Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет: пошаговая инструкция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Общие принципы по расчету налога при продаже квартиры изложены в ст. 217.1 НК РФ. Основное правило – надо заплатить 13 % и подать декларацию, если на момент продажи человек владел жильем меньше минимального предельного срока. В 2022 году такой срок составляет 5 лет. То есть квартиру, приобретенную в январе 2021 года, в феврале 2026 года можно свободно продавать без налогов. Декларацию в этом случае тоже подавать не нужно.
В некоторых случаях минимальный срок сокращен до 3 лет (п. 3 ст. 217.1 НК). «Скидка» действует в отношении продажи жилья, которое:
- было получено в дар или наследство от близкого родственника;
- оформлено в собственность по приватизации;
- получено по договору пожизненной ренты;
- на момент продажи являлось единственной жилой недвижимостью.
Bapиaнты пoдaчи oтчeтa в нaлoгoвyю cлyжбy
Cтoит oтмeтить, чтo пoлyчeниe нaлoгoвoгo вычeтa пpeдocтaвляeтcя вoзмoжным тoлькo зa пocлeдниe 3 гoдa. Нaпpимep, ecли cтyдeнт в кoнцe пятoгo кypca peшил oфopмить нaлoгoвый вычeт, тo oн cмoжeт вepнyть дeньги зa 3, 4 и 5 кypcы включитeльнo.
Ecть тpи вapиaнтa пoдaчи дeклapaции в нaлoгoвyю инcпeкцию:
- Личнo oбpaтитьcя в нaлoгoвyю пo мecтy житeльcтвa и вpyчнyю зaпoлнить блaнк.
- Пoдгoтoвлeннyю дeклapaцию в элeктpoннoм видe пoдaть чepeз личный кaбинeт нaлoгoплaтeльщикa нa caйтe ФНC.
- Oтпpaвить нaлoгoвyю дeклapaцию пиcьмoм c oпиcью coдepжимoгo пo пoчтe.
Baжнo знaть, чтo дeклapaцию имeют пpaвo пoдaть тpeтьи лицa. Ecли дoкyмeнт пoдaeтcя дpyгoм, знaкoмым, poдcтвeнникoм, тo дoлжнa имeтьcя eщe зaвepeннaя y нoтapиyca дoвepeннocть. Ecли дeклapaцию пoдaют poдитeли, тo нyжнo дoкyмeнтaльнo пoдтвepдить poдcтвo c peбeнкoм.
Штраф за несоблюдение сроков
Неприятным сюрпризом может стать уведомление о штрафе за несоблюдение сроков подачи или требование об уплате налога.
Что следует считать нарушением с точки зрения НК РФ:
| № | Нарушение | Взыскание |
| 1 | Декларация с заявленным доходом сдана с опозданием |
Первично – 5% от суммы НДФЛ за каждый полный и неполный просроченный месяц (минимально 1 000 рублей).
Повторно – до 30% от суммы НДФЛ за каждый полный и неполный просроченный месяц. |
| 2 | Не сдана нулевая декларация | 1 000 рублей |
| 3 | Декларация сдана вовремя, НДФЛ уплачен с опозданием или не уплачен | 20% суммы подлежащего уплате/доплате НДФЛ |
| 4 | Декларация не сдана, налог не уплачен | штраф + пеня за просрочку |
1.1. Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее — Декларация) на бумажном носителе заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета. Двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе не допускается.
Декларация может подготавливаться с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Декларации вывод на страницах Декларации двумерного штрих-кода.
1.2. Наличие исправлений в Декларации не допускается.
1.3. Не допускается деформация штрих-кодов и утрата сведений на листах Декларации при использовании для скрепления листов Декларации механических канцелярских средств.
1.4. При заполнении Декларации используются значения показателей из справки о доходах и суммах налога физического лица, расчетных, платежных и иных документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщика, а также из произведенных на основании указанных документов расчетов.
1.5. Каждому показателю соответствует одно поле в Декларации, состоящее из определенного количества ячеек. Каждый показатель записывается в одном поле.
Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная или десятичная дробь, а также показатели, единицей измерения которых являются денежные единицы.
Правильной или десятичной дроби соответствуют два поля, разделенные либо знаком «/» («косая черта»), либо знаком «.» («точка») соответственно. Первое поле соответствует числителю правильной дроби (целой части десятичной дроби), второе — знаменателю правильной дроби (дробной части десятичной дроби).
