Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет по страховым взносам куда сдавать в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Кому нужно сдавать нулевой РСВ
Нулевой расчёт по страховым взносам предоставляют юрлица и ИП с наёмными работниками, даже если за отчётный период не было никаких выплат — ни зарплат, ни вознаграждений по ГПХ. Это не прихоть налоговых инспекторов: форма с нулями покажет, что вы действительно не делали никаких отчислений, и дополнительно проверять вас не нужно.
Среди тех, кто должен подавать нулевой РСВ, есть два исключения:
-
ООО и ИП на АУСН освобождаются от сдачи нулевых РСВ;
-
если сейчас у ИП нет сотрудников, но раньше он числился работодателем — придётся предоставить налоговой нулевой РСВ. Если у ИП никогда не было сотрудников, ему вообще не нужно подавать РСВ, даже нулевой.
Декларацию по НДС обязаны подавать следующие налогоплательщики (подп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК).
- Российские организации и предприниматели на ОСН или ЕСХН, которые не получили освобождение по статье 145 НК либо получили освобождение, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Российские организации и предприниматели, которые применяют спецрежимы, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Налоговые агенты — плательщики и неплательщики НДС, покупатели металлолома, макулатуры и другого вторсырья.
- Участники, которые ведут общие дела по договору простого товарищества.
- Правопреемники реорганизованных организаций в случаях, когда обязаны восстановить НДС.
Помимо этого декларации по НДС по другим утвержденным формам подают:
- импортеры товаров из стран ЕАЭС;
- иностранные организации, которые или через которых реализуют в электронные услуги.
Отчитывайтесь по НДС, даже если в течение квартала не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету. Декларация будет нулевой.
Сроки сдачи декларации по НДС в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За II квартал 2024 г. | 25.07.2024 |
| За III квартал 2024 г. | 25.10.2024 |
| За IV квартал 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Когда РСВ признается несданным
Если в РСВ присутствуют ошибки, налоговые органы могут признать его как непредставленный. Ошибки могут быть в следующих данных (п. 7 ст. 431 НК РФ):
- сумма выплат застрахованным лицам;
- база взносов, не превышающая установленный предел;
- сумма взносов с этой базы;
- база для взносов на ОПС по дополнительному тарифу;
- сумма взносов с базы по дополнительному тарифу.
Также отчет РСВ будет считаться неподанным, если показатели из подраздела 3.2 раздела 3 по всем физическим лицам отличаются от общих показателей по компании. Не должно быть ошибок в персональных данных людей.
Во всех этих случаях налоговые органы отправят уведомление о непредставлении РСВ (п. 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ). Вам нужно будет исправить ошибки и отправить исправленный расчет по страховым взносам.
Сроки подачи:
- 5 рабочих дней — со дня отправки уведомления в электронной форме;
- 10 рабочих дней — со дня отправки на бумаге.
Если вы уложитесь в эти сроки, РСВ будет считаться представленным в день подачи первоначального расчета (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Статистическая отчетность ООО и ИП
Статистическую отчетность ООО и ИП подают в Росстат. В зависимости от формы в ней содержатся сведения о численности и зарплате сотрудников, неполной занятости и движении персонала, условиях труда.
Статистический контроль бывает сплошным и выборочным. Первый в отношении организаций проводится ежегодно, предприятий малого бизнеса — 1 раз в пять лет (ближайший — в 2026 году).
Выборочный статистический контроль касается организаций и ИП, которых Росстат включил в свой ежегодный список. В этом случае малые и средние предприятия сдают отчетность каждый месяц, квартал или год. Узнать, попала ли компания в список, можно по ИНН на сайте Росстата.
Отчёт РСВ: что это такое и кто его сдаёт
Расчёт по страховым взносам (РСВ) — это отчёт об исчисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.
Документ сдают организации, обособленные подразделения и индивидуальные предприниматели, которые в отчётном периоде выплачивали вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам. Пользователи «Налога на профессиональный доход» и физические лица отчитываются, если выплачивали вознаграждения по гражданско-правовым договорам.
Компании сдают отчёт в налоговую инспекцию, за которой закреплены по юридическому адресу. Индивидуальные предприниматели, самозанятые и физические лица — по прописке.
Обособленные подразделения юридических лиц об исчисленных и уплаченных страховых взносах отчитываются по месту регистрации, если работают с отдельным расчётным счётом. В противном случае документ сдают по месту нахождения головной организации.
За 4 квартал отчитываются по форме, утверждённой Приказом Федеральной налоговой службы от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/878@ в редакции от 26 сентября 2023 года.
Важно! С 2024 года будут введены корректировки в РСВ на основании Приказа ФНС от 29 сентября 2023 г. № ЕА-7-11/696@.
