК РФ и условиями межгосударственных соглашений в случае наличия таковых.
При открытии счета через юридического посредника на территории другого государства. В данном случае необходимо будет платить налог на доход от инвестиционной деятельности согласно законодательству «родного государства» и условиями межгосударственных соглашений в случае наличия таковых. В зависимости от статуса субброкера, уплата налогов осуществляется самой организацией-посредником, либо все расчеты с налоговой необходимо будет производить самостоятельно. Ниже в качестве примера приведен диапазон налоговых ставок в некоторых государствах:
-
Украина – 5-18%.
-
Республики Беларусь – 12-18%.
-
Республики Казахстан – 2-10%.
Дивиденды в 2024: изменения в налоговой ставке
В 2024 году запланировано изменение налоговых ставок на дивиденды, которые могут повлиять на доходы инвесторов. Новые ставки были внесены в законодательство с целью увеличения налоговых поступлений и более справедливого распределения налоговых бремен.
Согласно новым правилам, налоговая ставка на дивиденды будет зависеть от размера полученного дохода. Для лиц, получающих доходы от дивидендов не превышающие определенную сумму, будет действовать низкая ставка. Однако, для инвесторов, получающих большие суммы дивидендов, ставка может быть выше.
Новые ставки налога на дивиденды в 2024 году:
- Доходы от дивидендов до 1 млн рублей: налоговая ставка составит 5%.
- Доходы от дивидендов от 1 млн до 5 млн рублей: налоговая ставка составит 10%.
- Доходы от дивидендов свыше 5 млн рублей: налоговая ставка составит 15%.
Важно отметить, что данные ставки могут быть изменены законодательством и предоставлены только для информационных целей.
Инвесторы и компании, выплачивающие дивиденды, должны ознакомиться с новыми правилами налогообложения и принять необходимые меры по учету этих изменений в своих финансовых планах.
Расчет налога с дивидендов в 2024 году
Налог на дивиденды в 2024 году будет рассчитываться по новым правилам, утвержденным налоговыми органами. Эти изменения внесены с целью улучшить систему налогообложения и обеспечить более справедливое распределение налоговых бремен между инвесторами.
Расчет налога будет основываться на следующей формуле:
Налог с дивидендов = Сумма дивидендов × Налоговая ставка
Налоговая ставка будет зависеть от типа получателя дивидендов и суммы дохода:
- Физические лица будут облагаться налогом по следующей шкале:
- доходы до 5 миллионов рублей — налоговая ставка 13%;
- доходы от 5 до 10 миллионов рублей — налоговая ставка 20%;
- доходы свыше 10 миллионов рублей — налоговая ставка 25%.
- Юридические лица будут облагаться налогом по ставке 20%.
Подача декларации по налогу с дивидендов
Для того чтобы корректно выполнять свои налоговые обязанности, владельцы акций компаний, получающих дивиденды, должны регулярно подавать декларации по налогу с дивидендов.
Декларация по налогу с дивидендов подается в налоговый орган в электронном виде. Ранее налоговые декларации подавались в печатной форме, однако с развитием информационных технологий и переходом на электронное взаимодействие, декларации стали подаваться в электронном виде.
При подаче декларации необходимо указывать все полученные дивиденды за отчетный период. Для этого следует иметь подробные сведения о выплаченных дивидендах и исполнить все требования законодательства, касающиеся подачи налоговой декларации.
Важно помнить: декларация должна быть подписана электронной цифровой подписью для присвоения ей юридической силы.
Подача декларации по налогу с дивидендов вовремя является важной составляющей добросовестного исполнения налоговых обязательств. Несоблюдение данного требования может повлечь за собой начисление пени и штрафов со стороны налоговых органов.
Обязанности компаний по выплате дивидендов
Компания, которая решила выплачивать дивиденды своим акционерам, имеет определенные обязанности в отношении этого процесса. Во-первых, она должна составить список лиц, имеющих право на получение дивидендов. Этот список создается на основе реестра акционеров компании.
Далее, компания должна определить размер дивидендов и процент, который будет выплачиваться каждому акционеру. Решение об этом принимается на общем собрании акционеров и формализуется соответствующим решением или протоколом.
Компания также обязана выбрать способ выплаты дивидендов. Это может быть банковский перевод, выплата чеком или иным подходящим способом, который будет удобен для акционеров.
После определения размера и способа выплаты, компания должна предоставить акционерам информацию о дате начисления и выплаты дивидендов. Эта информация может быть представлена в виде уведомления или письменного извещения.
Наконец, компания должна провести процедуру начисления и выплаты дивидендов акционерам в установленные сроки. Сумма дивидендов должна быть перечислена на счет акционера или передана ему в соответствии с выбранным способом выплаты.
Таким образом, компания, выплачивающая дивиденды, должна точно выполнять все эти обязанности, чтобы обеспечить правильный и своевременный процесс выплаты дивидендов своим акционерам.
Изменения в налогообложении
В 2024 году вступят в силу новые правила и ставки налогообложения дивидендов. Изменения коснутся как индивидуальных предпринимателей, так и юридических лиц.
В частности, размер налоговой ставки на дивиденды будет зависеть от статуса получателя дохода. Для индивидуальных предпринимателей и физических лиц ставка будет составлять 15%, а для юридических лиц – 20%. Это важное изменение позволит более справедливо распределить налоговую нагрузку между различными типами бизнеса.
