Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП на ПСН разрешат работать без ККТ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Возможность устанавливать онлайн-кассы для вендинга не на каждом торговом аппарате заметно облегчила жизнь сетевикам. Теперь информация от нескольких установленных в городе автоматов может обрабатываться на одной ККТ, размещенной вне корпуса автомата.
Как отразятся изменения на необходимости установления лимита по кассе?
Согласно п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее — Указание) для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица, после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (лимит остатка наличных денег).
Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплат социального характера.
В других случаях накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается.
Таким образом, кроме перехода на новую ККТ, необходимо будет устанавливать лимиты по кассе каждого вендингового аппарата, при этом выручку из торговых автоматов можно инкассировать не каждый день.
Размер штрафов за неприменение кассы или нарушения кассовой дисциплины зависит от формы собственности (ИП, ООО) и самого нарушения. Можно отделаться простым предупреждением, а можно и вовсе лишиться деятельности. Более подробно об ответственности можно прочитать в ст. 14.05 КоАП.
-
Штраф за неприменение онлайн-кассы
Крупные штрафы ждут тех, кто пытается обойти закон стороной. За неиспользование контрольно-кассовой техники (ККТ) нарушителям придется заплатить:
-
для индивидуальных предпринимателей — от 25% до 50% от суммы выручки, но не менее 10000 рублей;
-
для юридических лиц — от 75% до 100%, но не менее 30000 рублей.
При повторном нарушении серьезный ущерб бизнесу может принести и приостановка деятельности на срок до 90 суток. Руководство при этом может быть отстранено от должности на срок от 1 года до 2 лет. За использование кассового аппарата с нарушениями ждет штраф до 10000 рублей для юридических лиц и до 3000 рублей для ИП и должностных лиц.
-
-
Штраф за нарушение выполнения требований к онлайн кассе
В п. 4 статьи 14.5 КоАП РФ речь идет о перерегистрации кассы. Если изменились реквизиты в карточке ККТ и др. и предприниматель не перерегистрировал кассу, то ему грозит штраф и административная ответственность.
-
для индивидуальных предпринимателей — от 1,5 до 3 тысяч рублей.
-
для юридических лиц — от 5 до 10 тысяч.
Механический вендинг пытается выйти из-под нового закона
Еще более обеспокоены введением новых правил владельцы аппаратов, на которые онлайн-кассы не могут быть установлены физически. Ходят слухи о том, что пытаются создать отдельную группу механического вендинга по инициативе владельцев таких аппаратов. Аппараты для продажи бахил в больницах, круглых жвачек и все подобные им, которые не могут быть оснащены онлайн-кассой пытаются вывести из-под требований нового закона. Основанием для такого требования является дискриминация целой отрасли. Действительно, предприниматели, занимающиеся механическим вендингом, как правило, находятся на патентной системе налогообложения или «вмененке». В этом случае отпадает смысл онлайн-касс, как средства устранения теневого предпринимательства. Отчетность никак не повлияет на размер взносов в налоговую службу. Потому, требование закона по отношению к механическому вендингу абсолютно бессмысленно.
Какие установлены правила
Сразу скажем, что при торговле через вендинговые (торговые) автоматы порядок применения ККТ не менялся. Он должен соответствовать подп. 2 п. 5.1 ст. 1.2 и ст. 4.3 Федерального закона № 54-ФЗ
Так, порядок выдачи автоматом кассового чека может соответствовать:
- стандартному порядку выдачи кассового чека на бумажном носителе;
- порядку, указанному в подп. 2 п. 5.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ.
А именно: владелец при проведении расчетов (кроме безнала через Интернет) с помощью онлайн-кассы торговых автоматов вправе:
- не выдавать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе;
- в случае непредоставления покупателем (клиентом) до момента расчета номера телефона либо адреса электронной почты не направлять ему кассовый чек или БСО в электронной форме;
- применять ККТ (кроме касс без онлайн-элемента) вне корпуса устройства для расчетов в случае расчетов за реализуемый товар (кроме подакцизной продукции, технически сложных товаров, а также товаров, подлежащих обязательной маркировке) с использованием автоматических устройств, содержащих внутри своего корпуса оборудование для выдачи данного товара, а также расчетов с за оказание услуг автоматическими устройствами, механически соединенными с корпусом автоматического устройства для расчетов.
Обязательное условие для расчетов, указанных в последнем пункте – отображение на дисплее автоматического устройства QR-кода.
Также отметим, что в вышеуказанном случае Законом от 03.07.2018 № 192-ФЗ предусмотрена возможность применения одной онлайн-кассы в составе нескольких автоматических устройств для расчетов.