Места сдачи РСВ в 2023 году
Куда сдавать отчетность РСВ
Для сдачи отчетности по РСВ необходимо обратиться в инспекцию по месту регистрации обособленного подразделения. Если у вас есть обычное обособленное подразделение, то не нужно отдельно отчитываться по нему: информация о выплатах и взносах его работников включается в общий отчет по организации.
Дополнительная информация:
- При подаче отчетности в инспекцию необходимо предоставить все необходимые документы, подтверждающие выплаты и взносы работников.
- В случае возникновения вопросов или необходимости уточнений, можно обратиться к специалистам или юристам, занимающимся вопросами социального страхования.
- Важно помнить о сроках сдачи отчетности, чтобы избежать штрафов и негативных последствий.
Процесс сдачи расчета по страховым взносам в ИФНС — руководство
Для сдачи отчёта по взносам в налоговую можно воспользоваться несколькими способами:
1. Лично на бумаге.
2. Заказным письмом по почте с описью вложения.
3. Через интернет в виде файла специального формата. Для этого потребуется электронная подпись.
Также, важно помнить, что при сдаче отчёта необходимо внимательно заполнять все необходимые поля и предоставлять достоверную информацию. В случае возникновения вопросов или необходимости уточнения деталей, можно обратиться к специалистам налоговой службы для получения консультации.
Таблица для сравнения способов сдачи отчёта:
| Способ сдачи | Преимущества | Недостатки |
|---|---|---|
| Лично на бумаге | Возможность получить подтверждение приёма документов | Необходимо личное присутствие |
| Заказным письмом по почте | Удобство отправки почтой | Возможные задержки при доставке |
| Через интернет | Экономия времени и возможность отправки из любой точки с доступом в интернет | Необходимость наличия электронной подписи |
ДСВ-3: описание, сроки, место сдачи
Сроки представления ДСВ-3 устанавливаются уполномоченным органом и могут различаться в зависимости от характера и масштабов внешнеэкономической деятельности организации. Ожидается, что в 2024 году уполномоченный орган по внешнеэкономической деятельности установит новые сроки подачи ДСВ-3.
Место сдачи ДСВ-3 зависит от организационно-правовой формы организации и ее местоположения. Обычно ДСВ-3 подается в соответствующий уполномоченный орган по внешнеэкономической деятельности, который определяется в зависимости от сферы деятельности и территории организации.
| Организационно-правовая форма | Место сдачи ДСВ-3 |
|---|---|
| Акционерное общество | Федеральная налоговая служба |
| Общество с ограниченной ответственностью | Федеральная налоговая служба |
| Индивидуальный предприниматель | Местное отделение Федеральной налоговой службы |
| Некоммерческая организация | Федеральная налоговая служба или соответствующий орган по месту нахождения |
Перед сдачей ДСВ-3 необходимо внимательно ознакомиться с требованиями и инструкциями, предоставляемыми уполномоченными органами. Неправильно заполненные или несвоевременно поданные декларации могут привести к административным или финансовым последствиям для организации.
Таблица сроков сдачи отчетов в ПФР
Ниже приведены сроки сдачи отчетов в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) на 2024 год:
| Отчет | Срок сдачи |
|---|---|
| Отчет о начисленных заработных плат | 31 января |
| Отчет о стаже и заработной плате | 31 марта |
| Отчет о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование | 30 апреля |
| Квартальный отчет о суммах начисленных и уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование | 15 числа последнего месяца квартала (до 15 января, 15 апреля, 15 июля, 15 октября) |
| Отчет о суммах начисленных и уплаченных страховых взносов на обязательное медицинское страхование | 31 мая |
| Отчет о суммах начисленных и уплаченных страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 31 мая |
| Отчет о перечисленных суммах страховых взносов на обязательное пенсионное страхование | 15 числа последнего месяца (до 15 февраля, 15 мая, 15 августа, 15 ноября) |
| Отчет о перечисленных суммах страховых взносов на обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 15 числа последнего месяца (до 15 июня, 15 сентября, 15 декабря) |
Куда сдавать расчетный бланк
Взаиморасчеты плательщиков с бюджетом осуществляются через Федеральную налоговую службу. Именно в ФНС и нужно сдавать итоговый расчет по взносам — куда именно, зависит от типа налогоплательщика и его места нахождения (п.7 ст. 431 НК
РФ).
Организации представляют отчетность по месту своей регистрации, а индивидуальные предприниматели — по своему месту жительства (адресу прописки).
Куда же сдавать расчет по взносам обособленным подразделениям? Если таковые у предприятия есть, то вся отчетность представляется по месту нахождения самих подразделений.
Отчетность по взносам подается раз в квартал, по истечении отчетного периода (первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года). Налогоплательщику нужно придерживаться сроков сдачи — инспектор должен получить отчет до 30 числа того месяца, который следует после окончания расчетного периода.