В аналогичном порядке указываются показатели, выраженные в денежных единицах. В первом поле указывается значение показателя, состоящее из целых денежных единиц, во втором — из части соответствующей денежной единицы.
Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух ячеек), месяц (поле из двух ячеек) и год (поле из четырех ячеек), разделенные знаком «точка».
1.6. Все стоимостные показатели указываются в Декларации в рублях и копейках, за исключением сумм доходов от источников за пределами территории Российской Федерации до их пересчета в валюту Российской Федерации.
Суммы налога на доходы физических лиц (далее — налог) исчисляются и указываются в полных рублях. Значения показателей сумм налога менее 50 копеек отбрасываются, а суммы 50 копеек и более округляются до полного рубля.
В Приложении к Разделу 1 «Заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц» Декларации (далее — Приложение к Разделу 1) допускается заполнение сумм налога, подлежащих зачету (возврату), в рублях и копейках.
1.7. Доходы налогоплательщика, а также расходы, принимаемые к вычету, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Банком России на дату фактического получения доходов либо на дату фактического осуществления расходов.
1.8. Текстовые поля Декларации заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.
1.9. В поле показателя «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования. Код ОКТМО указывается в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее — код по ОКТМО).
При заполнении показателя «Код по ОКТМО», под который отводится одиннадцать ячеек, свободные ячейки справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле «Код по ОКТМО» указывается одиннадцатизначное значение «12345678—«.
1.10. В верхней части страниц Декларации проставляется идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН), а также фамилия и инициалы имени и отчества (при наличии) налогоплательщика заглавными буквами.
Налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем, вправе не указывать ИНН в представляемой в налоговый орган Декларации при условии указания им на Титульном листе Декларации данных, предусмотренных подпунктами 4 и 7 пункта 3.2 настоящего Порядка.
1.11. В нижней части каждой заполняемой страницы Декларации, за исключением страницы 001 Титульного листа, в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» проставляются подпись налогоплательщика или его представителя, а также дата подписания.
1.12. При заполнении Декларации без использования программного обеспечения необходимо учитывать следующее:
1.12.1. Заполнение числовых полей Декларации осуществляется печатными символами слева направо.
1.12.2. В случае отсутствия какого-либо показателя во всех ячейках соответствующего поля проставляется прочерк.
В случае если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех ячеек соответствующего поля, в незаполненных ячейках в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятизначного ИНН организации «5024002119» в поле ИНН из двенадцати ячеек показатель заполняется следующим образом: «5024002119—«.
1.12.3. Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае если ячеек для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных ячейках соответствующего поля ставится прочерк. Например, если показатель «Доля (доли) в праве собственности» имеет значение 1/3, то данный показатель указывается в двух полях по шесть ячеек каждое следующим образом: «1——» — в первом поле, знак «/» между полями и «3——» — во втором поле.
1.12.4. В случае если сведения, подлежащие отражению в Декларации, не помещаются на одной странице Листа, предназначенного для их отражения, заполняется необходимое количество страниц соответствующего Листа. Итоговые результаты в этом случае отражаются только на последней из добавленных страниц.
1.13. При заполнении Декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, необходимо учитывать следующее:
1.13.1. Значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.
1.13.2. При распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления ячеек и прочерков для незаполненных ячеек. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов.
1.14. После заполнения и комплектования Декларации необходимо проставить сквозную нумерацию заполненных страниц в поле «Стр. «. При этом номер страницы записывается следующим образом: например, для первой страницы — «001»; для пятнадцатой — «015».
1.15. Копия документа, подтверждающего полномочия законного или уполномоченного представителя налогоплательщика на подписание представляемой Декларации, должна прилагаться к Декларации.
1.16. Налогоплательщик или его представитель вправе составить и приложить к Декларации реестр документов, прилагаемых к Декларации и подтверждающих сведения, указанные в разделах и приложениях Декларации.
6.1. В Разделе 2 отражается расчет суммы дохода, подлежащего налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет и (или) возврату из бюджета по доходам, указанным в поле 001 Раздела 2 «Код вида дохода».
Показатель 001 Раздела 2 «Код вида дохода» заполняется в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку.