Кроме того, новые правила предусматривают расчет налоговой базы для дивидендов. Теперь дивиденды будут облагаться налогом только в случае, если они превышают определенный порог. Для индивидуальных предпринимателей и физических лиц этот порог составит 4 миллиона рублей в год, для юридических лиц – 10 миллионов рублей в год. Такое изменение позволит упростить процедуру налогообложения и снизить нагрузку на бизнес.
Также следует отметить, что новые правила вводят обязательность представления деклараций о доходах и налогах по дивидендам. Это означает, что все получатели дивидендов должны будут своевременно и правильно подать декларацию и уплатить налоговую сумму в соответствии с новыми правилами.
Общие изменения в налогообложении дивидендов в 2024 году направлены на создание прозрачного и справедливого налогообложения, а также на снижение налоговой нагрузки на бизнес. Знание этих изменений поможет предпринимателям и юридическим лицам составить правильную стратегию оптимизации налогообложения и избежать нарушения государственных законов.
Уплата налогов и штрафы
Новые правила налогообложения дивидендов вступают в силу с 1 января 2024 года. Согласно этим правилам, инвесторы будут обязаны уплачивать 15% налога на полученный дивиденд. Однако, ставка налога может изменяться в зависимости от условий и ситуаций, поэтому важно всегда быть в курсе последних обновлений и изменений в законодательстве.
За неуплату налога или нарушение сроков уплаты налогов инвесторы могут быть подвержены штрафам. Величина штрафа зависит от суммы задолженности и срока ее уплаты. В случае неуплаты налога в установленный срок, инвесторы могут быть обязаны возместить задолженность с учетом процентов и штрафных санкций.
Для того чтобы избежать штрафов и негативных последствий, инвесторам рекомендуется своевременно и правильно уплачивать налоги с дивидендов. При возникновении вопросов или непонимания процедуры уплаты налогов, рекомендуется обратиться к специалистам или консультантам по налогообложению.
Размер налога на недвижимость для нерезидентов в России
В налоговом законодательстве существуют нормы, согласно которым юридические и физические лица разделяют на резидентов и нерезидентов. Резидентами считаются лица, время нахождения которых на территории страны превышает 183 дня. Нерезидентами, в свою очередь, принято считать те лица, которые такое же количество времени находятся не на территории Российской Федерации. Собственники, место жительства которых находится за пределами Российской Федерации, относятся к категории нерезидентов. Иностранцы и граждане, которые отправились на территорию других стран с целью получения дополнительной прибыли, считаются нерезидентами.
На территории Российской Федерации существует определенный налог, который связан с продажей имущества. Конкретно рассматривается ситуация с квартирами. Если резидент производит данную процедуру, он уплачивает в государственную казну 13 процентов от стоимости сделки. Для нерезидентов этот показатель значительно выше, и составляет 30 процентов от суммы сделки, оформленной на территории Российской Федерации.
Нерезиденты страны могут исполнить налоговые обязательства в соответствии с фактическим местом расположения. Во внимание принимается факт регистрации определённого лица. Если есть документы, которые подтверждают постоянную или временную регистрацию на территории страны, оплата 30-процентного налога по причине продажи квартиры происходит в соответствии с регистрационным местом. В случае отсутствия специальных документов, в которых указана временная или постоянная регистрация на территории Российской Федерации, для уплаты необходимого налога лицо обращается в инспекцию, расположенную в районе местонахождения квартиры. Существует вариант реализации собственного имущества при помощи доверенного лица, если у нерезидента нет возможности посещения территории Российской Федерации. В этом случае можно оформить все необходимые документы, пользуясь услугами почтовых служб. Уплата налога происходит через банковские учреждения. Для того, чтобы войти в сроки, необходимо уплатить налог в государственную казну не позднее 15 июля следующего года. Период оплаты должен соответствовать подаче декларации о доходах. Например, если продажа происходит в 2024 году, до 30 апреля 2024 года необходимо подать декларацию по форме 3 — НДФЛ. 15 июля 2024 года оплачивается сам налог в размере 30 процентов.
С 2024 года всем иностранцам-нерезидентам наши законодатели дали серьезную поблажку. По части уплаты налога с продажи квартиры, иностранцев частично уравняли с россиянами. «Частично» – значит, только в части срока владения объектом недвижимости, после которого платить налог с его продажи не нужно.
Если конкретнее, то с 01.01.2022 стали действовать поправки в статьи закона (Откроется в новой вкладке.»>п.17.1, ст. 217 НК РФ и Откроется в новой вкладке.»>п.1, ст.217.1 НК РФ), согласно которым иностранцы (нерезиденты РФ) освобождаются от уплаты налога НДФЛ при продаже недвижимости, если они владели ей дольше установленного срока.
Для налоговой службы в России понятие «иностранец» не существует. Для них есть понятия – налоговый резидент и нерезидент. И в зависимости от этого применяется разный режим налогообложения. Это касается и уплаты налога с продажи недвижимости, принадлежащей иностранцам на праве собственности на территории РФ.
При этом, у резидентов РФ есть возможность применить Откроется в новой вкладке.»>налоговые вычеты при продаже квартиры, и еще больше снизить свою налоговую нагрузку (вплоть до нуля). А вот нерезиденты РФ такого права не имеют, для них имущественные налоговые вычеты недоступны. За исключением одного (об этом ниже).
Уплаченный в России налог с продажи недвижимости засчитывается иностранцу в стране его постоянного проживания. При этом, порядок зачета уплаченных в России налогов регулируется налоговым законодательством той страны, резидентом которой он является.