Ответственность за нарушение законов о ККТ
Ответственность за нарушение законодательства о применении онлайн-касс регламентируется Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (в редакции от 29.05.2019).
Кому нужно ставить кассовый аппарат
По закону 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» торговля в стране поэтапно переходит на онлайн-ККТ. Чтобы разобраться, кому нужно ставить кассовый аппарат в этом году, читайте нашу статью.
Для перехода на новый порядок мало просто купить кассу и зарегистрировать ее в ФНС. В чеках теперь надо пробивать наименования товаров — а значит, вам потребуется кассовая программа, которая это умеет. Наше приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте прямо сейчас: это бесплатно.
Все, что связано с использованием ККТ, регулирует 54-ФЗ. Этот закон отвечает и на вопросы, кто и когда должен ставить кассу, обязан ли ИП иметь кассовый аппарат, кто вообще освобожден от установки новой техники. Все о том, должны ли вы ставить ККТ и когда — в этой статье.
Разберем для начала, зависит ли применение ККТ от формы собственности бизнеса.
Когда нужно применять онлайн-кассу в 2022
Все компании и ИП, осуществляющие наличные и безналичные расчеты с физическими лицами (покупателями товаров и услуг) в 2022 должны использовать онлайн-кассу. Но есть отдаленные местности без связи с интернетом. Согласно приказу Минцифры от 05.12.2016 № 616 к таким территориям относят населенные пункты, в которых проживает до 10 тыс. человек. Они утверждены и опубликованы на сайтах региональных администраций. Согласно п. 7 ст. 2 ФЗ № 54 от 22.05.2003 в таких случаях кассу можно использовать в автономном режиме т.е. данные не нужно передавать ОФД после каждой операции по кассе.
В автономном режиме кассу используют компании и ИП, осуществляющие деятельность на объектах военной инфраструктуры, ФСБ, органов государственной охраны, внешней разведки. Но согласно ст. 4.7 ФЗ № 54 по требованию клиента они обязаны предоставлять бланк строгой отчетности (БСО).
Формирование юридической базы работы онлайн-касс
С ноября 2017 года вступили в силу поправки к законопроекту по внедрению и апробации ККТ нового образца в различных видах вендингового бизнеса. В рамках действующего Федерального закона, внедрение инноваций должно было быть завершено 1 июля 2018 года, а все чеки направляться вместе с отчетностью в налоговую.
Часть предпринимателей и операторов осознанно заняли выжидательную позицию в 2018 году в связи с ожиданием новых поправок. Проблема касалась сложностей ежедневно закрывать смены и снимать Z-отчет, что было обязательным в свое время для касс, обслуживаемых кассиром. Это вызвало недовольство и панику среди операторов, которые не рассчитывали заниматься обслуживанием ежедневно. В связи с техническими нюансами, сложностью провести в срок действующие аппараты, дефицита кассовых машин, конечная дата выполнения для некоторых категорий бизнеса была передвинута до 1 июля 2019 года.
Изменение срока внедрения ККТ позволило получить бонусы в виде существенных скидок на приобретение платежных аппаратов от разработчикови изучение опыта внедрения онлайн-касс в рабочий процесс. Согласитесь, риск должен быть финансово оправдан.
Отметим, до 2013 года вендинг осуществлялся в рамках разносной торговли и установка кассовых аппаратов не предполагалась. Только после утверждения стандартов ГОСТР 51303-2013 в бизнесе произошел серьезный переворот и можно было формировать объективную аналитику по прибыли, опираться на конкретные цифры маркетинговых исследований.
Подключение онлайн-касс
Осуществить подключение онлайн-кассы внутри вендингового аппарата можно двумя способами: напрямую и с помощью специального коммутатора.
Первый вариант менее затратен финансово, но сложен в исполнении. Для установки и настройки ККТ, фискального накопителя, лучше обратиться к специалистам. Самостоятельно не рекомендуется заниматься прямым подключением.
Второй вариант предполагает установку ККТ и полноценную интеграцию вендингового аппарата с программными инструментами и учетом параметров телеметрии. Установка выходит дороже, но на выходе предприниматель получает эффективно работающее производство розничной торговли.
Современные онлайн-кассы поддерживают протоколы обмена (монетоприемники EXE и MDB), поэтому устанавливаются даже на автоматах с 15-летним сроком службы. Если возникают технические сложности, то специалист посоветует предпринимателю установить переходники и адаптеры.
Положительным моментом в установке принтера для чеков является возможность прикрепить снаружи, а не только внутри аппарата. Это выгодный вариант, если в вендинговом аппарате мало места.