6.2. В случае если налогоплательщиком в налоговом периоде были получены доходы по разным кодам вида дохода, то для каждого вида дохода заполняется отдельная страница Раздела 2.
6.3. В пункте 1 производится расчет налоговой базы.
6.4. Сумма доходов, полученная налогоплательщиком в налоговом периоде, за который представляется Декларация, отражаемая в строке 010, определяется путем сложения следующих показателей:
суммы дохода от источников в Российской Федерации, указанной в строках 070 Приложения 1 по соответствующему коду виду дохода (строка 010 Приложения 1);
суммы дохода от источников за пределами Российской Федерации, указанной в строках 070 Приложения 2 по соответствующему коду виду дохода (строка 031 Приложения 2);
суммы дохода от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, указанной в строке 050 Приложения 3 по кодам вида дохода «07» либо «20».
Сумма ранее предоставленного инвестиционного налогового вычета, подлежащая восстановлению, указанная в строке 220 Приложения 5, учитывается по коду вида дохода «10».
6.5. Сумма доходов, не подлежащих налогообложению (строка 020):
в соответствии с пунктами 60, 60.1 и 66 статьи 217 Кодекса переносится из строки 080 Приложения 2;
в соответствии с иными положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса переносится из строки 130 Приложения 4.
Строка 020 заполняется в отношении соответствующего кода вида дохода (строка 001).
6.6. Сумма доходов, подлежащих налогообложению, отражаемая в строке 030, рассчитывается как разность значений по строкам 010 и 020.
6.7. Сумма налоговых вычетов, уменьшающая налоговую базу, отражаемая в строке 040 в отношении кодов вида дохода с «07» по «14», «17» и «18», определяется как сумма значений следующих показателей:
профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса (сумма значений по строкам 060 и 150 Приложения 3);
стандартных и социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 219 Кодекса, а также инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса (сумма значений по строкам 070, 181, 200, 210 и 230 Приложения 5);
имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (имущественных прав), от изъятия имущества (имущественных прав) для государственных или муниципальных нужд, а также налоговых вычетов при продаже долей в уставном капитале и при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве, предусмотренных статьей 220 Кодекса (строка 160 Приложения 6);
имущественных налоговых вычетов по расходам, понесенным на новое строительство либо приобретение имущества, а также на уплату процентов по целевым займам (кредитам), предусмотренных статьей 220 Кодекса (сумма значений по строкам 120, 121, 130, 131, 150 и 160 Приложения 7).
Сумма налоговых вычетов, уменьшающая налоговую базу, отражаемая в строке 040 в отношении кода вида дохода «03», определяется как сумма значений следующих показателей:
инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, принимаемого к вычету по совокупности совершенных операций (показатель по строке 060 Приложения 8);
инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, принимаемого к вычету по совокупности совершенных операций (показатель по строке 070 Приложения 8).
6.8. Сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов, отражаемая в строке 050, определяется путем указания суммы расходов (убытков) по совокупности операций с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, в том числе, по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.9 Кодекса, а также операций, совершенных налогоплательщиком в рамках участия в инвестиционных товариществах (сумма значений по строкам 040 и 052 Приложения 8).
Строка 050 заполняется только в отношении кода вида дохода «03».
6.9. Сумма налоговых вычетов, отражаемая в строке 040, и сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов, отражаемая в строке 050, в совокупности не может превышать значение показателя строки 030.
6.10. Налоговая база для исчисления налога (строка 060) определяется как разница между суммой дохода, подлежащей налогообложению (строка 030), и суммой налоговых вычетов (строка 040) и расходов, принимаемых в уменьшение полученных доходов (строка 050).
Значение данного показателя равно сумме значений показателей строк 061 — 063.
6.11. Сумма налоговой базы для исчисления налога по ставке, предусмотренной абзацем вторым пункта 1 или абзацем вторым пункта 3.1 статьи 224 Кодекса, отражаемая в строке 061, заполняется только в отношении кодов вида дохода с «01» по «16».
Сумма значений показателей данной строки по кодам вида дохода с «01» по «16» не может превышать 5 000 000 рублей.
6.12. Сумма налоговой базы для исчисления налога по ставке, предусмотренной абзацем третьим пункта 1 или абзацем третьим пункта 3.1 статьи 224 Кодекса, отражаемая в строке 062, заполняется только в отношении кодов вида дохода с «01» по «16».
Значение данного показателя исчисляется как разница между значениями показателей строк 060 и 061.
6.13. Сумма иных налоговых баз, отражаемая по строке 063, заполняется только в отношении кодов вида дохода с «17» по «25».
Значение данного показателя равно значению показателей строк 060.
6.14. В пункте 2 производится расчет суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет и (или) возврату из бюджета.
6.15. Сумма налога, исчисленная к уплате, отражаемая в строке 070, определяется как сумма значений следующих показателей:
суммы налога, исчисленной по ставке, предусмотренной абзацем вторым пункта 1 или абзацем вторым пункта 3.1 статьи 224 Кодекса, которая определяется как произведение налоговой базы, указанной в строке 061, и ставки в размере 13 процентов (по кодам вида дохода с «01» по «16»);
суммы налога, исчисленной по ставке, предусмотренной абзацем третьим пункта 1 или абзацем третьим пункта 3.1 статьи 224 Кодекса, которая определяется как произведение налоговой базы, указанной в строке 062 и ставки в размере 15 процентов (по кодам вида дохода с «01» по «16»);
суммы налога, исчисленной с иных налоговых баз, которая определяется как произведение налоговой базы, указанной в строке 063 и соответствующей налоговой ставки (в процентах) (по кодам вида дохода с «17» по «25»).
6.16. Сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода, отражаемая в строке 080, определяется путем сложения сумм налога, удержанных у источника выплаты дохода (строка 080 Приложения 1) по соответствующему коду вида дохода (строка 010 Приложения 1).
6.17. Сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода по ставке, предусмотренной абзацем третьим пункта 1 или абзацем третьим пункта 3.1 статьи 224 Кодекса, отражаемая в строке 081, заполняется только в отношении кодов вида дохода с «01» по «16».
6.18. Сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса, отражаемая в строке 090, заполняется только в отношении кода вида дохода «19».
Что значит «возврат налога при покупке жилой недвижимости»
Для лучшего понимания рассмотрим примерную ситуацию.
Смирнов О.В. работает и получает заработную плату. Зарплата – это доход Смирнова, облагаемый НДФЛ. Однако сам Смирнов получает свои деньги уже за вычетом НДФЛ. Происходит так потому, что обязанность посчитать и перечислить государству НДФЛ лежит на работодателе.
Допустим, оклад Смирнова – 50 000 руб. Перед выплатой его работодатель считает 13% НДФЛ – 6500 руб., вычитает их из зарплаты Смирнова и перечисляет в бюджет. То есть, бюджет получает 6500 руб., а Смирнов: 50 000 – 6500 = 43 500 руб.
Работодатель поступает так по умолчанию, поскольку Смирнов не сообщал ему о том, что у него есть право на налоговый вычет.
Допустим, что Смирнов приобрел новую квартиру. Тогда, в соответствии с положениями НК РФ у него появилось право не платить НДФЛ с суммы, равной 2 000 000 рублей дохода.
Как Смирнову реализовать свое право? Есть 2 пути.
Первый путь – сообщить о своей льготе по НДФЛ работодателю. Обратите внимание, что для этого Смирнову всё равно нужно отправиться в налоговую и получить там подтверждение того, что льгота у него действительно появилась. Для этого ему нужно представить налоговикам документы, подтверждающие покупку и оплату новой квартиры. Если всё в порядке, ИФНС выдаст Смирнову уведомление о том, что он имеет право на налоговый вычет. Это уведомление Смирнов отнесет своему работодателю и тот перестанет удерживать у него НДФЛ из последующих зарплат.
Смирнов будет получать на руки суммы в полной величине. Например, полностью 50 000 руб. оклада. До тех пор, пока сумма этих выплат не достигнет значения в 2 млн рублей.
Второй путь – вернуть из бюджета НДФЛ, уже перечисленный туда работодателем.
Допустим, что в 2020 году Смирнов получал:
- ежемесячный оклад 11 месяцев – 50 000 × 11 = 550 000 руб.;
- отпускные 1 месяц – 48 000 руб.;
- годовую премию – 60 000 руб.
Всего: 658 000 руб.
Со всех этих сумм был удержан НДФЛ 13%: 658 000 × 13% = 85 540 руб.