Введение онлайн-кассы в вендинге: плюсы и минусы
Несмотря на панические настроения владельцев вендинговых аппаратов в связи с введением ККТ, в их работе много положительных сторон и лишь один минус. Дополнительные расходы при покупке и установке ККТ, фискального накопителя и ОФД, ежемесячная оплата проводного интернета и сим-карты, пополнение принтера бумагой — это единственное, что может омрачить предпринимателя.
Теперь о плюсах установки онлайн-касс для предпринимателя:
- контроль выручки и аналитики прибыльности;
- защита от недобросовестных и нечистых на руку сотрудников, беспредела инкассаторов, которые могут позволить забрать часть выручки.
Не стоит испытывать судьбу и пытаться обойти закон. При выявлении нарушений, ФНС по ст. 14.5 КоАП РФ может принять следующие меры:
- штраф до 50% от проведенной суммы мимо онлайн-кассы(минимальный порог — 10 000 рублей);
- штраф75-100% в связи с сокрытием выручки(минимальный штраф — 30 000 рублей);
- повторное нарушение и выявление суммы более 1 миллиона рублей, прошедшей мимо ККТ, приводит к приостановлению деятельности работы предпринимателя на срок до 90 суток.
– Компания занимается продажей и установкой инженерного оборудования. Чтобы работать с физическими лицами, необходимо применять кассу. Можно ли «установку оборудования» считать услугой, само оборудование включить в эту услугу и работать с физлицами без кассы?
– Все зависит от того, как это будет отражено в бухгалтерии. Если в проводках будет видно, что это услуга, то еще год можно спокойно работать без кассы. Если вы не примените кассу, потому что это услуга, а в бухгалтерии операция проходит как реализация товара, то проблемы точно будут.
– Компания оказывает услуги аренды площади в торговом центре для ИП. Иногда оплачивать услуги вместо ИП приходят физлица. Оплата проводится через банк. Нужно ли применять кассу?
– Вы рассчитываетесь с юридическим лицом безналичным способом, касса не применяется.
– Должны ли парковки выдавать или отправлять чек за оказание услуг? Как услуги будут оформляться после принятия поправок?
– В текущей редакции ККТ может пока не применяться. Если поправки примут, то применение касс отложится до середины 2019 года. Кроме того, парковки с расчетными счетами в казначействе субъекта РФ могут быть освобождены от обязанности применения касс.
– В частном детском саду договор заключен с мамой ребенка, а оплачивает услуги папа. Кому выставлять чек?
– Чеки изначально не персонифицированы. Платеж совершен, вы должны дать плательщику чек, подтверждающий эту операцию. В чеке не указывается, кому вы его отдали, и кто именно совершил платеж. Могут быть исключения, когда юридические лица рассчитались наличными денежными средствами или когда подотчетное лицо прилагает свои сведения к отчету. Мы прорабатываем инициативу ввести дополнительные необязательные реквизиты поставщика, покупателя, ИНН, сведения об акцизе, таможенной декларации и стране происхождения. Это позволит на каких-то этапах сделать формирование счетов-фактур на основе кассового чека.
Онлайн-кассы и расчетный счет
– Нужно ли применять кассовую технику, если платеж поступил на расчетный счет?
– Закон говорит, что онлайн-кассы должны применяться при расчетах с использованием наличных и (или) электронных средств платежа. Оплата на расчетный счет поступает в безналичной форме банковским платежным поручением. Это не является электронным средством платежа, однако нельзя определить, использовалось ли ЭСП при формировании поручения. Бизнес оказывается в ситуации, когда деньги на расчетный счет пришли, а применять или нет кассовую технику – непонятно. Поэтому Минфин и ФНС рекомендуют применять кассы, чтобы минимизировать риск совершения нарушения.
– Как применять кассовую технику, если от банка не приходят сведения о совершении расчета?
– Мы обсуждаем этот вопрос с Центробанком. Если банки будут предоставлять информацию, использовалось ли ЭСП, когда состоялся расчет, то проблем с применением кассовой техники не будет.
– Если на расчетный счет кто-то прислал деньги с помощью электронного средства платежа, а организация возвращает их, чтобы отправитель перевел их через сберкассу, требуется ли применение онлайн-касс?
– Сначала вы должны определить, оплата по расчету или нет. Может быть ситуация, когда деньги пришли по ошибке, тогда касса не применяется. Если вы точно знаете, что это Иванов Иван Иванович перечислил деньги за телевизор, то вы пробиваете чек с признаком «приход». Если нужно будет вернуть деньги, то вы пробиваете чек с признаком «возврат прихода».