Имея право на вычет в 2 000 000 рублей, Смирнов может подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ, в которой укажет:
- свой доход – 658 000 рублей;
- удержанный налог – 85 540 руб.;
- вычет (льготу) – в том же размере, что и полученный доход.
По декларации 3-НДФЛ получится, что 85 540 рублей налога, которые уже в бюджете, для Смирнова «лишние». То есть, их можно ему вернуть, если проверка документов в ИФНС подтвердит право на вычет.
После этого Смирнову остаётся написать заявление на возврат и получить обратно свой НДФЛ за 2020 год в размере 85 540 руб.
Второй вариант действий и есть тот самый возврат налога при покупке квартиры.
Виды информации на листах 3-НДФЛ
Решая самостоятельно выбрать представленный бланк для заполнения онлайн или распечатки, стоит обратить внимание на информацию, содержащуюся на его листах.
Первый лист содержит персональные данные налогоплательщика и таблицу, в которой указываются данные о получаемом доходе. В таблице данные вносятся за каждый месяц.
Второй лист предоставит на рассмотрение информацию о стандартных, социальных и налоговых вычетах. Данные общей сумме налога и дохода за год. Второй лист подтверждается личной подписью с указанием числа заполнения декларации.
Заполнять документ требуется аккуратно. Он должен быть читаем. При заполнении 3-НДФЛ самостоятельно в электронном виде без использования специализированных ресурсов.
Еще один способ заполнить форму — онлайн через сайт ФНС и сервис «Личный кабинет налогоплательщика». Вопреки сложившемуся мнению, этот способ подходит и для заполнения 3-НДФЛ на ребенка при покупке квартиры, ведь родители являются законными представителями детей и вправе подавать декларацию за них.
Как заполнить отчет онлайн:
- Войдите в «Личный кабинет налогоплательщика».
- Откройте раздел жизненных ситуаций.
- Выберите подачу отчета.
- Система предложит вам 3 услуги. Выберите первую.
- Первый шаг — здесь просто проверьте данные.
- В первом шаге заполнять ничего не нужно.
- Шаг второй — указать, какой у вас источник доходов.
- Третий этап — выбрать вычеты.
- Далее — добавить источник доходов.
- Укажите данные работодателя по справке 2-НДФЛ.
- После ввода данных спуститесь ниже по странице.
- Теперь добавьте сами доходы.
- Выберите код — по зарплате это «2000». Сумма — из справки.
- Вам нужно ввести сумму удержанного НДФЛ — берите ее из справки.
- Далее — информация о купленной квартире.
- Выберите из вариантов, впишите номер квартиры.
- Впишите дату регистрации прав и размер расходов. Какую стоимость квартиры указывать в 3-НДФЛ: она не может превышать 2 000 000, а в части процентов — 3 000 000.
- Прикрепите копии всех документов.
- Проверьте итоги.
Можно с помощью электронной подписи сразу отправить декларацию в ИФНС.
Сколько денег можно вернуть по ДДУ
Размер вычета по ДДУ не отличается от объема льготы при покупке готового жилья или при самостоятельном строительстве. Покупатель квартиры в новостройке может рассчитывать на 260 000 рублей возврата НДФЛ по фактическим затратам на покупку жилплощади. При условии, что стоимость квартиры равна 2 миллиона и выше. Покупая недвижимость по меньшей цене, налогоплательщик получит только 13% от фактической стоимости жилья.
ВАЖНО! В оговоренные 2 000 000 рублей включают не только фактическую стоимость квадратных метров. Также можно зачесть следующие виды расходов:
- оплату услуг застройщика, если в ДДУ эта сумма выделена отдельной строкой;
- оплату проектно-сметной документации на проведение отделочных работ;
- оплату отделочных работ и материалов, если квартира сдана без отделки.
Можно получить 390 000 рублей возврата НДФЛ по уплаченным процентам по ипотечному (целевому) кредиту или займу. При условии, что максимальная сумма льготы на погашение процентов по жилищным кредитам — 3 миллиона рублей. Оформляя меньшую сумму в ипотеку, налогоплательщик получит пропорциональный возврат (проценты по кредиту × 13% НДФЛ).
Если ипотека была получена до 2014 года, то сумма возврата НДФЛ определяется без максимального ограничения. То есть вернуть налог можно со всей суммы процентов, фактически уплаченных по ипотеке. Причем на рефинансированные кредиты вычет также можно получить на общих основаниях.