– Если банки пока не готовы передавать информацию о том, когда произведен платеж, то как это оформлять, и что указывать в чеке?
– Сведения о платеже нам нужны, чтобы указать момент оплаты и провести кассовую операцию. Законодательтсво Российской Федерации не раскрывает понятие термина «момент оплаты». Следовательно, момент оплаты вы можете указать сами в договоре между собой и покупателем. Можно написать в оферте или прямом договоре, что моментом оплаты считается получение сведений о поступлении денежных средств на расчетный счет.
Случаи, когда можно не применять контрольно-кассовую технику
Главным критерием к применению контрольно-кассовой техники с июля этого года является выбранная система налогообложения и юридическая форма предпринимательства. Помимо всех, кто уже давно перешел на расчет клиентов с применением касс, теперь они обязательны и для предпринимателей, работающих без наемных работников, и оказывающим услуги физическим лицам. Систему налогообложения можно при этом использовать любую, за исключением НПД, применяемого самозанятыми.
Большая часть данных предпринимателей оказывает населению какие-то услуги, либо занимается продажей товаров собственного производства, а значит может работать в качестве самозанятых. Сейчас эти бизнесмены отражают количество продаж и оказанных услуг в специальном приложении «Мой налог», которое считается упрощенным аналогом кассовой техники, работающим как программа.
Стоит заметить, что в этих категориях имеются исключения и уточняющие факторы. К примеру, определить принадлежность производимой продукции к такой категории как «народные промыслы» иногда бывает не так просто. Это делается, основываясь на нормативные акты конкретного субъекта страны, но не все субъекты имеют такую документацию. Если возникли трудности и вы не знаете, необходима ли вам онлайн-касса для расчета клиентов, обратитесь к специалистам Мультикас, мы поможем разобраться.
Помимо выбора и приобретения кассового оборудования (взятия в аренду), предпринимателю также понадобится совершить некоторые действия, чтобы начать рассчитывать клиентов с помощью касс. А именно:
- 1. Потребуется приобретение фискального накопителя. Можно приобрести накопитель сроком на 15 месяцев или 36 месяцев. При оказании услуг рекомендуется покупка ФН второго типа, однако, согласно постановлениям Налоговой, это не является обязательным условием. По окончанию срока действия устройство подлежит обязательной замене, так как без него касса работать не будет.
Кто может не применять ККТ после 1 июля 2021 года
Можно ли работать без онлайн-кассы в 2021 году
Регистрация кассы онлайн в налоговой в 2021 году
Новые правила ККТ с 6 августа 2021 года
Нужна ли онлайн-касса для ИП в 2021 году
Изменения по онлайн-кассам с 2021 года
Переход на работу с онлайн-кассами – еще один шаг к повышению прозрачности финансовых операций, совершаемых на рынке, и улучшению собираемости налогов. Сведения о каждом чеке, выбитом при расчете с покупателем, автоматически поступают в налоговую – продавец не сможет скрыть часть дохода и уменьшить прибыль, которая является основной налоговой базой для большинства предприятий. Однако законодатель выделяет отдельные категории предпринимателей и юрлиц, которым не нужны онлайн-кассы – освобождение может действовать некоторое время или бессрочно.
Полностью освобождены от кассы-онлайн индивидуальные предприниматели и организации, торгующие:
- газетами и журналами;
- мороженым;
- разливными безалкогольными напитками, водой, молоком;
- живой рыбой и сезонными овощами и пр.
В перечень организаций и ИП, освобожденных от онлайн-кассы, также входят предприятия, оказывающие населению услуги следующего вида:
- сдача в наем жилых помещений и машино-мест;
- прием стеклотары;
- ремонт обуви;
- изготовление ключей и пр.
Полный перечень тех, кто может не использовать онлайн-кассу в 2021 году, приведен в ст. 2 закона № 54-ФЗ.
Если предприниматель, для которого использование онлайн-кассы обязательно, работает в местности, где нет стабильного интернета, он может использовать кассу с фиксальным накопителем, не подключая ее к интернету (п. 7 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
Перечень таких населенных пунктов (отдаленных от сетей связи), определяют региональные власти, размещая его на своем сайте. Если ваш поселок (село, деревня и пр.) попадает в такой перечень, вы можете не подключать кассу к интернету и работать автономно.
Кому нужно ставить кассовый аппарат
С 1 июля 2021 года заканчивает свое действие льгота для ИП без работников, которые оказывали услуги, выполняли работы или занимались производством. С указанной даты данная категория бизнесменов должна применять онлайн-кассу на общих условиях. Освобождение они могут получить, только если подпадают под другую льготу неприменения ККТ.
Никаких продлений сроков льготы и отмены обязанности по применению онлайн-кассы для ИП без работников, оказывающих услуги, выполняющих работы или производящих собственную продукцию, не предусмотрено.
Кто же может продолжать работать без ККТ в 2021 году? Рассмотрим этот вопрос подробнее.
В 2017-ом году принимался 54-ый ФЗ, предписывавший применение онлайн-касс всеми индивидуальными предпринимателями. Такой закон стал следствием стремления государства увеличить налоговые сборы с ИП, сделать более прозрачной деятельность частных предприятий, а также отследить товарооборот в России и спектр оказываемых в пределах государства услуг.
Но многие предприниматели оказались не готовыми к таким нововведениям, ведь установка современной контрольно-кассовой техники требует переоснащения производства и обусловливает затраты. Правительство пошло навстречу бизнесменам и дало отсрочки.
До первого июля 2018-го получили возможность временно не использовать ККТ ИП, которые имеют наёмных сотрудников и осуществляют деятельность в сферах питании и розничной продажи по ЕНВД (режиму единого налога на вмененный доход), а также частные предприятия, имеющие наёмников и работающие по упрощённой налоговой системе (УСН) в области общепита.
Во второй раз было разрешено не использовать кассы онлайн-типа до первого июля 2019-го индивидуальным предпринимателям и организациям, работающим в рамках УСН, патентов или ЕНВД и предлагающим услуги, а также предпринимателям без сотрудников при патентах или ЕНВД, занимающимся общепитом или продажами в розницу.
Но предприниматели, не успевшие до крайних сроков внедрить в процесс реализации услуг или товаров ККТ, забили тревогу. Установка такой техники требует значительных затрат, порой несопоставимых с доходами предпринимателя. Во избежание закрытия предприятий по данной причине правительство разрешило третью отсрочку.
Без кассы до начала июля 2022-го смогут работать не все индивидуальные предприниматели. Отсрочка действует только для ИП, которые не имеют наёмных сотрудников и либо выполняют определённые работы или россиянам оказывают услуги, либо реализуют продукцию, изготовленную собственноручно.
К сведению! Отсрочка не предоставляется предпринимателям, осуществляющим реализацию закупаемых у других граждан товаров, даже если они занимаются продажами самостоятельно.
Главным условием использования отсрочки на установку онлайн-кассы является полное отсутствие наёмных сотрудников. И если ИП нанимает рабочего, то он в течение тридцати дней обязуется установить необходимую контрольно-кассовую технику и подключить её, начав передачу информации о перемещениях финансов в ФНС.
Но в законодательстве указывается, что под наймом сотрудников понимается заключение с ними трудовых договоров. То есть формально если документ будет носить гражданско-правовой характер (к такой категории относятся соглашения о платном оказании разовых услуг или о подряде), то кассу типа онлайн можно будет не использовать. Но если сотрудники Федеральной налоговой службы заметят подвох и выявят попытку обойти закон, то они могут подать в суд на ИП и по решению судебного органа переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой, обязав бизнесмена к установке ККТ.
Принятый не так давно закон расширил перечень ситуаций, в которых будет допустимо для расчётов использовать кассовые аппараты, располагающиеся вне места принятия денег. Это допускается при:
- разносной торговле;
- оказании услуги или выполнении работ вне основной торговой сети или отдельного объекта;
- дистанционных продажах (не в интернете), к примеру, при реализациях товаров по предоставляемым покупателям образцам;
- приёме безналичной оплаты за жилые объекты или коммунальные услуги;
- расчётах при реализациях билетов в транспортах водителями или кондукторами.
Но в перечисленных случаях чеки предоставляются и направляются в СМС на мобильный или на электронную почту. Также нужная информация о расчёте может считываться клиентом по QR.
Будет ли налагаться штраф за отсутствие онлайн-кассы при необходимости её установки? Есть информация о том, что ответственность за расчёты без ККТ на один год приостанавливается. До июля 2021-го индивидуальных предпринимателей, не соблюдающих закон, штрафовать пока не станут. Это обусловлено неготовностью многих российских регионов к грядущему этапу реформы налогообложения. Для адаптации к требованиям требуется время, как отметил один из инициаторов поправок.
Онлайн-кассы используют далеко не все организации и предприниматели. И до 2022-го года многие ИП смогут обходиться без них, не нарушая законы. Всё же установка ККТ в некоторых случаях необходима.
Похожие записи:
-