Какое имущество облагается налогом
К объектам налогообложения для российских предприятий относятся объекты недвижимости в собственности, владении, пользовании, распоряжении и полученные по концессии, которые учтены на балансе налогоплательщика (ст. 378, 378.1, 378.2 НК РФ).
Для иностранных компаний налогооблагаемыми объектами будут:
- Для зарубежных организаций, имеющих постоянное представительство в РФ, — недвижимость как ОС и недвижимое имущество, полученное по договору концессии.
- Для иностранных фирм, не имеющих постоянного представительства в России, — недвижимость, являющаяся собственностью для таких компаний, и недвижимые активы, полученные по концессионному соглашению.
Основные требования к заполнению декларации 3-НДФЛ в 2020 году
Ежегодно Правительство вносит какие-либо поправки в состав этого документа. Поэтому первое, что должен сделать налогоплательщик перед началом заполнения декларации, — это уточнить, соответствует ли бланк тому году, за который составляется отчет.
Так, декларация 3-НДФЛ в 2020 году составляется по форме, утвержденной Приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@.
Второй шаг — решить для себя, каким способом будет заполнена декларация. Существует три метода формирования этого документа:
- заполнить вручную бланки декларации;
- занести данные в программу «Декларация» на компьютере и распечатать страницы на принтере;
- оформить отчет в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы и отправить его в свою инспекцию в электронном виде;
- заполнить декларацию в платных онлайн-сервисах.
При первом методе бланки берут в налоговой инспекции или скачивают на специализированных сайтах. Для заполнения используют ручки с черной или синей пастой. В процессе работы цвет пасты менять нельзя. Категорически запрещается зачеркивать или замазывать корректором данные. Такая декларация будет сразу отклонена инспектором. Поэтому желательно иметь запасной комплект бланков, чтобы была возможность заменить испорченные листы в декларации 3-НДФЛ в 2020 году.
При скреплении заполненных бланков степлером надо следить, чтобы не допустить деформации штрих — кодов в левом верхнем углу каждой страницы.
Все стоимостные показатели указываются в рублях и копейках. Если доход получен не в России, то до его пересчета в рубли указывают в иностранной валюте. Суммы налога на доходы физических лиц исчисляются и указываются в полных рублях. Порядок округления до полного рубля общепринятый: сумма от 1 до 49 копеек включительно отбрасывается, а всё что свыше — считается полным рублём.
Например, сумма налога составила 12562 рубля 25 копеек. В декларации надо записать 12 562 рубля. А если сумма налога будет 12 562 рублей 50 копеек, то в декларацию заносится 12 563 рубля.
При заполнении 3-НДФЛ в 2020 году в программе «Декларация» алгоритм работы несколько иной:
- скачать программу на компьютер;
- заполнить все необходимые разделы программы;
- проверить правильность заполнения;
- распечатать на принтере;
- поставить на каждой странице дату заполнения и личную подпись;
- сдать декларацию 3-НДФЛ в 2020 году в налоговую инспекцию.
При распечатке необходимо придерживаться требований инструкции:
- Печать только на одной стороне листа.
- Чернила в принтере должны быть черного или синего цвета.
Для использования третьего метода заполнения отчетности надо иметь личный кабинет на официальном сайте Федеральной налоговой службы. В личном кабинете налогоплательщика имеются все его основные данные: точные фамилия, имя и отчество, адрес регистрации, ИНН, номер, дата и место выдачи паспорта.
Кроме того, если налогоплательщик имеет доход, из которого налог удерживает налоговый агент (работодатель, например), то в Личном кабинете отражаются все справки формы 2-НДФЛ. При необходимости программа самостоятельно перенесет данные из этих справок в декларацию.
Вся документация, которая должна быть приложена к декларации, сканируется и представляется в электронном виде. Требования к отсканированным документам:
- качество изображения должно быть четким;
- печати на документах также должны быть не смазаны и хорошо читаться;
- «вес» документов не должен превышать необходимые размеры (указаны на сайте).
Заполненная декларация 3-НДФЛ в 2020 году подписывается электронной подписью и отправляется в налоговую инспекцию по электронной связи.
Как заполнить декларацию
Все значения нужно писать синими чернилами, в каждой строчке может быть проставлено только одно значение. Если строку нет необходимости заполнять, то проставляется прочерк. Если была допущена ошибка, то ее следует аккуратно зачеркнуть и вверху написать правильную информацию. Поставить под исправлением свою подпись.
Что обязательно должно найти отражение в декларации?
- Почтовый адрес.
- Тип постройки: дом, сарай или хозблок.
- Предназначение строения: для проживания либо как подсобное помещение.
- Общая площадь строения.
- Характеристики перекрытий.
- Кадастровый номер участка.
Все данные о возведенном объекте недвижимости должны быть описаны точно, можно использовать данные кадастрового плана. Если он отсутствует, то заказывают кадастровые работы за свой счет. Без этого невозможно будет оформить право собственности на такое строение. Важно: если строительство было завершено в 2014 году, то подавать декларацию нужно только в 2015.
Кaк вepнyть НДФЛ c пpoцeнтoв пo ипoтeкe чepeз paбoтoдaтeля
Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.
Оформление вычета через работодателя возможно в любой момент. Необязательно ждать окончания текущего года. Порядок действий:
- Собрать пакет документов, передать их ФНС и заполнить заявление для получения вычета через работодателя.
- Ждать 30 дней проверку ФНС. Если она пройдет успешно, налоговая направит работодателю соответствующее заявление.
- Написать в бухгалтерии работодателя заявление о предоставлении налогового вычета.
После этого вы начнете получать зарплату полностью, без вычета НДФЛ. Так будет, пока положенная сумма вычета не будет исчерпана. Далее можно снова подавать документы на получение следующего «транша».
Заполнение декларации в 2021 году с помощью программы: пошаговая инструкция
Наиболее простые способы оформить справку 3-НДФЛ — через кабинет налогоплательщика на официальном ресурсе ИФНС или с помощью программы, которую также можно там скачать. Разрешается распечатать действующий бланк и заполнить его вручную, при этом допустимо использовать черные или синие чернила. Возможно оформление в программе MS Excel.
Для скачивания программы, значительно упрощающей процедуру заполнения бумаги, нужно перейти на ресурс в ИФНС, где сервис представлен в действующей редакции.
Программа для автоматического заполнения справки 3-НДФЛ
В столбике слева сверху вниз представлены 6 пунктов (задание условий, сведения о декларанте, вычеты и так далее). Все заполнять не нужно, данные вносятся только в целевые строки. Например, если декларация заполняется для назначения вычета, то вкладку выбирают соответствующую. Если в сервис вносятся данные по ИП, переходят во вкладку «Предприниматели». Если программу использует физическое лицо, то выбирается пункт о доходах, полученных в РФ или за ее пределами. Указанные вкладки активны не все, но они автоматически активируются после внесения данных в первый из них.
Особенности составления декларации о продаже недвижимости
Согласно законодательству, подавать декларацию о доходах обязаны граждане:
- Продающие недвижимость, которая оформлена на праве собственности не более 3-х лет для имущества, купленного до 01.01.2016г;
- Продающие недвижимость, которая оформлена на правах собственности менее 5 лет для имущества, купленного после 01.01.2016г.
Остальные категории физических лиц – продавцов освобождены от уплаты НДФЛ с продажи квартиры. Кроме того, минимальный срок владения имуществом, составляющий 3 года, касается тех случаев, когда квартира была оформлена как собственность по договору дарения от близких родственников, по наследству, после приватизации, а также по договору ренты с последующим оформлением права собственности.
Размер налога от продажи квартиры можно уменьшить двумя способами:
- Воспользовавшись имущественным вычетом (фиксированная сумма – 1 млн. рублей при продаже недвижимости и земельных участков, долей, и 250 тыс. рублей – для продажи другого типа имущества);
- Использовать вычет по документально подтвержденным, фактическим, расходам, связанных с приобретением квартиры (к ним относятся: покупка стройматериалов, оплата капитальных и отделочных работ, подключение инженерных коммуникаций, и др.). При этом, фактическая сумма расходов отнимается от размера доходов, указанных в договоре продажи квартиры.
Первый вариант является более выгодным при таком условии, что физическое лицо получило квартиру по договору дарения или наследования, и никаких фактически произведенных расходов не имело. Второй вариант становится выгодным тогда, когда сумма расходов, документально подтвержденных, превышает 1 млн. рублей.
Рассмотрим подробную инструкцию по заполнению декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры с условием применения имущественного вычета и учетом фактически произведенных расходов.